Финансовые ресурсы предприятия и эффективность их использования

Источник: собственная  разработка на основе изучения экономической литературы и данных ООО «Универсальная база».

        В 2011г. по сравнению с 2010г. рентабельность имущества организации и источников их формирования увеличилась - это положительная тенденция, т.к. активы и пассивы росли более быстрыми темпами по сравнению с прибылью, вследствие чего увеличилась сумма прибыли, приходящаяся на 1 рубль активов и пассивов организации.

В этот период также  увеличилась рентабельность продаж на 0.04%, т.е. увеличилась доля прибыли в объёме реализованной продукции.

Расчет показателей деловой  активности представлены в таблице 2.1.4.

Таблица 2.1.4.

Информация  о деловой активности ООО «Универсальная база» за 2010-2011 гг

Показатели	За 2010	За 2011	Отклонение (+,-) или темп роста  (%)
1	2	3	4
1. Выручка от реализации (стр. 010 Ф.№2)	12220	21181	11961
2. Себестоимость реализованной  продукции (стр. 020 Ф.№2)	10977	22383	11406
3. Среднегодовая стоимость  ((на начало + на конец)/2):	-	-	-
3.1. Внеоборотных активов	2899	2444	-455
3.2. Оборотных активов	3569	7771	4202
3.2.1. Запасы	1822	76.5	-1745.5
3.2.2. Дебиторской задолженности	1245	2972.5	1727.5
3.3. Источников собственных  средств	2816	2632	-184
3.4. Заемного капитала	3646	7826	4180
3.4.1. Кредиторской задолженности	3086	6170	3084
3.5. Активов	6468	10215	3747
4. Показатели оборачиваемости  в разах:	-	-	-
4.1. Внеоборотных активов  (1/3.1)	4.21	8.66	4.45
4.2. Оборотных активов  (1/3.2)	3.42	2.72	-0.7
4.2.1. Запасов (2/3.2.1)	6.02	292.5	286.48
4.2.2. Дебиторской задолженности  (1/3.2.2)	9.81	7.12	-2.69
4.3. Источников собственных  средств (1/3.3)	4.33	8.04	3.71
4.4. Заемного капитала (1/3.4)	3.35	2.70	-0.65
4.4.1. Кредиторской задолженности  (2/3.4.1)	3.55	3.62	0.07
5. Показатели оборачиваемости  в днях:	-	-	-
5.1. Внеоборотных активов  (3.1/1*360)	85.4	41.5	-43.9
5.2. Оборотных активов(3.2/1*360)	105.1	132	26.9
5.2.1. Запасов (3.2.1/2*360)	59.75	1.23	-58.52
5.2.2. Дебиторской задолженности  (3.2.2/1*360)	36.37	50.52	14.15
5.3. Источников собственных  средств (3.3/1*360)	82.9	44.7	-38.2
5.4. Заемного капитала (3.4/1*360)	107.4	133	25.6
5.4.1. Кредиторской задолженности  (3.4.1/2*360)	101.2	99.2	-2
6. Продолжительность  операционного цикла (5.2.1+5.2.2)	96.12	51.75	-44.37
7. Продолжительность  финансового цикла(6-5.4.1)	-5.08	-47.45	-42.37

Источник: собственная  разработка на основе изучения экономической  литературы и данных ООО «Универсальная база».

 

Расчеты, предоставленные  в таблице 2.1.4., свидетельствуют о том, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом происходит ускорение оборачиваемости актива и пассива бухгалтерского баланса, как в разах, так и в днях (кроме оборотных активов, дебиторской задолженности, заемного капитала). Для организации это положительная тенденция она говорит о том, что в этот период времени произошло увеличение скорости преобразования актива и пассива в денежную наличность.

Замедление  продолжительности операционного  цикла на 44.37 оборота свидетельствует  о дополнительных вложениях средств в запасы организации. Снижение продолжительности операционного цикла (42.37 оборота) свидетельствует с одной стороны об оттоке собственных средств и краткосрочных кредитов банка для формирования активов организации; с другой стороны – о повышении периода погашения кредиторской задолженности.

