Финансовая система, её функции и звенья

Таблица 22 - Форма  проверочной (шахматной) таблицы к  финансовому плану организации

 
 
 

2.6Задача 6 «Составление схемы кругооборота оборотных средств»

    Задание:

    Составить схему кругооборота оборотных средств  и провести анализ полученных результатов.

    Исходные  данные:

1. Организация   выпускает   один   вид   продукции,   при   этом   максимально возможный одновременный выпуск продукции равен:

R =100

2. Для производства продукции используется два вида невзаимозаменяемых

материалов В1 и В2 по 0,5 тонн на одну тонну готовой  продукции.

3. Материалы могут закупаться партиями:

В1по20тонн

В2 по 30 тонн.

4. Норма подготовительного запаса один день, т. е. закупленные материалы 
   могут использоваться в производстве только на следующий день.
5. Закупленные материалы поступают на склад организации в тот же день.
6. Длительность производственного цикла - один день.
7. Продукция может быть отгружена потребителям партиями по 60 тонн.
8. Длительность   рассматриваемого   периода   -   6   дней.   Плановый   выпуск 
   каждого дня принимается равным максимально возможному.
9. Уровни начальных запасов оборотных средств на начало первого дня (по 
   материалам, незавершенному производству и готовой продукции) задаются 
   студентами самостоятельно.

10.После  шестого дня организация не  работает и все действия должны  быть направлены на обеспечение максимально возможного выпуска продукции в течение 6 дней при минимальном уровне запасов. 

Решение:

Схема кругооборота оборотных средств составляется путем заполнения таблицы.

Таблица 12 - Схема  кругооборота оборотных средств.

Таблица заполняется  в следующей последовательности:

1. В первую графу таблицы заносится порядковый номер рассматриваемого 
   дня.
2. Затем заполняется четвертая, пятая, девятая и одиннадцатая графы таблицы 
   согласно заданному уровню начальных запасов:

• Графы 4и 5 - начальные уровни запасов материалов;

• Графа 9 - начальный уровень; незавершенного производства;

 Графа 11 - готовая продукция на складе. 

3. Осуществляется  перевод продукции из незавершенного производства в го 
   товую продукцию посредством переноса значения незавершенного

производства hz из графы 9 в графу 10 - выпуск продукции R.

4. Осуществляется запуск материалов в незавершенное производство с целью 
   обеспечения планового выпуска следующего дня путем заполнения графы 6, 
   в которую записывается общее количество запускаемого материала (Bl +B2).
5. В графы 7 и 8 записывается фактический расход каждого вида материала в 
   t-йдень.
6. Принимается решение об отгрузке продукции (заполняется графа 12).

7. Заполняются 2 и 3 графы, значения в которых (p1 и р2) означают, что прове 
дена закупка материалов В1 и В2 для обеспечения планового выпуска сле 
дующего дня.

Уровень запасов  на начало (t + 1) - го дня определяется следующим образом:

• запасы материалов: B(t + ) = B(t) + P(t) - xB(t)
• незавершенного производства:         Hz(t + 1) = X(t)
• готовой продукции: G(t + 1) = G(t) + R(t) - O(t)

По истечении  рассматриваемого периода заполняется  итоговая строка, в которой по графам 4, 5, 9, 11 должны быть приведены уровни переходящего запаса, а в остальных графах - общая сумма за период.

В заключение составляются балансовые уравнения, характеризующие  изменение уровня запасов материалов, незавершенного производства и готовой продукции за период. 

2.7 Задача 7. «Оценка стоимости финансовых ресурсов при разных методах осуществления расчетов»

Задание:

Рассмотреть возможность  приобретения организацией оборудования за счёт банковского кредита при различных вариантах расчёта по кредиту. Показать, как влияет вариант расчёта по кредиту на его стоимость.

Исходные данные:

    Стоимость   приобретаемого   оборудования   и   условия   кредитования приведены в таблице 4.

Таблица 4 - Исходные данные для оценки стоимости  финансовых ресурсов при разных методах осуществления расчётов по вариантам

Платежи по погашению кредита и выплате  процентов осуществляются ежегодно, при этом возможно два варианта:

    А) кредит погашается равными суммами, проценты начисляются на оставшуюся сумму долга;

Б) погашение  процентов и кредита осуществляется методом аннуитета.

Вариант А. Кредит погашается равными суммами, проценты начисляются на оставшуюся сумму долга.

При составлении  плана погашения кредита равными  суммами результаты расчетов рекомендуется представить в таблице 1. 

Таблица 1 - План погашения кредита равными  суммами

 

Вариант Б. Кредит погашается методом аннуитета, результаты расчетов представлены в таблице 21.

В соответствии с формулой аннуитетного платежа  размер периодических (ежемесячных) выплат будет составлять:

A = K ·  S,

где А - ежемесячный аннуитетный платёж, К - коэффициент аннуитета, 
S - сумма кредита.

Коэффициент аннуитета рассчитывается по следующей формуле:

K=0,15*(1+0,15)9 / ((1+0,15)9 – 1)= 0,21

Размер  выплат аннуитета за 1 год  составит: A = K*S = 0,21 * 3600 = 756 д.е.

Таблица 21-План погашения кредита методом  аннуитета: