Анализ финансового состояния кредитных организаций

       КПО7= прибыль / Всего активов.

       КПО7₂₀₀₉ =-361221 / 61 093 236=0,0059

       КПО₂₀₁₀=408711 / 70 928 262=0,0058 

       8. . Коэффициент рентабельности  уставного фонда  КПО8 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, т. е. для определения эффективности использования средств собственников. Контрольные значения по данному счету установить достаточно сложно. Это связано прежде всего с изменением экономической конъюнктуры и нормативными требованиями, устанавливаемыми ЦБ РФ. 

       КПО8 = Прибыль/ Уставный фонд

       КПО8₂₀₀₉=361221/668 121= 0,54

       КПО8₂₀₁₀=408711/2 004 363=0,20 

       9. Коэффициент рентабельности  доходных активов  (КПО9) характеризует общую эффективность проводимых доходных операций. Очень высокое значение коэффициента указывает на рискованность проводимых банком операций: преобладание высокодоходных операций является потенциальной опасностью невозврата ссуд в банк. Очень низкая доходность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка. 

       КПО9=Доходы банка/ Доходные активы.

       КПО9₂₀₀₉=1617814/21888831=0,07

       КПО9₂₀₁₀=3449356/18669178=0,19 

       10.Коэффициент  общей  дееспособности  (КПО10)

  позволяет  оценить стабильность работы  банка. Чтобы банк оставался  жизнеспособным, расходы от операций  и инвестиций должны покрываться  за счет полученных доходов,  а если они недостаточны, то  вскоре у банка могут возникнуть  проблемы. 

       КПО10=Расходы  банка/ Доходы банка

       КПО₂₀₀₉=2047199/1617814=1,27

       КПО₂₀₁₀= 3119616/3449356=0,90 

       10.2 Коэффициент дееспособности по кредитным операциям КПО10.2

         оценивает стабильность работы банка на кредитном рынке.

       К ПО10.2 = Процентные расходы/Процентные доходы

       КПО10.2₂₀₀₉=4133497/4978710=0,83

       КПО10.2₂₀₁₀=4295199/5113221=0,84 

       Таблица 5- Анализ системы  аналитических коэффициентов. 

 

       В  результате анализа аналитических  коэффициентов получились такие  данные:

       1. В структуре пассивов собственный капитал банка занимает 0,071, по сравнению с предыдущим годом, его доля увеличилась на 7,58%; доля собственного капитала ниже, чем нормативное значение равное 0,1, следовательно, работа банка менее устойчива и надежна.

       2. По сравнению с предыдущим годом капитал банка уменьшился не в  значительной степени, что говорит о эффективности работы банка.

       3. Доходные активы банка по сравнению с прошедшим годом уменьшились, это показывает на устойчивость банка

       4. Коэффициент за текущий год достигает более 1-1,2, из этого можно сделать вывод, что часть платных ресурсов используется не по назначению.

       5. По сравнению с 2009 годом, доля обязательств банка в 2010 году сократилась до нуля, это говорит о нет «ликвидных активов первой очереди».

       6. Кооэффициент общей ликвидности банка в 2010 году по сравнению с 2009 уменьшился не в значительной степени, это показывает на сбалансированность активной и пассивной политики банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

       Бухгалтерский баланс - это не только метод обобщения  информации о состоянии и составе  хозяйственных средств предприятия и источников их формирования, но и форма финансовой отчетности, которая содержит важную информацию о финансовом состоянии предприятия. Поэтому необходимо уметь не только составлять баланс, но и понимать его, уметь его читать с целью экономического анализа.

         Читать баланс - это уметь всесторонне понимать и анализировать его статьи, в которых на определенную дату отражаются имущественное состояние предприятия, размещения средств и источников, размер собственных средств, состояние расчетов и платежеспособность. Умение читать баланс - это экономическое и правовое понимание содержания каждой его статьи, способа ее оценки и взаимосвязи с другими статьями.

       Читать  баланс должны уметь руководители, владельцы, работники экономических, финансовых и бухгалтерских служб  предприятия, менеджеры, акционеры, кредиторы  с целью принятия управленческих решений.

