Анализ финансовых результатов организации

 

Вывод: к концу отчётного периода  все показатели рентабельности увеличиваются. Это связано с увеличением прибыли от реализации, ростом валовой и чистой прибыли. Наиболее очевиден рост выручки от реализации продукции – на 306989 руб. Что является положительным результатом , т.к денег в предприятии появится больше.  

Таблица 11. Факторный анализ рентабельности продаж

Показатели	Формула	Предшествующий год	Отчетный год
1.Выручка от реализации	Рп, таб.13	1542985	1849974
2.Затраты на производство	З, таб.13	1192871	1458397
3.Прибыль от реализации продукции	Пр, таб.13	350114	391577
4.Рентабельность продаж	Rpn, таб.13	22,69	89,95
5.Влияние затрат на производство, на измен. рентабельности продаж*	З ∆Rpn	-18%
6.Влияние выручки от реализации  на изменение рентабельности  продаж**	Рп ∆Rpn	20%
7.Общее влияние факторов на  изменение рентабельности	∆Rpn=∆Rpn3+∆RpnРп	2%

 

Объект анализа  Rрп

*∆R = x 100%- x100%                                                   

(8)

**∆R = х100%- х100%                                                    

(9)

Вывод: в отчётном периоде повысились затраты на производство, это снизило рентабельность продаж на 18%. Однако значительный рост выручки от реализации продукции повысил рентабельность продаж на 20%, следовательно итоговое влияние факторов на повышение рентабельности продаж составило 2%

 

 

 

 

 

Таблица 12.   Факторный анализ рентабельности активов

 

Показатели	Формула	Предшест-вующий год	Отчетный год	Изменение
1.Выручка от реализации	Рп, таб.11	1542985	1849974	306989
2.Прибыль чистая	Пч, таб.11	181938	193236	11298
3.Стоимость имущества	∑А, таб.1	1187973	1661299	473326
4.Рентабельность активов	Rа=Пч/ А*100%	15,31	11,63	-3,68
5.Оборачиваемость активов	Коб=Рп/∑А	129,88	111,36	-18,52
6.Рентабельность реализованной продукции	Rn=Пч/Рп х 100%	11,79	10,45	-1,34
7.Влияние рентабельности реализуемой  продукции на изменение рентабельности  активов*	∆RаRп	-2,87
8.Влияние оборачиваемости активов  на изменение рентабельности  активов**	∆RаКоб	190,81
9.Общее влияние факторов на  изменение рентабельности активов	∆Rа=∆RаКоб+ RаRп	187,94

 

*∆R = ∆Rп × Коб°                                                                                    (10)

 

**∆R =R   x ∆Коб                                                                               (11)

 

 

 

Вывод: в отчётном периоде снижение рентабельности продукции повлекло за собой снижение рентабельности активов на 174,04%. Однако рост оборачиваемости активов привел к росту рентабельности активов на 193,53%. Суммарное влияние факторов на изменение рентабельности активов составило 19,49%

 

 

 

 

Таблица 16. Факторный анализ рентабельности основной деятельности.

 

Показатели	Формула	Пред. год	Отчёт. год
1. Выручка от реализации	Рп, таб. 11	1542985	1849974
2. Затраты на производство	З, таб 13	1192871	1458397
3. Прибыль от реализации продукции	Пр, таб.11	350114	391577
4. Рентабельность основной деятельности	Rод=Пр/З*100%	29,35	26,85
5. Влияние затрат на производство, на изменение рентабельности основной деятельности*,	Rзод	-23,55
6. Влияние выручки от реализации  на изменение рентабельности  основной деятельности**,	RРпод	21,05
7. Общее влияние факторов на  изменение рентабельности основной  деятельности	Rод=RРпод + Rзод	-2,5

 

Объект анализа  Rод

 

R^Зод = % - %                                      (12)

 

R^Рпод =   % -  %                                (13)

                

 

 

 

 

