Анализ человеческих ресурсов

         Анализ человеческих ресурсов

        

          1. Значение, задачи и источники информации анализа

Значение  анализа человеческих ресурсов. Под человеческими ресурсами организации понимают численность и состав ее персонала.

Анализ человеческих ресурсов включает в себя исследование численности работающих, состава и обеспеченности кадрами, оценку их производительности, оплаты труда. Основными задачами являются:

• изучение численности и структуры работающих, рациональной 
  организации труда;
• исследование  производительности,  качества труда и основных 
  факторов, влияющих на них;
• исследование расходов по оплате труда в  их соотношениях с 
  производительностью    и    качеством   труда,   оценка   эффективности 
  использования фонда заработной платы;
• оценка уровня обеспечения мотивации к труду;
• выявление   резервов  оптимизации   использования  человеческих 
  ресурсов, повышения эффективности производства.

Источники информации анализа человеческих ресурсов. 
Ими служат статотчетная форма № П-4 «Сведения о численности, 
заработной     плате     и     движении     работников», утвержденная

Постановлением Госкомстата  РФ от 30.11.2001г. № 89; первичная документация по труду: договоры, контракты, приказы (распоряжения) о приеме на работу и о прекращении трудового договора, личная карточка, записка о предоставлении отпуска, табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, наряды на выполнение работ, нормы, расценки, простойные листки, лицевые счета, расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, опросные листы, анкеты социологических исследований персонала и др.

         В анализе человеческих ресурсов также используют планово-нормативные документы, в том числе баланс рабочей силы, баланс рабочего времени, план снижения трудоемкости, план по фонду оплаты труда и фонду материального поощрения, где содержатся данные о потребности в рабочей силе и источниках ее обеспечения, подготовке кадров, высвобождении работников, повышении квалификации работающих, повышении производительности труда, трудоемкости производственной программы; нормативы по труду и заработной плате, размер фонда оплаты труда по категориям, смета материальных поощрений, положения о премировании работников. Фактические показатели содержатся  в отчетности  организации:     по труду  и его оплате, о выполнении плана повышения эффективности производства, о движении средств целевого финансирования, об использовании фонда поощрения.

 

       2. Взаимосвязь товарооборота, численности и состава работников

 

      Численность и состав работников. Они отражают количество и качество персонала предприятия. Они связаны с показателями экстенсивного и интенсивного использования человеческих ресурсов, поэтому с изменением численности и состава соответственно меняются объемы и качество работ на предприятии, изменяется результат коммерческой деятельности.

        Показатель экстенсивного развития отражает количество оцениваемого фактора (численность работающих, время работы и т.п.). Показатель интенсивности характеризует степень использования этого фактора (производительность труда, рентабельность человеческих ресурсов и т.п.).

Размер товарооборота - результат интенсивного и экстенсивного  использования всех видов ресурсов (живого и овеществленного труда). Причем определенный результат может  быть достигнут как за счет экстенсивных, так и за счет интенсивных факторов.

         В анализе торгового предприятия используют данные о списочной и среднесписочной численности работников, структуре рабочей силы. В списочный состав работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору (контракту) и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, как фактически работавшие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам (находившиеся в ежегодных отпусках, не явившиеся на работу по болезни и др.), а также работающие собственники организаций, получающие заработную плату в данной организации.

        Не включаются в списочную численность работники, выполняющие работу по совместительству из других организаций, выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера, направленные организацией на обучение в общеобразовательные учреждения с отрывом от работы, получающие стипендию за счет средств этих организаций, не работающие в данной организации ее собственники и др.

         Среднесписочная численность работников за отчетный меся и исчисляется    суммированием    численности    работников    списочного состава за каждый календарный день отчетного месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и делением полученной суммы на число календарных дней отчетного месяца. Численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной численности работников за  предшествующий рабочий день.

          Показатель списочного состава определяется по данным табельного учета ежедневно, включая принятых с этого дня и исключая уволенных с этого дня.

          В анализе численности и состава выделяют основные показатели торгового предприятия (табл. 1). Количество рабочих мест определяется по фактическим зонам обслуживания, а также исходя из планового объема товарооборота, трудоемкости, производительности труда и количества смен. Может быть использовано условное количество рабочих мест, которое находят как отношение общей торговой площади к нормативу площади, приходящемуся на одного работника.

        Оценку структуры рабочей силы производят с помощью табл. 2. По структуре рабочая сила хар-ся уд. весом оперативных работников и прочих работников в общей численности. Оперативные работники занимаются обслуживанием покупателей. Группа «Опер. раб-ки» включает в себя: продавцов, кассиров-контролеров, консультантов, администраторов торгового зала, зав. секций. В составе оператив. раб-ков выделяют долю продавцов в качестве работников, непосредственно отпускающих товар. При улучшении структуры увеличивается уд. вес раб-ков, непосредственно связанных с обслуживанием покупателей.

