Анализ финансовой деятельности на примере ООО "Вектра"

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников, ресурсов, оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия.

В условиях рыночной экономики эти вопросы выдвигаются на первый план. Резко повышается значимость финансовых ресурсов, с помощью которых осуществляется формирование оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия, а также финансирование текущей хозяйственной деятельности. От того, каким капиталом располагает субъект хозяйствования, настолько оптимальна его структура, зависит финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности. Поэтому анализ наличия, источников формирования и размещения капитала имеет важное значение.

Целью данной работы является рассмотрение сущности и значения капитала предприятия, определение основных его источников, проведения анализа источников формирования капитала на основе бухгалтерской отчетности на примере ООО «Вектра».

Основным видом деятельности общества с ограниченной ответственностью «Вектра» является производство тротуарной плитки.

Возглавляет общество генеральный директор, назначенный собранием учредителей. Управление обществом осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь и Устава. Зарегистрировано в 2002 году 10 декабря.

Юридический адрес предприятия — 220114, г. Минск, ул. Пономаренко 6–25.

Форма собственности – частная.

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Вид деятельности – производство; производства и реализации конкурентоспособной продукции.

Основными целями организации являются:

- увеличить объём продаж;

- увеличить чистую прибыль;

- повысить качество продукции;

- увеличить ассортимент продукции.

Рабочие кадры принимаются на работу на конкурсной основе, и с каждым человеком заключается индивидуальный трудовой договор с указанием всех требований к работнику.

Цель курсовой работы обуславливает решение следующих задач:

- дать краткую характеристику организации

- анализ деятельности ООО «Вектра»:

- анализ собственного капитала предприятия;

- анализ заемного капитала предприятия;

-  проанализировать источники формирования капитала.

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО «Вектра» за 2008, 2009 годы, а именно:

- бухгалтерский баланс (форма № 1);

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

- отчет об изменениях капитала (форма № 3);

- отчет о движении денежных средств (форма № 4);

- приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Понятие капитала. Собственный и заемный капитал.

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

Основным источником финансирования является собственный капитал      (рис. 1.1). В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капиталы, фонд накопления, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.)[2].

Рисунок 1.1 Состав собственного капитала предприятия

Уставный капитал – это сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. На государственных предприятиях – это стоимость имущества, закрепленного государством за предприятием на правах полного хозяйственного ведения; на акционерных предприятиях – номинальная стоимость акций; для общества с ограниченной ответственностью – сумма долей собственников; для арендного предприятия – сумма вкладов его работников.

Уставный капитал формируется в процессе первоначального инвестирования средств. Вклады учредителей в уставный капитал могут быть в виде денежных средств, имущественной форме и нематериальных активов. Величина уставного капитала объявляется при регистрации предприятия, и при корректировке его величины требуется перерегистрация учредительных документов.

Добавочный капитал как источник средств образуется в результате переоценки имущества или продажи акций выше их номинальной стоимости, а также в результате присоединения части нераспределенной прибыли, оставшейся в распоряжении организации, в размере, направленном на капитальные вложения. Основным источником пополнения собственного капитала является прибыль предприятия, за счет которой создаются фонды накопления, потребления, резервный[2].

Прибыль – основной источник формирования собственного капитала предприятия. Чем выше доля собственного капитала во всех источниках, тем выше уровень самофинансирования и независимости предприятия[5].

Может быть остаток нераспределенной прибыли, который до ее распределения используется в обороте предприятия. Если предприятие убыточное, то собственный капитал уменьшается на сумму полученных убытков. Значительный удельный вес в составе внутренних источников занимают амортизационные отчисления от используемых собственных основных средств и нематериальных активов. К прочим формам собственного капитала относятся доходы от сдачи в аренду имущества, расчеты с учредителями и др. Они не играют заметной роли в формировании собственного капитал предприятия.

Фонды предприятий и организаций образуются за счет отчислений от распределяемой прибыли, а в отдельных случаях - за счет доходов от хозяйственной деятельности (отнесения отчислений на издержки обращения, на уменьшение валового дохода). Фонды специального назначения создаются для финансирования определенных мероприятий и используются по целевому назначению[5].

