Анализ состава трудовых ресурсов в торговле

№	Показатели	По плану	Фактически
1	Выполнение  работ, условных, эталонных (га)	49500	47061
2	Отработано  машино-дней  всеми тракторами	4500	4482
3	Среднегодовое количество машин в переводе на условный эталонный трактор	30	30

 

Решение оформить таблицей, по результатам анализ написать выводы.

 

Решение

Показатели	План	Фактически	Отклонение
Выполнение работ, условных эталонных, га	49 500	47 061	- 2 439
Отработано машино-дней всеми тракторами	4 500	4 482	- 18
Среднегодовое количество машин в переводе на условный эталонный трактор	30	30	-
Отработано машино-дней 1 трактором	150	149,4	- 0,6
Выработка в день	11	10,5	- 0,48

 

Объем выполненных работ  определим по формуле:

ВР = К * В * Кд,  где

ВР - выполнение работ;

К - количество машин;

В – выработка;

Кд - количество дней работы 1 машины.

ВР = ВРк + ВРв + ВРкд

ВР0 = К0 * В0 * Кд0 = 30 * 11 * 150 = 49 500 эт. га.

ВР = К1 * В0 * Кд0 = 30 * 11 * 150 = 49 500 эт. га.

ВР = К1 * В1 * Кд0 = 30 * 10,5 * 150 = 47 250 эт. га.

ВР1 = К1 * В1 * Кд1 = 30 * 10,5 * 149,4 = 47 061 эт. га.

ВРк = 49 500 - 49 500 = 0 эт. га.

ВРв = 47 250 - 49 500 = - 2 250 эт. га.

ВРкд = 47 061 - 47 250 = - 189 эт. га.

 

Таким образом:

- в совокупности объем выполнения работ снизился на 2 439 условных эталонных га,

- в том числе за счет влияния изменения выработки объем выполнения работ снизился на 2 250 га,

- за счет влияния изменения количества дней работы одной машины объем выполнения работ снизился на 189 га.

- общее количество тракторов не оказало никакого влияния на объем выполнения работ.

 

Задача № 31

Проанализировать выполнение производственной программы водопроводов.

№	Показатели	ед. изм.	Фактически  за прошлый период	Отчетный приод
				план	факт
1	Поднято и перекачано воды	тыс. тонно-метров	60000	61125	61800
2	Подано воды в сеть	тыс. м	4210	4545	4327
	в том числе  получено со стороны	тыс. м	210	170	207
3	Пропущено через  очистные сооружения	тыс. м	2200	2445	2307
4	Реализовано воды	тыс. м	3600	3700	3708

 

Проектная производственная:

а) мощность насосных станций: 11 тыс. м³ в сут.

б) мощность очистных сооружений 9 тыс. м³ в сут.

Решение оформить таблицей, по результатам анализ написать выводы.

 

Решение

 

Расчет данных, необходимых  для анализа, приведен в таблице.

 

Показатели	Ед. изм.	Фактически за прошлый год	Фактически за отчетный год	Отклонение  (+, -)
Поднято и перекачано воды	тыс. тонно- метров	60 000	61 125	+ 1 125
Подано воды в сеть в том числе со стороны	тыс. м3	4 210 210	4 245 170	+ 35 40
Пропущено через  очистные сооружения	тыс. м3	2 200	2 445	+ 245
Реализовано воды	тыс. м3	3 600	3 700	+ 100

 

 

Подано воды в сеть за год за прошлый год = 4 210 - 210 = 4 000 тыс. м³

за отчетный год = 4 245 - 170 = 4 075тыс. м3

Подано воды в сеть в сутки за прошлый год = 4 000/365 = 10,95 тыс. м3

Подано воды в сеть в сутки за отчетный год = 4 075/365 = 11,16 тыс. м3

Пропущено через очистные сооружения за прошлый год в сутки = 2 200/365 = 6,03 тыс. м3

Пропущено через очистные сооружения за отчетный год в сутки = 2 445/365 = 6,7 тыс. м3

Таким образом, все показатели отчетного года превышают показатели прошлого года, кроме воды, поданной со стороны, - ее объем в отчетном году снизился по сравнению с прошлым на 40 тыс. м³.

Производственная программа  водопроводов по части воды поданной в сутки в прошлом году не выполнялась, зато в отчетном периоде идет превышение поданной воды по сравнению с мощностью насосных станций на 0,16 тыс. м3. Производственная программа в части пропуска воды через очистные сооружения не выполнялась ни в прошлом году, ни в отчетном.

