Финансовые ресурсы предприятия. Сущность и функции финансов предприятия

Санкт-Петербургский  государственный  университет 

сервиса и экономики

Кафедра «Экономика и управление предприятиями сервиса» 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

ПО КУРСУ  «ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ»

Тема: «Финансовые ресурсы  предприятия. Сущность и функции финансов предприятия» 
 
 

Допущен к защите

Дата

Подпись 

Оценка 
 
 
 

                                                               Выполнила студентка

                                                    Специальности 080502               

      Хомарова  Евгения владимир0 
 

                                                                Руководитель проекта 
 
 
 
 
 

Калининград

2009

Введение

        Финансы, кредит, деньги выступают основными регуляторами как экономики, так и общественных отношений в целом. Эти регуляторы и обеспечивают постоянное развитие общества. Непосредственные условия для возникновения финансовых отношений создают денежные отношения. Но появление денег не означало появление финансов - финансы есть определенная часть денежных отношений. Наличие финансов предполагает обязательное существование денег. Выполняя функцию средства обращения деньги за определенный период становятся капиталом, то есть той самовозрастающей стоимостью, обеспечивающей получение дополнительного приращения в ходе реализации продукта - прибавочной стоимости.

        Денежные отношения  превратились в финансы когда  движение денег приобрело известную  самостоятельность. В результате производства товаров и их реализации формируются денежные доходы, формируются финансовые ресурсы предприятия в виде разнообразных фондов. Появляется самостоятельная сфера деятельности каждого предприятия, выходящая за рамки его производственных функций, но представляющая собой часть производственных отношений, суть которой заключается в определенной системе организации денежных потоков. Эта часть и есть финансы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 
 
 

1.Финансы. Функции финансов

     Финансы предприятия -  система денежных отношений фирмы, возникающих в процессе ее функционирования и включающих ряд элементов:

• отношения с поставщиками по поставкам сырья, материалов, топлива и т.д.;
• отношения с потребителями по  реализацией товаров в соответствии с заключенными договорами;
• отношения с контрагентами фирмы по взысканию и уплате штрафов за нарушение договорных обязательств;
• отношения с банковской системой по получению и погашению кредитов, уплате процентов по ним, по расчетам за банковские услуги по открытию и ведению счетов, факторинговые, авальные и другие операции банков;
• отношения со страховыми организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;
• отношения с инвестиционными фондами по осуществлению финансовых инвестиций;
• отношения с персоналом фирмы по выплате заработной платы;
• отношения с акционерами по выплате дивидендов;
• отношения с учредителями по формированию уставного капитала и распределению дохода;
• отношения с государством по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
• отношения с филиалами и представительствами, дочерними и зависимыми фирмами.

      Отличительной чертой перечисленных отношений  является то, что они представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат. Финансы предприятия выполняют следующие основные функции:

1. формирование денежных фондов;
2. использование денежных фондов;
3. финансовое планирование;
4. контрольную функцию – осуществление контроля за формированием и использованием денежных средств при помощи показателей бухгалтерской отчетности и оперативного учета;
5. стимулирующую функцию, поскольку рациональная организация финансов способствует повышению эффективности деятельности хозяйствующего субъекта.

 
 
 
 

3

2.Финансовый механизм и его элементы

Финансовый  механизм хозяйствующего субъекта строится на принципах:

1. самостоятельности осуществления хозяйственной деятельности;
2. самофинансирования, т.е. расходы осуществляются за счет доходов, временный недостаток средств пополняется за счет заемных источников финансирования;
3. ответственности за соблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины, а также по другим обязательствам, возникающим в процессе производственно-хозяйственной деятельности;
4. прибыльности деятельности;
5. материальной заинтересованности персонала фирмы в результатах работы.

 

Финансовый  механизм  - представляет собой систему воздействия на финансовые отношения посредством финансовых рычагов, с помощью финансовых методов и заключающихся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых результатов.

Таким образом,  элементами финансового  механизма являются финансовые отношения, финансовые рычаги, финансовые методы, правовое, нормативное и информационное обеспечение.

  Финансовые отношения представляют собой объект управления, возникают в процессе производственно-хозяйственной деятельности организации и поражают денежные потоки предприятий, связанные с инвестированием, кредитованием, налогообложением и т.д.

      Финансовые  рычаги – приемы воздействия на деятельность предприятий. Они включают набор показателей, таких как прибыль, доход, дивиденды, цена, амортизационные отчисления и т.п.

      Финансовые  методы – способы воздействия на систему, объединяющие прогнозирование, финансовое планирование, финансовый учет, анализ, контроль, регулирование, кредитование, налогообложение, страхование.