Вывод: в связи с увеличением затрат на производство в отчётном периоде рентабельность основной деятельности снизилась на 23,55%. Однако в связи с ростом выручки от реализации рентабельность основной деятельность увеличилась на 21,05%. Общее влияние факторов на изменение рентабельности основной деятельости составило -2,5%

 

 

 

Таблица 17. Показатели деловой активности

 

Показатели	Формула	Предшествующий год		Отчетный год		Изменения
		расчет	значение	расчет	значение
1.Оборачиваемость капитала	Кок=Рп/К	Кок=1542985/1187973=1,30	1,30	Кок=1849974/1661299=1,11	1,11	-0,19
2.Оборачиваемость оборотных средств	Кооб=Рп/ОбК	Кооб=1542985/709278=2,18	2,18	Кооб=1849974/900941=2,05	2,05	0,36
3.Оборачиваемость материальных оборотных  средств	Коз=Рп/Зн	Коз=1542985/380172=4,06	4,06	Коз=1849974/501550=3,69	3,69	-0,37
4.Оборачиваемость Ос и внеоборот. активов	Фо=Рп/ОК	Фо=1542985/422438=3,65	3,65	Фо=1849974/562254=3,29	3,29	-0,36
5.Оборачиваемость собственного капитала	Кск=Рп/СК	Кск=1542985/796620=1,94	1,94	Кск=1849974/995268=1,86	1,86	-0,08
6.Длительность оборота оборотных  средств	До=365/Кооб	До=365/2,18=167,43	167,43	До=365/2,05=178,05	178,05	11,07

 

Количество высвобождаемых или привлекаемых оборотных средств: 

      ОбКвыс= (Д -Доф)                                                               (32)                           

     ОбКприв= (Д -Доб)                                                                  (33) где Рпф – фактическая выручка от реализации

Дк – календарный период (365 дней)

Доб, ДоФ – длительность оборота в предшествующем, в отчетном году.

 

 

 

Выводы: в отчётном периоде коэффициент оборачиваемости капитала уменьшился на 0,19, это означает замедление кругооборота средств предприятия. Незначительным фактором для предприятия является рост оборачиваемости оборотных средств на 0,36 , оборачиваемости материальных оборотных средств снизилась на 0,37. Оборачиваемость основных средств и внеоборотных активов уменьшилась на 0,37, что свидетельствует об их не эффективном использовании в рамках производственного процесса. Оборачиваемость собственного капитала в отчётном периоде уменьшилась на 0,08, что говорит о понижении уровня продаж.

Увеличение  оборачиваемости оборотных средств привело к увеличению длительности оборота оборотных средств на 11,07 дня, что характеризуется отрицательно, так как понизилась мобильность активов. Количество высвобождаемых оборотных средств составило 53826,62 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Сводная таблица финансовых показателей

Показатели	Значение показателя		Рекомендуемый критерий
	на начало периода	на конец периода
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,80	0,27	Кал>0,2-0,7
Коэффициент критической ликвидности	1,55	1,03	Ктл>0,7-1 Opt~0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	3,34	2,31	Необходим. значение 1.Оптим.не менее 2
Коэффициенты финансовой устойчивости
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,45	0,26	≥0,6-0,8
Коэффициент автономии	0,67	-0,60	≥0,5
Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	0,49	0,67	≤1
Коэффициент маневренности	0,40	0,24	≥0,5
Показатели деловой активности
Оборачиваемость
Активов	1,30	1,11
Собственного капитала	1,94	1,86
Оборотных средств	2,18	2,05
Основных средств и в/а	3,65	3,29
Материальных запасов	4,06	3,69
Срок оборота оборотных средств	167,43	178,05
Рентабельность:
Производственных фондов	-	-
Всех активов	22,84	19,42
Собственного капитала	22,69	89,95
Продаж	29,35	26,85
Основной деятельности	15,31	11,63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В последние  годы наметились отдельные позитивные сдвиги по ряду основных показателей  экономики: закрепился достаточно низкий уровень инфляции, несколько возрос объем промышленной продукции, увеличилась  реальная заработная плата, вырос рыночный товарооборот.