 

 

 

Задача № 45

1. По данным таблицы оценить структуру маржинального дохода по отдельным видам продукции.
2. Определить, какое изделие предприятию выгоднее производить

Вид изделия		Объем выпуска  шт.	Цена реализации, руб.	Переменные  затраты, руб.	Постоянные  затраты, руб.
Хлеб 1 Сорт		163 149	9	2 849 436	2 773 815
Хлеб Украинский		66 276	9	110 667	115 699
Хлеб с отрубями		12 982	8	28 087	23 249
Хлеб 2 Сорт		42 678	8	63 266	50 264
Батон		86 755	8	197 563	154 068
Булочка	Фигурная	45 597	6	43 663	37 368
	Завиток с изюмом	45 597	6	42 961	37 368
	Завиток с маком	45 597	6	51 510	37 368
	Фигурная с  повидлом	45 597	6	60 134	37 368
Слойка		90 561	5	113 254	84 157
Рогалик		43 868	3	83 977	24 855
Плетёнка		9 514	7	16 595	12 820
Горбулка		9 780	5	8 176	9 742
Булочка Детская		154 388	4	49 534	32 534
Куличи		615	15	4 805	3 731
Пряник Памятный		27 178	25	91 741	53 663
Пряники Карельские		188	27	1 626	1 280
Пряники с какао		147	24	1 549	1 273

 

Решение оформить таблицей, по результатам анализ написать выводы.

 

Решение

Рассчитаем маржинальный доход по каждому виду продукции. Расчет представлен в таблице.

 

 

Вид изделия	Выручка, руб.	Маржинальный доход, руб.	Структура маржинального дохода, %	МД –постоянные затраты, руб.
Хлеб 1 сорт	14 683 221	11 833 784,97	76,1	9 059 969,63
Хлеб Украинский	563 346	452 678,58	2,91	336 979,96
Хлеб с отрубями	107 003,6	78 916,85	0,51	55 667,5
Хлеб 2 сорт	324 352,8	261 086,47	1,67	210 822,49
Батон	694 040	650 376,76	4,18	600 112,78
Булочка фигурная	250 783,5	207 120,26	1,33	169 752,68
Завиток с изюмом	250 783,5	207 822,45	1,34	170 454,87
Завиток с маком	250 783,5	154 273,06	0,99	116 905,48
Фигурная с повидлом	250 783,5	190 649,02	1,23	153 281,44
Слойка	407 524,5	294 270,06	1,89	210 112,7
Рогалик	131 604	47 627, 1	0,31	22 772,57
Плетенка	63 743,8	47 149,17	0,3	34 329,08
Горбулка	44 010	35 833,56	0,23	26 091, 19
Булочка Детская	540 358	490 824,31	3,16	458 290,7
Куличи	9 225	4 420,24	0,03	689,66
Пряник памятный	679 675	587 933,62	3,78	534 270,59
Пряники Карельские	5 076	3 450,34	0,02	2 170,27
Пряники с какао	3 258	1 978,79	0,011	705,64
Итого	х	15 550 195,61	100%	х

 

Маржинальный доход  рассчитывается по переменным затратам:

МД = В –  Зпер.

 

 Из полученного маржинального дохода организация возмещает постоянные затраты, и чем больше маржинальный доход, тем больше прибыли получает организация.

Хотя предприятие возмещает постоянные затраты из маржинального дохода по каждому вида продукции, по структуре маржинального дохода очевидно, что предприятию выгоднее производить хлеб 1 сорта, так как доход от его продаж составляет 76,1%.

По остальным видам  продукции доля маржинального дохода незначительна. Предприятию не выгодно производить хлеб с отрубями, завиток с маком, рогалик, плетенку, горбулку, куличи, пряники Карельские, пряники с какао, так как маржинальный доход по этим видам продукции составляет менее 1% от общего маржинального дохода.

 

 

 

Заключение

 

Таким образом, в рамках данной контрольной работы, были выполнены теоретическое и практическое задание.

В ходе рассмотрения теоретического задания были изучены и изложены следующие аспекты по предлагаемой теме:

1. Дана характеристика  трудовых ресурсов.

2. Дана классификация  трудовых ресурсов в торговле.

3. Приведены методы  анализа трудовых ресурсов.

4. Изложены основные аспекты управления персоналам и способы повышения производительности труда.

В процессе выполнения практического задания были решены и представлены 5 задач по анализу финансовой деятельности предприятий разных отраслей экономики.

 

Список использованных источников

 

1. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.:  Финансы и статистика, 2004.                                                   
3. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: Издательский дом "Социальные отношения", 2007..
4. Экономический анализ в торговле: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2004.