Анализ финансового состояния кредитных организаций

       Метод элиминирования

       Он  позволяет выявить влияние отдельных  факторов на обобщающий показатель путём  устранения влияния других факторов. 
 
 
 

    2.2. Анализ динамики  валюты баланса  коммерческого банка. 

    Валюта  баланса - это количественный показатель, позволяющий дать первичную оценку развитию банка и сформировать мнение о его позициях на рынке. Данный показатель не позволяет выявить качественные стороны деятельности банка, т.е. на чем специализируется банк, или является ли более-менее надежным.

    Рейтинговые агентства часто используют валюту баланса как признак сравнения  банков друг с другом.

      Данный термин никак не связан  ни с национальной, ни с иностранной валютами, а подразумевает лишь одно -  каков объем актива или пассива баланса банка. Поскольку в балансе актив и пассив равны (активы = пассивы: обязательства + капитал), то и валюта баланса не имеет классификаций по активу или пассиву - В ходе своей работы я  определила динамику валюты баланса банка и пришла к такому выводу, что:

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2- Изменение динамики валюты банка 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Рисунок 1 - Изменение динамики валюты банка. 

 

    Изменение динамики валюты банка в первом   квартале за  2010 год по сравнению  с 2009 возросла на 35,6%; за  2 квартал  на26,3%, за 3 на 16%, за 4 на 41,6%. Это говорит  о том, что банк ведет грамотную  финансово- экономическую политику. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       2.3 Анализ активов  пассивов  баланса  банка. 

       Анализ  активов баланса предполагает анализ структуры баланса, анализ внеоборотных и оборотных активов, и валюты анализ баланса предприятия. Активы предприятия и их структура изучаются как с точки зрения их участия в производстве, так и с точки зрения оценки их ликвидности. При анализе структуры активов выявляется соотношение изменения долей внеоборотных и оборотных активов.

       При оценке структуры баланса важно  отслеживать резкие изменения в  величине отдельных статей, а также  обращать внимание на динамику статей, которые занимают наибольшую часть  в балансе. Очень важно находить причины резких изменений, чтобы  была возможность спрогнозировать  дальнейшее развитие событий и вовремя  предотвратить или ослабить неблагоприятные  тенденции. 

       Таблица 3 

 

       В ходе анализа выяснилось, что наибольший удельный вес занимает статья  Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии  для продажи (19,23%), по сравнению с  предыдущим периодом данная статья  значительно увеличилась (370373,15%) 

       Анализ  пассивов баланса  банка. 

       Сведения, которые приводятся в пассиве  баланса, позволяют определить, какие  изменения произошли в структуре  собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия  долгосрочных и краткосрочных средств, т. е. пассив показывает, откуда взялись  средства, направленные на формирование имущества предприятия.

       Финансовое  состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

 

      В ходе анализа выяснилось, что наибольший удельный вес занимает статья Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями(72,21%), по сравнению с предыдущим периодом данная статья уменьшилась(17%), а так же наибольший вес занимает статья Вклады  физических лиц(55,84%), по сравнению с предыдущем периодом данная статья увеличилась(45,3%). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.4 Анализ экономических  показателей баланса  банка

На  основе данной публикуемой  отчетности. 

       На  основе данной публикуемой отчетности можно сформировать систему аналитических коэффициентов: 

       1.Коэффициент. Достаточности капитала (КПО1)

показывает, какую долю в структуре пассивов занимает  собственный капитал  банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень  капитала считается достаточным, если обязательства банка составляет 90-80% от валюты баланса банка. 

       КПО1= капитал/всего пассивов

       КПО1₂₀₀₉= 4 038 792/ 61 093 236=0.066

       КПО1₂₀₁₀= 5 032 593/ 70 928 262=0.071 

       2. Доля уставного  фонда в капитале  банка (КПО2)

определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств инвестируемых в развитии банка должна по крайней мере равняться взносам учредителей 

       КПО2=уставной фонд/капитал

       КПО2₂₀₀₉ = 668 121/4 038 792=0.16

       КПО2₂₀₁₀ =2 004 363/5 032 593=0.4 

       3.Уровень  доходных активов  (КПО3)

показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75 %  от всех активов. К доходным активам относится статьи «Вложения, ценные бумаги, паи и акции», «кредиты предприятиям ,организациям, населению, кредитным организациям»

.

       КПО3= доходные активы/всего активов

       КПО3₂₀₀₉= 21888831/61 093 236=0.36

       КПО3₂₀₁₀=18669178/70 928 262=0.26 

       4.Коэффициент  размещения платных  средств(КПО4)

       Он  определят долю платных привлеченных ресурсов, направленных в доходные операции. Если коэффициент более 1и 1-2, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению, что  приводит к  образованию убытков в банке.

       Платные привлеченные средства включают статьи «средства ЦБ», «средства банков и кредитных учреждений», средства клиентов включая вклады населения», «выпущенные банком долговые обязательства». 

       КПО4=Платные привлеченные средства/доходные активы

       КПО4₂₀₀₉ =36960899/21888831=1.7

       КПО4₂₀₁₀ =37850199/18669178=2.03 

       5.Коэффициент  мгновенной ликвидности(КПО5)

позволяет оценить долю обязательств банка, которая  может быть погашена по первому требованию за счёт ликвидных активов «первой  очереди». При анализе результатов  расчета необходимо учитывать , что в статью «денежные средства, счета в ЦБ» входят средства, находящиеся на резервных счетах в ЦБРФ и возвращаемые банку по мере выплаты им своих обязательств. 

       КПО5=Денежные средства, счета в ЦБ/платные привлечённые     средства.

       КПО5₂₀₀₉=8 574 391\ 36960899=0,23

       КПО5₂₀₁₀=0\37850199= 0 

       6. Коэффициент общей  ликвидности(КПО6)

 характеризует  сбалансированность активов и  пассивов баланса банка для  достижения оптимальной ликвидности . Ликвидные активы включают статьи «Денежные средства, счета в ЦБ», «Средства в кредитных организациях», «вложения в ценные бумаги, паи и акции», «кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям». 

       КПО6= Ликвидные активы / платные привлеченные средства

       КПО6₂₀₀₉= 21888831\36960899= 0,6

       КПО6₂₀₁₀ =18853795\37850199=0,5 

       7. Коэффициент рентабельности  активов (КПО7)

позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Высокое отношение  прибыли к активам обуславливается  эффективной деятельностью банка  и большими ставками дохода от актива. Это не всегда плохо, так как вероятно банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключает крупные  потери.