Анализ доходов и расходов организации

- юридический отдел – обеспечивает юридическое сопровождение деятельности;

- отдел безопасности – обеспечивает охрану предприятия, сохранность товарно-материальных ценностей, а также коммерческой информации;

- отдел персонала – принимает на работу новых сотрудников, ведет кадровый документооборот, организует обучение персонала, оценку качества работы (аттестацию), индексацию зарплат, корпоративные мероприятия.

 

 

 

 

2.3 Анализ имущества и источников его формирования ООО «Практик»

 

Рассмотрим и проанализируем состав имущества предприятия и  источников его формирования.

Таблица 1

Анализ состава и структуры статей актива баланса ООО «Практик»

 

Актив	2009г. т.руб.	доля, %	2010г. т.руб.	доля, %	2011г. т.руб.	доля, %	Динамика структуры за 2009-2011г.	%
	1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы	1100	3,85	1550	3,39	1650	2,81	550	50
Оборотные всего:	27450	96,15	44085	96,60	57070	97,19	29620	108
в том числе
запасы	12300	43,08	28705	62,90	35460	60,40	23160	188
дебиторская задолженность	12200	42,73	9540	20,91	12980	22,10	780	93,3
денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	2300	8,06	5040	11,04	7680	13,07	5380	233
Итог актив	28550	100,00	45635	100,00	58720	100,00		105

 

Составим таблицу с  составом и структурой актива баланса (таблица 1).

Вертикальный анализ структуры активов в 2009г. показывает, что доля оборотных активов намного превышала долю внеоборотных и составляла 96,15%, когда доля внеоборотных активов составляла 3,85%. Ситуация в 2011 г. существенно не изменилась: внеоборотные активы - 2,81%, оборотные активы - 97,19%. В целом активы организации выросли на 29620 тыс. руб., что в относительном выражении составило 50%. Исходя из этого, можно сказать, что сфера деятельности компании осталась прежней, и компания находится в процессе развития.

Горизонтальный анализ активов  показывает, что наибольшую долю в оборотных активах на 2011г. составили запасы (60,40%), которые увеличились на 23160 тыс. руб., что составило в относительном выражении 188%. При этом наблюдается снижение доли в составе активов дебиторской задолженности с 42,73% в 2009г. до 22,10% в 2011г., что в относительном выражении 93,3% (в абсолютном выражении же дебиторская задолженность увеличилась на 780 тыс. руб.)

Произошло значительное увеличение денежных средств в 2011г. на 5380 тыс. руб. (с 8,06% до 13,07%), что свидетельствует об осуществлении проплат за продукцию предприятия и дальнейшем активном выпуске продукции. Рост статьи запасов прежде всего связан с увеличением статьи «Товары отгруженные». Это говорит о том, что компания занимается предоставлением услуг и достаточно успешной продажей продукции (что также подтверждает соотношение оборотных и внеоборотных активов).

Теперь составим таблицу  с составом и структурой пассива  баланса (таблица 2).

Вертикальный анализ показывает как в 2009г., так и в 2011г. в структуре пассивов наибольший удельный вес составляет заемный капитал. Но наблюдается увеличение доли собственного капитала в 2011г. (с 7,04% до 13,9%). Но тем не менее доля заемного капитала все равно велика в 2011г. она составляет 86,12%. Вообще допустимое значение собственного и заемного капитала 40% - 60%. В данном случае доля собственного капитала очень мала, т.е предприятие работает в основном за счет заемного капитала.

Таблица 2

Анализ состава и структуры  статей пассива баланса ООО «Практик»

 

Пассив	2007г. руб.	доля, %	2008г. руб.	доля, %	2009г. руб.	доля, %	Динамика структуры за 2007-2009г.	%
	1	2	3	4	5	6	7	8
Собственный капитал	2010	7,04%	5125	11,23%	8150	13,9	6140	305
Заемный капитал	26540	92,96%	40510	88,77%	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
краткосрочные обязательства	26540	92,96%	40510	88,77%	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
займы и кредиты	900	3,15%	1230	2,70%	2640	4,5	1740	193
кредиторская задолженность	25640	89,81%	39280	86,07%	47930	81,62	22290	86,9
Итог пассив	28550	100,00	45635	100,00	58720	100,00		105,6

 

Горизонтальный анализ показал, что за отчетный период в относительном  выражении существенно вырос  собственный капитал. Он вырос на 305 %, а в абсолютном выражении - 6140 тыс. руб., также за отчетный период резко вырос заемный капитал. В относительном выражении его  прирост составил 90,5 %. Рост заемного капитала произошел в прямой зависимости  от того, что существенно увеличилась  кредиторская задолженность. Это связано  с расширением производства и  набором новых сотрудников.

Сделаем вывод: в течение  отчетного периода политика предприятия  в части формирования имущества  была направлена на сохранение общей  динамики соотношения оборотных  и внеоборотных средств, что говорит  о предоставлении компанией услуг. Также были увеличены оборотные  активы, а именно товары отгруженные  и денежные средства, что свидетельствует  о востребованности предоставляемых  услуг на рынке.

За отчетный период доля дебиторской задолженности снизилась  на 20,63% как раз за счет этих статей. Снижение дебиторской задолженности  связано с изменением политики работы с дебиторами. Структура пассивов вызывает обеспокоенность. Дело в том, что доля собственного капитала ничтожно мала, но за отчетный период наблюдается  тенденция роста. Из чего можно сделать  вывод о движении предприятия  к более устойчивому финансовому  положению в абсолютном выражении.

