Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

     Комментарии к заполнению табл.11:

     Снижение/повышение, тыс.руб. определяем как разницу  между фактом за отчетный год данной статьи и фактом в ценах плана по этой же статье, например, для 1-й статьи (сырье и материалы):

     43418,44-33427=9991,44т.р.

     Снижение/повышение, в % к плановым затратам по статье —  отношение факта за отчетный год  данной статьи к факту в ценах  плана по этой же статье и приведение к процентам, для наглядности рассчитаем данный показатель для 2-й статьи (возвратные отходы):

     83,5/66,85*100=124,9%

     Снижение/повышение, в % к плановым затратам к итогу  определяется отношением факта за отчетный год данной статьи к полной себестоимости  в ценах плана, например, для 3-ей статьи (покупные изделия, полуфабрикаты):

     1252,46/66854*100=1,87%

     Вывод:

     Анализ  удельного веса статей фактических  затрат в общем объеме планируемой  себестоимости продукции показал, что вообще себестоимость увеличилась на 24,9% основную долю составляет статья «покупные изделия, полуфабрикаты», вторая по величине затрат — статья «отчисления на соц.страхование» (42,4%), возможно, стоит пересмотреть удельный вес данной статьи в себестоимости в дальнейшем для приближения последней к плановым показателям, третья по величине статья «затраты на оплату труда» -34,3%

     Общая рекомендация: необходимо стремиться к разработке более реалистичных и обоснованных плановых показателей. 

     В структуре себестоимости продукции наиболее всего составляют расходы на сырье и материалы, за тем на оплату труда, а потом на остальные нужды предприятия для осуществления своей деятельности.

     Поскольку кроме расходов на материалы, также  отмечаются высокие расходы на оплату труда, то можно предложить следующие  рекомендации для снижения себестоимости продукции предприятия.

      Темп  роста заработной платы работников не должен опережать темпа роста  доходов предприятия. Экономное  расходование материальных и энергетических ресурсов, контроль и строгое обоснование  производственной необходимостью представительских и командировочных расходов оказывают положительное влияние на снижение общих затрат предприятия.

      Основной  источник снижения себестоимости, пожалуй, следует искать в снижении управленческих расходов: сокращать долю заработной платы управленческого персонала в общем объеме расходов на оплату труда в организации; содержание непроизводственного автотранспорта и так далее. Однако и прямые расходы могут быть сокращены, например, за счет выбора наибольшего срока полезного использования основных производственных средств из установленных для амортизационной группы.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.6 Анализ финансовых  результатов деятельности  предприятия 

        Проанализировать уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Результаты анализа оформить в таблицу. Сделать выводы о динамике и структуре финансовых результатов. Дать рекомендации по увеличению прибыли и рентабельности.

Исходные  данные для анализа возьмем из Приложения Ж.

     Решение:

     Данные  о финансовых результатах представлены в табл.12. 

     Таблица 12 

 
 
 
 

Таблица 13

 

      Комментарии к заполнению табл.13:

      Структура,% определяется отношением данного показателя фактического года к выручке от реализации этого же периода и приведением  к процентам. Например, сделаем расчет структуры для себестоимости  продукции за отчетный год:

      83497/87245*100=95,7%

      таким же образом определяется структура по всем показателям предыдущего года (за базу принимаем выручку от реализации предыдущего года).

      Динамика  суммы, тыс.руб. определяется разницей между данным показателем за отчетный год и этим же показателем за предыдущий, например, для выручки от реализации:

      87245-93248=-6003тыс.руб.

      Динамика  суммы, %- отношение данного показателя за отчетный период к этому же показателю за предыдущий период, приведенное  к процентам, для валовой прибыли:

      3748/5292*100=70,82%

      Динамика  структуры, % - разница между структурой данного показателя за отчетный год и структурой этого же показателя за предыдущий год, например, для коммерческих расходов:

       0,49-0,64=-0,14

      Рентабельность  активов определяется отношением валовой  прибыли к стоимости активов:

      Ra=П/А.=5292/25941=0,2

      Рентабельность  собственного капитала — отношение  валовой прибыли к собственному капиталу:

      Rк=П/Ск.=5292/4691=1,12

      Рентабельность  продаж — отношение валовой прибыли  к выручке от реализации:

      Rп=П/ВР.

      Вывод: из анализа всех рассчитанных величин рентабельности следует, что наблюдается снижение рентабельности активов (на 10%), рентабельности продаж (на 20%), рентабельности собственного капитала повысилась (на 30%) по сравнению с аналогичными показателями предыдущего года. Данный факт  отрицательно сказывается на значение валовой прибыли  по сравнению с предыдущим годом(уменьшилась на 30%).

  Чистая прибыль в отчетном году уменьшилась на 24,3 % по сравнению предыдущим годом .

Резервы увеличения суммы прибыли:

1. Увеличение объема реализации продукции
2. Повышение цен
3. Снижение стоимости товарной продукции
4. Повышение качества товарной продукции
5. Поиск более выгодных рынков сбыта
6. Реализация в более оптимальные сроки

 

    Рекомендации  по увеличению прибыли и рентабельности предприятия: Прибыль предприятия, а соответственно и рентабельность, можно увеличить путем наращивания выручки и снижения себестоимости товарной продукции предприятия. Основной из рекомендаций можно предложить модернизацию производства, которая способствует увеличению объемов услуг, снижению издержек производства и освоению новых видов услуг. С помощью нового оборудования есть возможность улучшить технологию производства продукции и позволяет расширить ассортимент выпускаемой продукции. Также новое оборудование позволяет снизить временный ресурс, который влечет за собой оптимизацию численности персонала, а значит снижение издержек производства. В составе себестоимости продукции, в связи с модернизацией производства, конечно, возрастут расходы на обслуживание оборудования, но при этом есть возможность увеличения объемов производства продукции, а также экономии по оплате труда, за счет снижения общих затрат времени на производство.  Разработка технологии производства новых видов продукции, или с новыми характеристиками, позволит предприятию также увеличить прибыль, а соответственно и рентабельность.

      Таким образом, рост объемов производства и снижение себестоимости продукции  являются основными резервами роста  прибыли производственного предприятия. 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 2. Индивидуальное задание. 
 

      Выявить факторы повышения среднегодовой выработки одного работника.

    Расчет  влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы 5 сделаем этот расчет, используя  способ абсолютных разниц.

    Из  данных таблицы 5 видно, что среднегодовая выработка одного работника занятого в основном производстве, увеличилась на 20384 руб. или на 21,8 %, в том числе за счет изменения:

а)  удельного  веса рабочих в общей численности  персонала предприятия