Анализ хозяйственной деятельности предприятия

      Решение:

      Данные  о производстве продукции по ассортименту представлены в табл.4:                                                                                                   Таблица 4 

Исходные  данные для анализа также возьмем  из Приложения В.

Методика  расчета:     DV = V_ф – V_п,  (V_{ф /} V_п*100-100),                                    (1)

    где D V, тыс. руб. (%) - изменения в объеме;

        V_ф – фактический объем товарной продукции отчетного года

        V_п - плановый объем товарной продукции отчетного года.

С = И / П *100,                                                     (2)

    где С, % - структура (план, факт);

        И – изделие или номенклатурный ассортимент

П - итого продукция соответствующая  стандарту и профилю (всего продукции).

        DС = Сф –Сп,                                                     (3)

    где DС, % - изменения в структуре (план, факт);

        Сф  – структура по факту

Сп  – структура по плану.

    Засчитывается в выполнение плана по ассортименту = сравнивается план и факт и засчитывается  наименьшее (изделие 1,2,3,4).

    Фактический выпуск в плановой структуре, т.р. = план / коэф (Итого факт/итого план)

    Засчитывается в выполнение плана по структуре = сравнивается фактический объем и фактический выпуск в плановой структуре (по видам продукции) и засчитывается наименьшее.

    Коэффициент рассчитывается для перерасчета  фактического выпуска в плановой структуре (план /факт).

Таблица 5  

Анализ  производства товарной номенклатуры предприятия

Вывод:

Анализ  выполнения плана по структуре в  т.р. показал:

65459,73/86793,6*100% = 75,4% -план не выполнен на 24,6%.

Анализ  выполнения плана по ассортименту в  т.шт.показал:

445,2/445,2*100%=100%-план  выполнен

Анализ  выполнения плана по структуре в  т.шт.показал:

382,98/611,6*100%=62,6%-план  не выполнен на 37,4%

В натуральном  выражении по изделию 1 план не довыполнен на 0,9тыс.шт.

По изделию 2 перевыполнен на 3,4 т.шт.; по изделию 3 перевыполнен на 1,9т.шт.; по изделию 4 недовыполнен на 2,3 т.шт.

В стоимостном  выражении по изделию 1 увеличение составило 159,8 т.руб.

По изделию 2 увеличение составило 3468,6 т.р.;

По изделию 3 увеличение составило 499,5 т.р.

По изделию 4 уменьшение составило 293,6 т.р. 

  Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 124,58 % по всем видам продукции и не нарушалось запланированная структура, то общий V пр-ва составил бы 69671 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на 4211,27 тыс. руб. (69671 – 65459,73 = 4211,27 тыс.руб.).   
 

3. Дать оценку деятельности предприятия по улучшению  качества и технического уровня продукции. Изучить динамику объема и удельного  веса продукции высшего качества. Охарактеризовать влияние изменения  качества на основные показатели деятельности предприятия. Показатели свести в таблице.

 

Исходные  данные для анализа также возьмем  из Приложения В.

Методика  расчета:

У_Пв.к. = Пв.к. / Пат.,                                       (4)

    где У_Пв.к., % - удельный вес продукции высшего качества;

        Пв.к. – продукция высшего качества

        Пат. - продукция, подлежащая аттестации.

        D Пв.к. = П₁ –П₀*100-100,                                         (5)

где D Пв.к., % - относительное отклонение фактических показателей отчетного года;

        П₁ – продукция по факту отчетного года

П₀ – продукция по факту предыдущего года.  

Таблица 6

Оценка  качества и технического уровня продукции

 

     Комментарии к заполнению табл.6:

     Отклонение  фактических показателей отчетного  года рассчитаем относительно плана  отчетного года и факта предыдущего  года:

     Абсолютная  величина отклонения от плана товарной продукции, подлежащей аттестации, тыс.руб.:

     ТППАФ2-ТППАП2=95265-73024=22241тыс.руб.;

     Относительная величина отклонения от плана товарной продукции, подлежащей аттестации, %:

     ТППАФ2/ТППАП2*100=95265/73024*100=130,5;

     По  аналогии рассчитываются показатели отклонения товарной продукции, подлежащей аттестации от факта предыдущего года и отклонения продукции высшего качества.

     Удельный  вес продукции высшего качества,% фактически произведенной за предыдущий год — отношение объема продукции  высшего качества за предыдущий год, тыс.руб. к объему продукции, подлежащей аттестации, тыс.руб. за тот же период, приведенное к процентам:

     ПВКФ1/ТППАФ1*100=54981/103022*100=53,4%;

     По  аналогии считаются показатели удельного  веса продукции высшего качества по плану и факту отчетного  года.

     Также в табл. 6 приведены отклонения удельного веса продукции высшего качества факта отчетного года от данных показателей за предыдущий год и по плану отчетного года. 

Вывод: в отчетном году удельный вес продукции высшего качества составил 52%. В предыдущем году-53,4%.За анализируемый период произошло сокращение продукции высшего качества на 5443тыс.руб.Однако перевыполнение плана составило 8699тыс.руб.Удельный вес продукции высшего качества в отчетном году по сравнению с прошлым годом сократился на 1,4%.Сокращение продукции высшего качества отрицательно влияет на общий финансовый результат предприятия.  
 
 

4. Оценить ритмичность  выпуска продукции по кварталам. Рассчитать удельный вес продукции  и коэффициент ритмичности. Составить  аналитическую таблицу и заполнить  ее.

 

Исходные  данные для анализа возьмем из Приложения В.

Таблица 7

Ритмичность выпуска продукции 
 

 

    Комментарии к заполнению табл.7:

    Удельный  вес продукции за квартал в  годовом выпуске по плану, %- отношение  объема продукции за данный квартал  по плану к общему годовому объему продукции по плану:

    ПП2NК/ПП2*100=16890/69671*100=24,24%;

    По  аналогичной схеме считаем удельный вес продукции за квартал в годовом фактическом выпуске.

    Отклонения  фактических показателей отчетного  года от плана (факта предыдущего  года), % определяется как разница  между удельным весом продукции  за данный квартал в годовом выпуске  фактически и удельным весом продукции за этот же период в годовом выпуске по плану (фактического объема предыдущего года).