Банковская система и ее развитие в период перехода

Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2012 в 22:18, дипломная работа

Описание работы

Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из ”несущих конструкций” административно-командной системы управления экономикой.

Содержание

С.
Введение. 3
Глава 1. Банковская система и ее развитие в период перехода
к рынку. 4
1.1 Коммерческие банки, как основной сегмент
рыночной экономики. 4
1.2 Принципы деятельности и функции коммерческих
банков. 6
1.3 Правовая база функционирования коммерческих
банков. 11
Глава 2. Банковские риски и методы их регулирования. 14
2.1 Понятие “банковские риски”. 14
2.2 Основные виды банковских рисков. 17
2.3 Методы регулирования рисков. 30
Глава 3. Анализ банковских рисков и методов их
регулирования (на материалах местного банка). 41
Заключение. 65
Список литературы 67
Приложения 68

Работа содержит 1 файл

диплом.doc

— 706.50 Кб (Скачать)

изменении  финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть  пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

1.1. Для  оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

      коэффициенты ликвидности;

      коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

      показатели оборачиваемости и рентабельности.

1.      Коэффициенты ликвидности.

           Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной  деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 (мгновенной ликвидности) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяются как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей:

                     Денежные средства +Краткосрочные фин.вложения

К1=  -------------------------------------------------------------------------------------------------------

Итого по раз. «Краткосрочные пассивы»-(Доходы буд.периодов+фонды                  потребления + Резервы предстоящих расходов и платежей)

              Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае  понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 (критической ликвидности) характеризует способность предприятия оперативно высвободить их хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:                       Ден.средства + краткосрочные фин.вложения и расчеты

                                К2=   --------------------------------------------------------------------------

                                                  краткосрочные обязательства

Для расчетов  этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  даты)». Указанные  статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

 

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела 2 баланса):

Итого по разделу «Оборотные активы»

К3=  -------------------------------------------------------------------------------------------------------

Итого по разделу «Краткосрочные пассивы»- («Доходы будущих периодов»+ «Фонды потребления»+ «Резервы предстоящих расходов и платежей»)

 

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на  сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету «Доходы будущих периодов».

2.      Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.

Является  одной из характеристик  финансовой  устойчивости   предприятия  и определяется:

  Итого по разделу «Капитал и резервы»- Итого по разделу «Убытки»

К4=   ------------------------------------------------------------------------------------------------------

Итого по разделу «Долгосрочные пассивы»+    Итого по разделу   «Краткосрочные   пассивы» - («Доходы  будущих  периодов»  +  «Фонды потребления»  +   «Резервы предстоящих расходов и платежей»

3.      Показатели оборачиваемости и рентабельности.

           Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя их объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90,180,270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как сумма половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

Средняя стоимость оборотных активов(по стр.290 баланса)

       ---------------------------------------------------------------------------------

                                     объем дневных продаж

          Оборачиваемость дебиторской задолженности:

        Средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230+ 240  баланса)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------

                                             объем дневных продаж

          Оборачиваемость запасов:

                            Средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)

                          --------------------------------------------------------------------

                                               объем дневных продаж

 

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны  показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции(или рентабельность продаж) К5: 

  Прибыль от реализации                      стр.050 формы №2

---------------------------------, или  К5 = -------------------------- .

выручка от реализации                        стр.010 формы №2

 

Рентабельность вложений  в предприятие:

  Балансовая прибыль             стр.140 формы №2

----------------------------, или  --------------------------- .

        итог баланса                     стр.699 баланса

1.2. Основными  оценочными показателями являются коэффициенты К , К2, К3, К4, и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Коэффициенты

1 категория

2 категория

3 категория

К1

0,2 и выше

0,15-0,2

Менее 0,15

К2

0,8 и выше

0,5-0,8

Менее 0,5

К3

2,0 и выше

1,0-2,0

Менее 1,0

К4

 

 

 

Кроме торговли

1,0 и выше

0,7-1,0

Менее 0,7

Для торговли

0,6 и выше

0,4-0,6

Менее 0,4

К5

0,15 и выше

менее  0,15

Нерентаб.

 

Для определения рейтинга Заемщика наряду с другими факторами используется значение  S . Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S= Вес показателя *Категория К1+ Вес показателя*Категория К2+ Вес показателя* Категория К3+ Вес показателя*Категория К4+ Вес показателя*Категория К5.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

В Самарском Банке АК СБ РФ подсчет всех необходимых коэффициентов производится на ЭВМ. Бухгалтерская отчетность вводится в специальную программу, которая производит расчет различных показателей . На их основе ЭВМ определяет  рейтинг Заемщика. Инспектор Кредитного Управления  делает соответствующие распечатки расчетов и эти данные хранятся в деле по данному кредитозаемщику.(Приложение 2,3)

 

2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

Отраслевые:

- состояние рынка по отрасли;

- тенденция в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабах региона;

- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

Акционерные:

- риск передела акционерного капитала;

- согласованность позиций крупных акционеров;

Регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность (внешняя финансовая структура);

- формальное и неформальное регулирование деятельности;

- лицензирование деятельности;

- льготы и риски их отмены;

- риски штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

Производственные и управлеченские:

- технологический уровень производства;

- риски снабженческой инфраструктуры(изменение цен поставщиков, срыв поставок  и т.д.);

- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

- деловая репутация(аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

- качество управления.

3. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение

рейтинга Заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

Первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;

Второго класса- кредитование требует взвешанного подхода;

Третьего класса- кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным  показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S= 1 или 1,05- Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1, но меньше 2,42- соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42- соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может снижен на один класс.

Такая группировка позволяет осуществлять контроль за выявлением возможных потерь от непогашенных кредитов и их предотвращение.

Изначально по классу эффективности и определяется группа риска (соответственно по возрастанию). Далее (в зависимости от того , как клиент гасит основной долг и проценты по нему) группа риска может изменяться.

Таблица №2

Таблица классификации ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков

 

Группа

Риска

Характеристика ссуды

Величина резерва (в % к сумме задолженности»

1

Стандартные ссуды

1) Текущие ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной уплаты %%, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам

2) Обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты %% до 5 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменения условий договора

 

 

1 %

2

Нестандартные ссуды

1)Обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты %% от 6 до 30 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

- переоформленные два раза без изменения условий договора;

- переоформленные один раз с изменениями условий договора

2) Недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты %% до 5 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменения условий договора;

3) Льготные текущие ссуды и текущие ссуды инсайдерам при отсутствии просроченной уплаты %%

 

 

20 %

3

Сомнительные ссуды

1)Обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты %% от 31 до 180 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности  по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;

- переоформленные два раза с изменением условий договора;

- переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора

2) Недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты %% от 6 до 30 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

- переоформленные два раза без изменения условий договора;

- переоформленные один раз с изменениями условий договора

3) Необеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты %% до 5 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменения условий договора

4) Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной уплаты основного долга или %% до 5 дней включительно

 

 

50 %

4

Безнадежные ссуды

1)     Обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты %% свыше 180 дней;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 180 дней;

2) Недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты %% свыше 30 дней;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 30 дней;

- переоформленные два раза с изменением условий договора;

- переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора

3) Необеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты %% свыше 5 дней;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 5 дней;

- переоформленные хотя бы один раз с изменениями условий договора;

- переоформленные более одного раза независимо от наличия изменений условий договора;

4) Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной уплаты основного долга или %% свыше 5 дней

 

100 %

Информация о работе Банковская система и ее развитие в период перехода