      Система управления финансами на предприятии  включает управляющую систему (субъект  управления) и управляемую систему (объект управления). В зависимости  от размеров предприятия организационная структура управления финансами может производиться по-разному. На крупных предприятиях, как правило, создается специальная служба, возглавляемая финансовым  директором. На малых предприятиях функции финансового управления выполняет главный бухгалтер. 

4

      Правовое  обеспечение финансового управления заключается, с одной стороны,  в формировании налогового законодательства, в создании законодательной базы регулирования расчетно-денежных отношений, рынка ценных бумаг и т.д., с другой – в выработке законодательных основ порядка составления финансовой отчетности предприятий.

      Целью информационного обеспечения финансового управления является предоставление информации, необходимой для принятия управленческих решений. Эта информация содержится как в годовой и квартальной финансовой (бухгалтерской) отчетности, так и может быть получена  из данных  оперативного учета и опросов руководителей подразделений предприятия. Информация может группироваться таким образом, чтобы было возможным оценить финансовое состояние хозяйствующего субъекта в целом, а также принять решение по возникающим конкретным проблемам. В процессе управления кроме внутренней используется и внешняя информация финансового характера.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5 

3. Финансовые ресурсы предприятия

     В процессе управления финансовой системой предприятия решаются вопросы получения  финансовых ресурсов, управления финансовыми  ресурсами и их использования. Основой  деятельности производственного предприятия  является производство, и соответственно движение денежных средств обусловливается движением материальных ресурсов. Другими словами, отраслевые особенности предприятия, его размеры, продолжительность производственного цикла изготовления продукции определяет структуру и способы финансирования конкретного вида предпринимательской деятельности.

     Финансовые  ресурсы предприятия – денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно – хозяйственной деятельности за счет реализации товаров и услуг, выбывшего имущества организации, а также путем привлечения источников финансирования.

Все источники  средств предприятия условно  можно разделить на две большие  группы – собственные и заемные. Собственные источники включают:

• уставный капитал:
• фонды, накопленные предприятием в процессе деятельности (резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль)
• прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, взносы и пожертвования).

Собственный капитал начинает формироваться  в момент создания предприятия, когда образуется его уставный капитал. Формирование уставного капитала связано с особенностями организационно - правовых форм предприятий: для товариществ – это складочный капитал, для производственных кооперативов – паевой фонд,  для унитарных предприятий – уставный фонд. В любом случае уставный капитал  -  это стартовый капитал, необходимый для начала деятельности предприятия. Способы формирования уставного капитала  определяются организационно – правовой формой предприятия: путем внесения вкладов учредителями либо путем проведения подписки на акции, если это акционерное общество. Вкладом в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права, имеющие денежную оценку. Уставный капитал минимально гарантирует права кредиторов предприятия, поэтому его нижний предел законодательно ограничивается. Например, для обществ с ограниченной ответственностью и закрытых акционерных обществ он не может быть не менее 100 –  
 

6

кратного  размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ), для открытых акционерных обществ и унитарных предприятий – менее  1000 – кратного размера ММОТ.

      В процессе деятельности предприятие  вкладывает деньги в основные средства, закупает материалы, топливо, оплачивает труд работников, в результате чего производятся товары,  оказываются услуги, которые, в свою очередь, оплачиваются покупателями. После этого затраченные деньги в составе выручки от реализации возвращаются на предприятие. После возмещения затрат предприятие получает прибыль. Прибыль идет на формирование различных фондов предприятия (резервного фонда, фондов накопления, фондов социального развития, фондов потребления) либо образует единый фонд  предприятия – нераспределенную прибыль. Прибыль является основным источником развития предприятия и формирования резервного капитала.

      Помимо  фондов, сформированных за счет прибыли, составной частью собственного капитала предприятия является добавочный капитал, который по финансовому происхождению  имеет разные источники формирования:

• эмиссионный доход, т.е. средства, полученные акционерным обществом – эмитентом при продаже акций сверх их номинальной стоимости;
• суммы дооценки внеоборотных активов, возникающие в результате прироста стоимости имущества при проведении его переоценки по рыночной стоимости;
• курсовая разница, связанная  с формированием уставного капитала, т.е. разность между рублевой оценкой задолженности  учредителя по вкладу в уставный капитал, оцененному в учредительных документах в иностранной валюте, исчисленной по курсу Центрального банка РФ на дату поступления суммы вкладов, и рублевой оценкой этого вклада в учредительных документов.

      Кроме этого, предприятия могут получать средства для осуществления мероприятий  целевого назначения от вышестоящих  организаций и лиц, а также из бюджета. Бюджетная помощь может выделяться в форме субвенций и субсидий. Субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня или предприятию на безвозмездной и безвозвратной основе  на осуществление определенных целевых расходов. Субсидия – бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету или предприятию на условиях долевого финансирования целевых расходов. Данные средства являются частью собственного капитала организации. Собственный капитал выражает остаточность прав собственника на имущество предприятия и его доходы.