Анализ хозяйственной деятельности опорного центра управления перевозками

 

 

Проверка:

Общий прирост прибыли

ΔП =2589787,2-12513115,5 –810799,71–448300= 79272,04 руб.,

 

 

 

 

Анализ данных табл. 2.2:

строка 2 –за счет увеличения цены (14,88 – 12,8) размер прибыли увеличивается на 2589787,2 руб. (4090044,36 – 1500257,16);

строка 3 –  при увеличении переменных расходов на единицу продукции (6,281-5,276) прибыль уменьшилась на 1251315,45 руб. (4090044,36  – 283828,91);

строка 4 – при уменьшении отправления вагонов прибыль увеличилась на 810799,71 руб. (2838728,91 – 2027929,2); 

строка 5 – при увеличении условно-постоянных расходов прибыль составляет 448300 руб. (2027929,2 – 157629,2).

 

Таким образом, прирост прибыли явился результатом влияния следующих факторов:

увеличения цены: + 2589787,2 руб.

В то же время рост следующих  факторов привел к уменьшению прибыли:

а) увеличение переменных расходов на единицу продукции: -1211315,45 руб.

б) увеличение отправления вагонов:  -810799,71 руб.;

в) увеличение условно-постоянных расходов: -448300 руб.

В итоге фактический  размер прироста прибыли

ΔП = 2589787,2 –  2510415,6 = +79272,04 руб.

Комплексный анализ экономических  факторов с использованием диаграммы безубыточности (рис. 5.1) необходим для определения критического объема производства и реализации продукции, а также для анализа возможностей управлять этим процессом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

N – объем реализации продукции (работ, услуг); ТКС – точка критических соотношений (точка, где прибыль равна нулю); Д – доход; Р_с – расходы суммарные; Р_пер – расходы переменные; А – расходы условно-постоянные; N_б, Д_б – координаты точки критических соотношений; q – переменные расходы, приходящиеся на единицу продукции (работ, услуг); ЗБ – зона безопасности; П_ф – фактический размер прибыли.

Для построения диаграммы  необходимо в зоне координат (N – рубли) отложить значение А и точки критических соотношений (ТКС), через которые провести графики Д и Р_с.

Исходные данные: Ц = 14,88 руб/пр. ваг.; q = 6,281 руб/ пр. ваг. А = 8316100 руб; N_ф = 1150800 руб.

Координаты точки критических  соотношений определяются по формулам:

;   Д_б = ЦN_б

 ваг.;

Д_б = 2314390459,5 руб.

Выполним анализ диаграммы  и сделаем выводы:

 

а) Определить зону безопасности

ЗБ = %.

б) Определим по диаграмме  размер прибыли для заданной реализации продукции (N_факт, N_план). Обозначим соответствующие значения на диаграмме

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кроме графического способа существует и аналитический способ анализа экономических показателей. Он выполняется в следующей последовательности:

 

1. Расчет критического объёма реализованной продукции:

2. Расчет критического объёма выручки (дохода):

.

3. Расчет критического уровня условно-постоянных расходов

(т.е. при П = 0):

 

4. Расчет критической цены реализации продукции:

Определим показатели рентабельности, которые характеризуют эффективность работы предприятия в целом. В общем виде показатель экономической эффективности R (рентабельность) выражается формулой:

 

.

За показатель экономического эффекта принимается обычно прибыль. На основе  имеющихся данных предыдущих расчетов и данных бюджетов рассчитаем:

а) рентабельность продукции:

по плану на 2009 г.:

 

по факту  2009 г.:

 

 

б) рентабельность продаж:

по плану на 2009 г.:

 

 

по факту  2009 г.:

 

Здесь С – себестоимость  продукции, работ, услуг,  (затраты  по реализации);

            Д – доход (выручка от реализации  без НДС).

На основании полученных результатов можно сделать вывод о повышении рентабельности продукции и производства по сравнению с плановыми показателями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В данной работе были выполнены  следующие анализы экономических  показателей: анализ использования  трудовых ресурсов, анализ эксплуатационных расходов, анализ себестоимости, анализ процесса «расходы – доходы – прибыль». На основании результатов которых был сделан вывод о рентабельности работы предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Витченко, М.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности преприятий железнодорожного транспорта. – М. Маршрут, 2003.
2. Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта МПС РФ. – М., 2003.
3. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.      Минск : Изд-во ООО «Новое знание», 2002.
4. Себестоимость железнодорожных перевозок / под ред. Н.Г. Смеховой, А.И. Купорова. – М., 2003.