Однако на фоне появившихся положительных  тенденций настораживает спал инвестиций в основной капитал. С отменой централизованной плановой экономики, когда государство было главным инвестором и заказчиком, многие строительные предприятия не могут использовать весь свой производственный потенциал, платежеспособный спрос упал, выросла конкуренция между строительными предприятиями.

Но, не смотря на это, “Копейский машиностроительный завод ” не только сохранил свое положение на рынке строительной продукции, но и, благодаря высокому качеству изделий и новейшим технологиям производства и монтажа металлоконструкций, смог за текущий год увеличить число заказчиков, следовательно увеличить объем работ и выручку.

В условиях жесткой  конкуренции, для того, чтобы выиграть в подрядных торгах, необходимо предложить минимальную цену. Это заставляет предприятие минимизировать собственную  прибыль, в результате рентабельность падает. Это объясняет высокую  долю себестоимости в выручке  от реализации продукции.

В целом, в  результате анализа финансового  состояния “Копейского машиностроительного завода” ,наблюдается рост финансовой устойчивости предприятия, рост его платежеспособности, улучшение показателе деловой активности(выручка, чистая прибыль, фондоотдача, производительность труда), хотя показатели рентабильности все еще остаются на очень низком уровне.

 

Список использованной литературы

 

1. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятий. /Под ред. Л. Короткова и Р. Медведева. —  М.: Госфиниздат, 1963. — 357с.
2. Баканов М.Н. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. -Москва: Экономика, 1990
3. Басовский Л. Е. Теория экономического анализа: Учеб. Пособие для экон. спец. вузов. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 222 с.
4. Боготко А. Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 206 с.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Статистика, 2006.
6. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. -Москва: Новое знание, 2004
7. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - хозяйственной деятельности. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006.
8. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. - М.: "ЮНИТИ", 2006.
9. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд. /Г. В. Савицкая. Минск: ООО «Новое знание», 2001. 688 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1. Бухгалтерский баланс форма №1

Приложение

К приказу  Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67к

(с учётом  приказа Госкомстата РФ и Минфина  РФ 

от 14 ноября 2003 г. №475/102н)

 

Бухгалтерский баланс

На 31.12.2010 г.	Коды
Форма №1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	2006	12		31
Организация ОАО «КОПЕЙСКИЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД»                                                                                          по ОКПО	00165623
Идентификационный номер налогоплательщика        ИИН	7411005872
Вид деятельности      Машиностроение                                     по ОКВЭД	29.52.00
Организационно-правовая форма/форма собственности_____________	47		16
Открытое акционерное общество/     ЧАСТНАЯ        по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб/                                                        по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес) 643,456600,74,, КОПЕЙСК Г,,ЛЕНИНА УЛ,24,,
_____________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

 

Актив	Код показа-теля	На начало отчётного года	На конец отчётного года
1	2	3	4
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	67	44
Основные средства	120	422438	562254
Незавершённое строительство	130	34516	173904
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	21674	21965
Отложенные налоговые активы	145	0	2191
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого по разделу I.	190	478695	760358
Оборотные активы
Запасы	210	334659	469642
В том числе:     Сырьё, материалы и другие    аналогичные ценности	211	132510	172916
Животные на выращивании и  откорме	212	0	0
Затраты в незавершённом производстве	213	123307	146023
Готовая продукция и товары  для перепродажи	214	72300	125089
Товары отгруженные	215	0	0
Расходы будущих периодов	216	6542	25614
Прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям	220	45513	31908
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчётной даты)	230	0	0
В том числе покупатели и  заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	240	158251	299293
В том числе покупатели и  заказчики	241	119875	241454
Краткосрочные финансовые вложения	250	22724	21932
Денежные средства	260	148131	78166
Прочие оборотные активы	270	0	0
Итого по разделу II.	290	709278	900941
Баланс	300	1187973	1661299