В настоящее время предприятия имеют право формировать следующие фонды специального назначения:

1. фонд накопления,

2. фонд потребления,

3.      фонд переоценки статей баланса

1. Фонд накопления образуется за счет отчислений от распределяемой прибыли. Используются средства фонда накопления для формирования долгосрочных и нематериальных активов. Главным источником этого фонда является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. Отчисления производятся по нормативам, установленным предприятием самостоятельно исходя из потребностей и своих финансовых возможностей[4].

2. Фонд потребления создается на предприятиях для финансирования расходов на социальные нужды коллектива и материальное стимулирование работников. Образуется он за счет отчислений от распределяемой прибыли отчетного года.

3. Фонд переоценки основных средств обеспечивает реальность их оценки и возможность воспроизводства в условиях инфляции. В этот фонд зачисляются суммы, полученные от дооценки основных средств, проводимой в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь.

К средствам специального назначения и целевого финансирования относятся безвозмездно полученные ценности от физических и юридических лиц, а также безвозвратные и возвратные бюджетные ассигнования на содержание объектов соцкультбыта и на восстановление платежеспособности предприятий, находящихся на бюджетном финансировании.

Резервный фонд (резервный капитал). Он представляет собой зарезервированную часть собственного капитала предприятия, предназначенного для внутреннего страхования его хозяйственной деятельности. Размер этой резервной части собственного капитала определяется учредительными документами[6].

Специальные (целевые) финансовые фонды. К ним относятся целенаправленно сформированные фонды собственных финансовых средств с целью их последующего целевого расходования. В составе этих финансовых фондов выделяют обычно амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд охраны труда, фонд специальных программ, фонд развития производства и другие. Порядок формирования и использование средств этих фондов регулируется уставом и другими учредительными и внутренними документами предприятия[4].

Нераспределенная прибыль. Она характеризует часть прибыли предприятия, полученную в предшествующем периоде и не использованную на потребление собственниками (акционерами, пайщиками) и персоналом. Эта часть прибыли предназначена для реинвестирования на развитие производства. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых средств предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде.

Основной долей в составе внешних источников формирования собственного капитала является дополнительная эмиссия акций. Государственным предприятиям может быть оказана безвозмездная помощь со стороны государства. К числу прочих внешних источников относятся материальные и нематериальные активы, передаваемые бесплатно физическими и юридическими лицами в порядке благотворительности.

Рисунок 1.2 - Источники формирования собственного капитала предприятия

Заемный капитал – это кредиты банков и финансовых компаний, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года)[2].

Рисунок 1.3. Классификация заемного капитала

Долгосрочный заемный капитал (долгосрочные финансовые обязательства), в том числе:

      долгосрочные кредиты банков, срок возврата которых еще не наступил;

      долгосрочные заемные средства, срок возврата которых еще не наступил;

      долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок;

      краткосрочный заемный капитал (краткосрочные финансовые обязательства), в том числе:

      краткосрочные кредиты банков, срок возврата которых еще не наступил;

      краткосрочные заемные средства, срок возврата которых еще не наступил;

      краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок;

      расчеты с кредиторами (кредиторская задолженность);

      другие краткосрочные финансовые обязательства.

1. Долгосрочные финансовые обязательства. К ним относятся все формы функционирующего на предприятии заемного капитала со сроком его использования более одного года. Основными формами этих обязательств являются долгосрочные кредиты банков и долгосрочные заемные средства (задолженность по налоговому кредиту; задолженность по эмитированным облигациям; задолженность по финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе), срок погашения которых еще не наступил или не погашенные в предусмотренный срок[2].

2. Краткосрочные финансовые обязательства. К ним относятся все формы привлеченного заемного капитала со сроком его использования до одного года.

По форме привлечения заемные средства могут быть в денежной форме и других видах; по источникам привлечения они делаться на внешние и внутренние; по форме обеспечения – обеспеченные залогом или закладом, обеспеченные поручительством или гарантией и необеспеченные.