       Как известно из предыдущего, баланс - это  моментный показатель зафиксированных  на определенную дату активов и пассивов предприятия. Причем в отчетной форме  баланса есть две даты: на начало отчетного периода и на конец  отчетного периода. Это обстоятельство дает возможность сопоставлять показатели баланса как в целом, так и составные актива и пассива во времени, определять динамику активов, изменения доли отдельных статей или разделов баланса, тоесть структурные сдвиги.

       при аналитическом изучении бухгалтерского баланса необходимо помнить его  моментную природу и учитывать  это обстоятельство, формулируя выводы. Чтобы выводы были корректными, из такой  ситуации можно легко выйти, если в аналитических расчетах использовать средние величины: среднеарифметическое простую или среднюю хронологическую, вычисленные по данным на начало и конец отчетного периода, на конец каждого квартала или месяца.

       По  данным бухгалтерского баланса можно  получить важные финансово-аналитические  характеристики предприятия, а именно: оценку ликвидности предприятия, оценку финансовой зависимости от внешних  источников и эффективности использования  активов предприятия. 
Оценка ликвидности активов предприятия в общих чертах осуществляется путем расчета показателей, где в числителе приводят данные активов по степени их ликвидности (средства и их эквиваленты, оборотные активы, необоротные активы), а в знаменателе - данные о текущие обязательства предприятия.

       Оценка  финансовой устойчивости (зависимости) предприятия осуществляется путем  сопоставления основных разделов пассива  баланса: собственного капитала и привлеченных средств (долгосрочных и текущих), то есть нахождение соотношения между  источниками собственных и привлеченных средств. Вспомогательным показатель доли собственного капитала в активах предприятия.

       Кроме этих характеристик бухгалтерский  баланс дает возможность рассчитать стоимость собственных оборотных  активов, необходимо для осуществления  контроля их использования, и показатель эффективности использования активов, дает оценку результатам хозяйственной деятельности предприятия.

       Таким образом, бухгалтерский баланс является не только важным методом обобщения  данных о хозяйственных средства предприятия и источники их формирования, но и источником экономической информации о количественные и качественные параметры хозяйственной деятельности предприятия, необходимые для оценки, экономического анализа и принятия управленческих решений.

. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Литература

       1.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 23.07.98 №123-ФЗ. – Москва,2001. – 14 с.

       2.План счетов бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях и Инструкция по его применению, утвержденная Приказом Минфина РФ от 30.12.99 №107н. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 176 с.

       3.Белов А.Н. Бухгалтерский учет в учреждениях непроизводственной сферы. – 2-е издание, переработанное. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 304 с.

       4.Галанина Е.Н. Бухгалтер и налоги. – М.: Финансы и статистика. – 1998. – 360 с.

       5.Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. – М. – 1999. – 450 с.

       6.Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. – 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Гроссбух, 1999. – 220 с.

       7.Кузина Е.Л. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. – М.: Издательство ПРИОР, 1999. – 160 с.

       8.Самойлов И.В. Бюджетные учреждения: бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность. – М.: Главбух, 2000. – 248 с.

       9.Щуко Л.П. Амортизация имущества организаций, учет износа основных средств бюджетных организаций. – 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.-СПб.: Герда, 2000. – 416 с.

       10.Бухгалтерский учет и налогообложение бюджетных организаций: материалы к семинарам о бухгалтерской отчетности. – СПб.: Герда, 2000. – 288 с.

       11.Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. – М.: Учебно-консультационный центр Бюджет. – 1999.

       12.Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. – Нормативная база. – 4-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Издательство ПРИОР, 2000. – 240 с.

       13.Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ. – М.: Методический центр БЮДЖЕТ. – 1999.

       14.Учет основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, материалов в бюджетных организациях. М.: Учебно-консультационный центр Бюджет. 1999.

       15.Голубева М. Особенности учета имущества бюджетных организациях // Главбух. – 1999. – №12. – С. 22 – 28.

       16.Земляченко С. Новый порядок бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях. Главбух. – 2000. – №5. – С. 41-55.