Анализ основных фондов

За 2010 г. произошел существенный рост (92,1%) материальных затрат на оказание работ и услуг, за 2011 г. данный показатель снизился на 6,7 % и составил 56 271 тыс. руб. Коэффициент материалоемкости услуг составил в 2009 г. 0,5 процентных пункта., за 2010 г. данный показатель увеличился на 15,2%, в 2011 г. показатель материалоемкости составил 0,5, что ниже на 14,5% по сравнению с 2010 г. Судя по низкому значению данного показателя, услуги ОАО «Орскнефтеоргсинтез» не является материалоемкими. Полная себестоимость работ и услуг ОАО «Орскнефтеоргсинтез» в 2010 г. увеличилась на 68,7 % по сравнению с 2009 г., в 2011 г. данный показатель увеличился на 7,3% по сравнению с 2011 г. и составил 104 061 тыс. руб. Общая затратоемкость услуг ОАО «Орскнефтеоргсинтез» составила за 2010 г. 0,98 процентных пункта, что на 1,2% выше чем за 2009 г., в 2011 г. затратоемкость продукции составила 0,96, что ниже чем за 2010 г. на 1,7%. Данный показатель свидетельствует, что на один руб. реализованных услуг общая сумма затрат составляет 96 коп. Таким образом, практически по всем показателям деятельности предприятия наблюдается рост, что характеризует повышение эффективности деятельности ОАО «Орскнефтеоргсинтез».

2. Анализ оборотных средств

Проанализируем финансовое состояние деятельности ОАО «Орскнефтеоргсинтез». В табл. 4 представлена динамика имущества и источников его образования  ОАО «Орскнефтеоргсинтез» по данным бухгалтерской отчетности за 2009 - 2011 гг.

Таблица 4

Динамика активов и  пассивов ОАО «Орскнефтеоргсинтез»  за 2009 – 2011 гг.               

По данным табл. 4 можно  сделать следующие выводы. Структура активов организации за  2010 г. характеризуется следующим соотношением: 80,2% иммобилизованных средств и 19,8% текущих активов. Активы организации за 2010 г. увеличились на 18038 тыс. руб. (на 15,6%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 13,6%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

Рост величины активов  за 2010 г. организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей): запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 5777 тыс. руб. (31,9%); основные средства – 1927 тыс. руб. (10,6%); дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 1588 тыс. руб. (8,8%). Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам: резервный капитал – 14673 тыс. руб. (78,2%); кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 3061 тыс. руб. (16,3%).Среди отрицательно изменившихся статей баланса за 2010 г. можно выделить «Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи» в активе и «Займы и кредиты» в пассиве (-62 тыс. руб. и -388 тыс. руб. соответственно). Структура активов организации на последний день 2011 г. характеризуется следующим соотношением: 78,5% иммобилизованных средств и 21,5% текущих активов. Активы организации за 2011 г. увеличились на 73068 тыс. руб. (на 54,7%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 57,9%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем. Рост величины активов организации за 2011 г. связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса:

• дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 9552 тыс. руб. (13,1%);
• запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 4993 тыс. руб. (6,8%).

Одновременно, в пассиве  баланса за 2011 г. наибольший прирост произошел по строке «Резервный капитал» (+69034 тыс. руб., или 92,1% вклада в прирост пассивов организации в течение рассматриваемого периода (2011 г.)). Среди отрицательно изменившихся статей баланса за 2011 г. можно выделить «Запасы: расходы будущих периодов» в активе и «Кредиторская задолженность: прочие кредиторы» в пассиве (-66 тыс. руб. и -1899 тыс. руб. соответственно). Таким образом, можно сделать вывод об увеличении имущества ОАО «Орскнефтеоргсинтез» в период с 2003 по 2011 гг.

Проанализируем структуру  и динамику привлеченных средств ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2009 - 2011 гг. (табл. 5).

Таблица 5

Структура и динамика кредиторской задолженности ОАО «Орскнефтеоргсинтез»

за 2009-2011 гг.

Как свидетельствуют  показатели табл. 5, кредиторская задолженность ОАО «Орскнефтеоргсинтез» имеет стойкую тенденцию к росту. За 2010 г. кредиторская задолженность предприятия увеличилась на 47,2 % или 3704,0 тыс. руб. по сравнению с 2009 г., за 2011 г. рост кредиторской задолженности составил 20,6 % или 2380,0 тыс. руб. В структуре кредиторской задолженности основной удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (52,4 % - 2009 г.; 62,1 % - 2010 г.; 71,6 % - 2011 г.).

Далее следует проанализировать основные финансовые показатели (ликвидность, финансовую устойчивость, рентабельность и платежеспособность) ОАО «Орскнефтеоргсинтез», характеризующие его финансовое состояние за 2009 – 2011 гг.

Для оценки деловой активности предприятия необходимо оценить  показатели оборачиваемости. Далее в табл. 6 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 6

Показатели оборачиваемости  оборотных активов ОАО «Орскнефтеоргсинтез»                         за 2010 -2011 гг.

В соответствии с результатами расчетов, за 453 календарных дня  2010 г. организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 53 дня. За 2011 г. за 566 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 67 дней. За 2011 г. произошло увеличение финансового цикла 28,3 дня (63,9 – 41,0) и операционного цикла на 30 дней (106,3-76,3).

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются  суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Величина прибыли и  уровень рентабельности зависят  от производственной, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, т.е. эти показатели характеризуют все стороны хозяйственной деятельности предприятия. Анализ динамики показателей прибыли предприятия представлен в  таблице 7.

Таблица 7

Формирование финансового  результата  деятельности ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2009-2011гг.