Для проведения анализа ликвидности  баланса и платежеспособности предприятия  составим таблицу3.

Таблица 3

Показатели ликвидности баланса ООО «Практик» в 2009-2011 г.г.

 

Показатели актива баланса	Значение, тыс. руб.	Показатели пассива баланса	Значение, тыс. руб.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.		2009 г.	2010 г.	2011г.
1.Наиболее ликвидные активы, А1	2300	5040	7680	1.Наиболее срочные обязательства,  П1	25640	39280	47930
2.Быстро реализуемые активы, А2	12200	9540	12980	2.Краткосрочные пассивы,  П2	900	1230	2640
3.Медленно реализуемые  активы, А3	12950	29505	36410	3.Долгосрочные пассивы,  П3	-	-	-
4.Трудно реализуемые активы, А4	1100	1500	1650	4.Постоянные пассивы,  П4	2010	5125	8150

 

Результаты расчетов показали, что на данном предприятии сопоставление  итогов групп по активам и обязательствам на конец отчетного периода имеет  следующий вид (таблица 4).

 

Таблица 4

Соотношение активов и пассивов баланса ООО «Практик» в 2009 - 2011 г.г.

Абсолютно ликвидный баланс	Соотношение активов и  пассивов баланса  ООО «Практик»
	2009 год	2010 год	2011 год
А1 П1	А1 П1	А1 П1	А1 П1
А2 П2	А2 > П2	А2 > П2	А2 > П2
А3 П3	А3 > П3	А3 > П3	А3 > П3
А4 П4	А4 П4	А4 П4	А4 П4

 

Анализируя таблицу 3 мы видим, что в и в 2009г., и 2010г., и в 2011г. выполняются одновременно 3 нормативных соотношения против одного.

Таким образом, бухгалтерский  баланс предприятия на конец 2011 года (как и за весь отчетный период) можно назвать ликвидным.

Рассчитаем основные экономические  показатели, характеризующие финансовое состояние ООО «Практик» и представим их в виде таблицы 5.

Таблица 5.

Показатели, характеризующие  финансовое состояние предприятия

 

№	Показатели	2009г.	2010г.	2011г.
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,128	0,152
2	Коэффициент ожидаемой ликвидности	1,034	1,088	1,128
3	Собственный оборотный капитал	2010 т.руб.	5125т.руб.	8150т.руб.
4	Коэффициент достаточности  собственного капитала	7,5	12,7	16,1
5	Коэффициент мобильности  имущества организации	0,961	0,966	0,971
6	Доходность собственного капитала	0,93	0,61	0,26
7	Рентабельность продаж	0,036	0,044	0,046
8	Структура финансового результата	0,63	0,51	0,41
9	Доходность (отдача активов)	3,38	2,62	1,93
10	Финансовый рычаг	14,2	8,9	7,2
11	Рентабельность активов	0,061	0,042	0,032

 

В 2009г. 9% краткосрочных обязательств предприятие могло погасить на контр-дату. В 2011г. этот показатель составил 15,2%. Обычно специалисты устанавливают норму по этому коэффициенту 20-30%. Наши показатели намного ниже рекомендуемых.

Специалисты рекомендуют норму 1.1 - 2. У нас в 2009г. коэффициент составлял 1,034. Исходя из того, что величина коэффициента в 2011г. соответствует нормативу (1,128), можно сказать, что предприятие пытается выйти из кризиса, хотя оно и близко к грани своей платежеспособности.

Рентабельность продаж показывает соотношение прибыли и от реализации и выручки. В 2009г. прибыль от реализации в составе выручки составила 3,6%, в 2011г. 4,6%. В принципе, это благоприятный знак, т.к. рентабельность продаж растет.

Структура финансового результата показывает соотношение финансовых результатов предприятия, а именно чистой прибыли и прибыли от реализации. По отношению к прибыли от реализации чистая прибыль в 2009г. составила 63%, в 2011г. соответственно 41%. Произошло это вследствие того, что темпы роста прибыли от реализации несколько выше темпов роста чистой прибыли.

Доходность (отдача активов) показывает соотношение выручки  и актива. Сколько 1 рубль нашего имущества приносит прибыли. В 2009г. этот показатель составил 3380 руб., в 2011г. - 1930 тыс. руб. То есть доходность активов за отчетный период снизилась, за счет того, что возросли оборотные активы предприятия. Темпы роста выручки были ниже.

Рентабельность активов  показывает, сколько приносит прибыли  до налогообложения 1 руб. вложенных активов. В 2009г. этот показатель составил 61 руб., в 2011г. 32 руб. Это отрицательный показатель, так как рентабельность наших активов низкая.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Под доходами организации понимается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, нематериальных активов и иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Расходами организации признается уменьшение экономических выгод  в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения  обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением  уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

По результатам анализа  финансово-хозяйственной деятельности ООО «Практик» можно сделать вывод, что предприятие не имеет убытков, просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенных в срок займов и кредитов. Данные анализа показывают, что ООО «Практик» принимает определенные меры для повышения финансовой устойчивости и ликвидности, способствует росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Способом пополнения оборотных активов является увеличение размера заемных источников через привлечение краткосрочных банковских кредитов, а также увеличение реального собственного капитала за счет накопления прибыли.