На ООО « Универсальная база» Озерского городского округа работают 116 работников различных специальностей и квалификаций, в том числе руководящего состава – 43. Их структура численности и кадровый состав представлены на рис. 2.1.1.

Рис.2.1.1. Структура  численности работников ООО «Универсальная база»

Также ООО « Универсальная база» осуществляет такие виды услуг как приемка, хранение и реализация конфискованных товаров, обращенных в доход государства.

Основными поставщиками товаров являются ОАО «Коммунарка», СП ОАО «Спартак», ОАО «Кондитерская фабрика №1», ОАО «Торговый дом «Традиция»,  ОАО «Боримак», ОАО «Озерский электроламповый завод», ОАО «Инвет» и другие.

 

 

2.2 Финансовые ресурсы, накапливаемые  предприятием и оценка потребности в них

 

2.2.1 Фонд накопления

Организации потребительской  кооперации для финансирования развития своего производственного потенциала создают фонды накопления. Источником образования фонда является прибыль, остающаяся в распоряжении организации.

Фонды накопления наряду с фондами потребления  относятся к так называемым фондам специального назначения.

Фонд накопления – это часть прибыли, направляемая на развитие производства в части  создания нового имущества предприятия. Фонд накопления показывает рост имущественного состояния хозяйствующего субъекта, увеличение собственных его средств. Иначе говоря, речь идет о средствах, которые помогают приумножать капитал предприятия. Вместе с тем, операции по приобретению и созданию нового имущества хозяйствующего субъекта не затрагивают фонд накопления. Фонд накопления может уменьшаться в случаях :

1. списания затрат, связанных с созданием нового имущества, но по установленному порядку не включаемых в первоначальную стоимость этого имущества ( на подготовку эксплуатационных кадров для работы на вновь вводимом предприятии, передаваемых на строительство объектов в порядке долевого участия и др.);
2. распределения его между юридическими лицами – учредителями;
3. погашения убытков хозяйствующего субъекта, выявленного по результатам работы за год.

Фонд пополнения собственных средств образуется в организациях потребительской  кооперации за счет следующих источников : а) части распределяемой прибыл, направляемой по нормативу на пополнение собственных оборотных средств; б) стоимости основных фондов и иных ценностей, полученных безвозмездно от других организаций в пределах одного собственника; в) вступительных взносов членов потребительского общества; г) средств фонда финансирования развития материально – технической базы организации и целевого финансирования, использованных на строительство и приобретение основных средств и нематериальных активов; д) списанных паевых взносов и отчислений от прибыли на паевые взносы, не востребованных в установленный срок ; е) других источников.

Средства фонда пополнения собственных средств используют на :

• погашение убытков от безвозмездной передачи основных средств и иных ценностей;
• погашение убытков от хозяйственно – финансовой деятельности субъекта хозяйствования по итогам года, а также долгов в случае банкротства и ликвидации;
• начисление доходов учредителям при ликвидации организации в части накопленной ( реинвестированной ) прибыли;
• другие цели.

Фонд финансирования развития материально – технической базы организаций создается в организациях потребительской кооперации. Данный фонд является источником финансирования основных средств и нематериальных активов при недостатке средств, аккумулированных в амортизационном фонде.

Образуется фонд финансирования материально – технической базы за счет следующих источников :

1. отчислений от распределяемой прибыли прошлого года, направляемой на развитие материально – технической базы организаций по установленному нормативу;
2. отчислений от распределяемой прибыли отчетного года по установленному нормативу;
3. пополнение за счет средств других фондов специального назначения, направляемых на финансирование материально - технической базы;
4. прибыли отчетного года, использованной на строительство и приобретение основных производственных фондов.

