Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Января 2012 в 11:53, курсовая работа
В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, а организации могут выступать как продавцами, так и покупателями. Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и заказчиками. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. Из внутренних расчетов следует обратить особое внимание на расчеты с подотчетными лицами и на расчеты с персоналом по прочим операциям. Эти расчеты производятся в основном наличными денежными средствами и связаны с оплатой расходов предприятия. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Кроме того, рациональная организация расчетов, правильность постановки их учета предупреждают негативные последствия по этим операциям.
Введение
I. Теоретическая часть курсовой работы
1. Характеристика денежных средств предприятия.
2. Задачи и источники анализа денежных средств предприятия.
3. Отчет о движении денежных средств
4.Движение денежных средств по финансовой деятельности
II. Практическая часть
1. Анализ бухгалтерского баланса
1.1 Краткая характеристика ООО «Таурон»
1.2 Анализ структуры баланса
1.3 Определение неудовлетворительной структуры баланса
1.4 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
1.5 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Заключение
Список использованной литературы
Приложении
Определив показатели, характеризующие движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, бухгалтер приступает к заполнению трех итоговых строк. Они размещены в конце формы № 4 "Отчет о движении денежных средств".
Строка "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов". В строке отражается увеличение или уменьшение денежных средств организации в целом по всем видам деятельности. Этот показатель определяется как сумма значений трех итоговых строк по разделам "Чистые денежные средства от текущей деятельности", "Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности" и "Чистые денежные средства от финансовой деятельности". При этом отрицательные показатели нужно не прибавлять, а вычитать.
Значение строки "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов" может быть и положительным, и отрицательным. Если сформировалась отрицательная величина, ее следует заключить в круглые скобки.
Строка "Остаток денежных средств на конец отчетного периода". Показатель данной строки формируется таким образом. К остатку денежных средств на начало отчетного периода нужно прибавить (вычесть) значение строки "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов".
Показатель строки "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" равняется сумме остатков, отраженных на конец отчетного года на счетах 50 (за исключением суммы на субсчете "Денежные документы"), 51, 52, 55 и 57.
Форма № 4 составлена правильно, если показатель строки "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" равен показателю строки 260 "Денежные средства" графы 4 бухгалтерского баланса (за минусом остатка на субсчете "Денежные документы" счета 50).
Строка "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю". Эту строку заполняют организации, у которых в отчетном году происходило движение денежных средств в иностранной валюте.
В бухгалтерском учете денежные средства в иностранной валюте пересчитываются в рубли на дату совершения операции и на последний день отчетного периода. При отражении в форме № 4 указанные суммы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на последний день отчетного года. Разница между суммами иностранной валюты, пересчитанными для формы № 4, и суммами, отраженными в бухучете, вписывается по строке "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю".
Если суммы, отраженные в бухгалтерском учете, превысят суммы, пересчитанные для формы № 4, показатель будет отрицательным. Он указывается в круглых скобках.
II. Практическая часть
1. Анализ бухгалтерского баланса
1.1 Краткая характеристика ООО «Таурон»
Общество с ограниченной ответственностью «Таурон» зарегистрировано Администрацией Благовещенского района 26 января 1996г.
ООО «Таурон» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета, фирменное наименование, круглую печать. ООО «Таурон» является юридическим лицом с момента государственной регистрации. Для достижения целей своей деятельности общество вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом; а его учредители несут риски по обязательствам общества в пределах стоимости принадлежащих им долей.
Директором ООО «Таурон» на данный момент является Горбасенко Сергей Анатольевич. Он несет полную ответственность за организацию.
Основной вид деятельности организации – работа с недвижимостью, ее оценка и проведение торгов.
Организационная структура организации:
1 Общее собрание акционеров
2 Совет директоров
3
Генеральный директор
1.2 Анализ структуры баланса
Таблица 1: Анализ структуры баланса
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выводы:
Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.Структура активов организации на конец 2004 г. характеризуется соотношением: 80,5% иммобилизованных средств и 19,5% текущих активов. Активы организации в течение рассматриваемого периода увеличились на 1195 тыс. руб. (на 45%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 57,9%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
1.3 Определение неудовлетворительной
структуры баланса
Таблица
2: Определение
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
Выводы:
Расчеты показателей выполнены
по методике Федерального
1.4 Анализ финансовой
устойчивости по величине
излишка (недостатка)
собственных оборотных
средств
Таблица 3: Анализ финансовой устойчивости предприятия
| |||||||||||||||||||||||||||||
*
Излишек (недостаток) СОС рассчитывается
как разница между собственными оборотными
средствами и величиной запасов и затрат.Поскольку
наблюдается недостаток только собственных
оборотных средств, рассчитанных по 1-му
варианту (СОС1), финансовое положение
организации можно характеризовать как
нормальное. При этом нужно обратить внимание,
что все три показателя покрытия собственными
оборотными средствами запасов и затрат
в течение анализируемого периода улучшили
свои значения.
1.5 Анализ соотношения
активов по степени
ликвидности и обязательств
по сроку погашения
Таблица
4: Анализ соотношения активов по
степени ликвидности и
|