Безналичные формы расчетов и учет расчетных операций

Клиент обязуется:

-                     соблюдать действующие нормативные акты о банковской дея­тельности, регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций;

-                     ежеквартально в установленный срок представлять в банк кассо­вую заявку по установленной форме для определения потребно­сти клиента в наличных средствах;

-                     представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже одного раза в год);

-                     своевременно представлять в банк заявку на бронирование де­нежных средств на счете;

-                     представлять в банк подтверждение остатка средств на счете по состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки);

-                     поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме, согласованной с банком.

В случае, если клиент и его кредитор в заключенный ими договор включили условие, дающее кредитору право на бесспорное списание сумм, клиент обязан сообщить банку письменно об этом условии и о воем согласии на бесспорное списание сумм, что закрепляется в дополнительном соглашении клиента и банка к договору банковского счета.

Отдельный раздел договора банковского счета (раздел III) предус­матривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка определяется в соответствии с «Тарифа­ми ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лип в валюте РФ и иностранной валюте», являющими­ся неотъемлемой частью (приложением) к договору банковского сче­та. В данном разделе оговаривается также конкретный порядок опла­ты услуг банка (в момент совершения соответствующей операции либо по совокупности услуг за определенный период; платежным по­ручением клиента либо безакцептным списанием самим банком со счета причитающихся с клиента сумм и др.).

За нарушение условий договора банковского счета в разделе IV пред­усматривается ответственность сторон. Так, банк отвечает за свое­временное и правильное отражение операций по счету клиента. В слу­чае несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту де­нежных средств либо их необоснованного списания банком со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере. В соответствии с указанной стать­ей, за пользование чужими денежными средствами вследствие их не­правомерного удержания, уклонения от возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения другая сто­рона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер про­центов определяется существующей учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства. Ответствен­ность банка за нарушение обязательств наступает только при наличии вины банка. Клиент несет ответственность за достоверность и своевре­менность представления документов для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетностей, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право приоста­новить операции по счету.

Раздел V договора регламентирует срок действия договора и поря­док его расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение од­ного календарного года. В случае, если ни одна из сторон не заявила о его расторжении до срока действия, договор считается продленным на следующий календарный год. Такой порядок продления действия до­говора распространяется и на все последующие годы.

Стороны вправе расторгнуть договор . По заявлению клиента договор мо­жет быть расторгнут в любое время. Банк имеет право расторгнуть данный договор в одностороннем порядке только по решению суда в следующих случаях:

-                     когда сумма денежных средств, хранящихся на счетах клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного дого­вором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения клиента об этом;

          -  при отсутствии операций по счету в течение года, если иное непредусмотрено договором.

В качестве особых поряд­ке вносить изменения в «тарифы ставок комиссионного вознагражде­ния по обслуживанию счета», право банка не уплачивать проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиен­та, право производить условий к договору банковского счета (раздел VI) могут выступать, например, право банка в одностороннем списание денежных средств со счета клиента без его письменного согласия в случае выявления ошибочных записей по счету. В данном разделе устанавливается также порядок разреше­ния споров, возникающих в ходе исполнения договора банковского счета, и др.

Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имею­щих равную юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй — у клиента.

К расчетному  счету клиента банк может вести две кар­тотеки: картотеку № 1 и картотеку № 2. Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением кли­ента, а определяется исключительно особенностями документооборо­та при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека № 1 ведется по внебалансовому счету банка «Расчетные документы, ожидающие ак­цепта для оплаты».

Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную кар­тотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по внебалансовому счету банка «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоря­жаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списание де­нежных средств со счета осуществляется по мере поступления на пего денежных средств в установленной законом очередности.

1.2.Организация безналичных расчетов

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансо­выми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокуп­ность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

В соответствии с действующим законодательством, в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, а также расчеты векселями.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получате­лем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банков­ских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполне­нием расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут пе­реписку по этим претензиям между собой.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиента на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

- плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

- получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получа­телем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандарти­зированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

          - наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно»);

- наименование плательщика, его идентификационный номер на­логоплательщика (ИНН) и номер счета;

- наименование и место нахождения банка плательщика, его бан­ковский идентификационный код (БИК), номер корреспондент­ского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

- наименование и место нахождения банка получателя, его БИК. Номер корреспондентского счета или субсчета;

- назначение платежа;

- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

- очередность платежа;

- вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках»;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпля­ров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчет­ного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме че­ков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписы­вать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Рас­четные документы индивидуальных предпринимателей принимают­ся банками к исполнению без печати, при наличии на первом экземп­ляре одной подписи. Расчетные документы принимаются банками к исполнению незави­симо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Сформировав уставный капитал и создав материальную базу банк может выполнять разрешенные ему банковские операции. Однако, собственных средств банку недостаточно для извлечения необходимого уровня прибыли от своей деятельности. Он должен организовать работу по привлечению дополнительных средств. Одно из основных направлений – привлечение клиентов на расчетно-кассовое обслуживание. Основная система расчетов юридических лиц в Российской Федерации - безналичные расчеты требует хранение безналичных денежных средств на счетах в банках. В связи с тем, что на счетах почти всегда имеется какай-то остаток средств, банк получает дополнительные средства для проведения своих активных операций и извлечения прибыли. В ряде случаев, за предоставленные услуги при выполнении этих операций он получает дополнительно и комиссионное вознаграждение. Жизнеспособность рыночной экономики определяется состоянием системы безналичных расчетов. Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счета плательщика на счет получателя) и путем зачета взаимных требований. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств. В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка - проверки соблюдения установленных правил расчетов в интересах их участников, законности расчетных операций. Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация. Виды счетов, открываемых в банке клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные и другие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия.

Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся в личной собственности граждан. Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам, на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов. Оплата расходов населения безналичным путем может производится и со счетов по вкладам в банках. Замещение в этих случаях денежных знаков безналичными перечислениями оптимизирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении. Наибольшая эффективность достигается в тех случаях, когда доходы населения, принявшие безналичную форму, используются также без применения наличных денег, то есть путем перечислений по счетам.

1.3.Формы безналичных расчетов и их учет

Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам организаций и учреждений, системы корреспондентских счетов банковских учреждений, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей, чеков, заменяющих наличные деньги.
Безналичные расчеты осуществляются через банковские, кредитные и расчетные Операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.
Бюджетные организации и учреждения осуществляют безналичные расчеты через текущие, расчетные и валютные счета. Для учета денежных средств применяются следующие счета:

09 - "Текущие счета по федеральному бюджету";

10 - "Текущие счета по бюджетам национально-государственных и административно территориальных образований";

11 - "Текущие счета по внебюджетным средствам";

13 - "Прочие денежные средства".

1.3.1. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     Платежными поручениями могут производиться:

- перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;