Используют  средства фонда на :

1. погашение убытков от хозяйственно – финансовой деятельности субъекта хозяйствования по итогам года, а также долгов в случае банкротства и ликвидации;
2. финансирование законченных строительствам, приобретенных и введенных в эксплуатацию объектов основных средств и нематериальных активов при отсутствии средств на эти цели в амортизационном фонде;
3. списание затрат по прекращенному строительству, по содержанию законсервированных объектов, а также затрат, не увеличивающих стоимости основных средств;
4. пополнение накопленного капитала организации после регистрации изменения его размера;
5. распределение накопленного капитала между учредителями при ликвидации организации.

Фонд финансирования международного кооперативного движения создается в целях формирования резерва финансовых ресурсов, предназначенных для отчислений в международные кооперативные организации и покрытия расходов связанных с международным кооперативным движением.

Фонд образуется за счет отчислений от распределяемой прибыли унитарных предприятий хозяйства Озерского городского округа.

На 1.01 2011. средства этих фондов на ООО « Универсальная база» Гродненского ОПС составили :

• фонд финансирования материально – технической базы – 203 млн.руб.
• фонд пополнения собственных средств – 30 млн. руб.

По остальным  фондам начисления не производились. Фонд накопления теперь отражается в бухгалтерской отчетности отдельной графой.

По фонду социальной сферы  начисления не производились, так как  на балансе предприятия нет объектов социальной сферы.

В новом балансе  вместо одной общей статьи «Фонды специального назначения» в первом разделе пассива «Источники собственных  средств» остатки специальных фондов разделены и отражаются в пассиве  по трем элементам: фонды накопления, фонды потребления и прочие фонды специального назначения. При этом статьи «Фонды накопления» и «Прочие фонды специального назначения» отражены в третьем разделе баланса «Собственный капитал», а статья «Фонды потребления» - в пятом разделе «Краткосрочные обязательства». Размещение остатков по фондам потребления в составе краткосрочных обязательств связано с их экономической сущностью и целевым назначением. Поскольку средства этих фондов зарезервированы для осуществления ежегодных безвозвратных выплат компенсационного и поощрительного характера, то остатки по фондам потребления представляют собой обязательства перед работниками предприятия, которые должны быть погашены в течение отчетного года.

Я считаю, что  начисление денежных средств в фонд финансирования международного кооперативного движения является нецелесообразным, так как реальной отдачи эти средства не приносят. Эти деньги можно было бы использовать для нужд собственной кооперации, которая находится в трудном положении и не получает никаких средств извне. Получается, что тратим деньги попусту. А ведь любая хозяйственная деятельность предусматривает, что деньги должны работать, и в первую очередь на своего владельца.

Существование остальных вышеперечисленных фондов является необходимым.

2.2.2 Фонд потребления

Фонд потребления - это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и зарезервированная согласно учетной политике на материальное поощрение работников.

Фонд потребления  представляет собой источник средств  хозяйствующего субъекта для осуществления  мероприятий по социальному развитию коллектива.

Источниками формирования фонда потребления могут выступать:

• остаток фонда потребления на конец предыдущего года;
• фонд потребления, образованный за счет прибыли отчетного года;
• иные источники собственных средств согласно устав и законодательству.

Фонд потребления используется на:

1. выплату единовременных поощрений за выполнение особо важных заданий;
2. премирование работников по итогам работы предприятия за год;
3. оказание материальной помощи, оплату путевок на лечение и отдых, экскурсии и путешествия;
4. компенсацию удорожания стоимости питания в столовых и буфетах;
5. надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда;
6. оплата дополнительно предоставленных по коллективному договору отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей;
7. стипендии студентам и учащимся, направленным хозяйствующим субъектом на обучение в высшие и средние специальные учебные заведения, выплачиваемые за счет средств хозяйствующего субъекта.

Резервный фонд оплаты труда создается в размере  до 25% годового фонда оплаты труда. В  этот фонд зачисляют ежегодно до 5% от суммы распределяемой прибыли. Конкретный размер резервного фонда, основание и порядок его создания определяют в коллективном договоре.