          Анализ показывает, что рост товарооборота  обеспечен с большей численностью  работников по сравнению с  базисным периодом, а, след-но, с меньшей эффект-тью работы персонала. Увеличение объема реализации связано с улучшением структуры рабочей силы, т.е. по причине увеличения уд. веса оперативных работников в общей численности персонала на 2,62%, увеличения продавцов в составе оперативных работников на 8,84% и снижения процента остальных работников на 2,62% (табл. 2).

Таблица 1

Данные о численности, составе, производительности и оплате труда работников

Показатели	Период				Абсолютный прирост		Темп роста, %
		базисный		отчетный
Товарооборот, тыс. руб.	17920		18100		180		101,00
Среднесписочная численность: всех работающих	125		132		7		105,60
оперативных работников	99		108		9		109,09
в том числе продавцов	71		87		16		122,54
Производител ьность труда: товарооборот: на работающего, тыс.руб/чел.	143,36		137,1212		-6,2388		95,65
на оперативного работника, тыс.руб./чел.	181,0101		167,5926		-13,4175		92,59
на продавца, тыс. руб./чел.	252.3944		208,0460		-44,3484		82,43
Торговая площадь, кв.м	17740		15649		-2091		88,21
Количество рабочих мест	55		57		2		103,64
Число работников на одно рабочее  место, чел.	2,27		2,32		0,05		102,20
Фонд заработной платы, тыс. руб.	1002		992		-10		99,00
Средний заработок одного работающего, тыс. руб.	8,016		7,5151		-0,5009		93,75
Структура рабочей силы,%				Таблица 2
Состав персонала		Базисный период		Отчетный период		Отклонение
Оперативные работники (включая продавцов)		79,20		81,82		2,62
Остальные работники (рабочие, управленческий и младший обслуживающий персонал)		20,80		18,18		-2,62
Соотношение продавцов и оперативных  работников		71,72		80,56		8,84

 

 

3. Анализ эффективности  и качества труда. Факторный  анализ 

 

3. 1. Анализ производительности и качества труда

         Производительность труда связана с выработкой. Выработкой называют объем выполненных работ (в торговле - проданных товаров).

         Производительность труда - это производство работ, услуг, продукции (т.е. выработка) в единицу времени, достигнутые одним работником, единицей оборудования, одним подразделением и т.п. Чаще всего уровень производительности труда в торговле определяется показателем выработки, приходящейся на одного работника, т.е. производительность равна отношению товарооборота к среднесписочному количеству работников в целом или по отдельным группам (оперативным работникам, продавцам):

                       Д = Np/Rср                      (1)

Д – пр-ть труда;

R ср            - среднесписочная численность работников.

Np – объем товарооборота

           Этот показатель отражает объем реализованных товаров, приходящийся на одного работника отдельной группы или в целом (среднесписочного). В зависимости от применяемых на предприятии систем оплаты труда показатель выработки может учитываться по предприятиям, отделам (секциям), филиалам или по каждому работнику, продавцу, кассиру и т.п.

 

           3.2. Факторный анализ производительности труда

 

          Наиболее важные факторы, влияющие на производительность труда, - объем товарооборота и изменения в структуре рабочей силы. Выражение (1) показывает, что между товарооборотом и производительностью на предприятии существует функциональная зависимость. Согласно этому выражению изменение товарооборота прямо пропорционально изменению производительности труда, т.е. по мере роста объемов реализации товаров, при прочих равных условиях, растет производительность, и наоборот.

           Влияние изменения состава работников на производительность труда определяют с помощью выражения (1).

              Для этого выражение (1) приводят к следующему виду:

Д = Np/R = Np/R' * R'/R" * R"/R                                           (2)

R'-   численность продавцов;

R"  — численность оперативных работников;

R — численность всех работающих.

               Расчет рассмотрим на примере данных табл. 1.

          По данным таблицы видно, что производительность на одного среднесписочного работника возросла, а производительность одного продавца снизилась. Формулу (2) используют для того, чтобы определить, какую роль сыграло изменение структуры персонала в росте общей производительности среднесписочного работника. Качественный состав персонала в этом выражении определяется коэффициентами, показывающими соотношение между продавцами и оперативными     работниками     (R'/R"),          соотношение     между оперативными работниками и всеми работающими (R"/R) .

         На месте данных коэффициентов можно также использовать значения численности работников по квалификации и т.п.

Расчет по методу цепных подстановок производят следующим  образом:

Np₀/R'₀ * R'₀/R"₀ * R"₀/R ₀ = 17920/71 * 71/99 * 99/125 = 143,36 тыс.руб/чел

Np₁/R'₁ * R'₀/R"₀ * R"₀/R ₀ = 18100/87 * 71/99 * 99/125 = 118,17 тыс.руб./чел

Np₁/R'₁ * R'₁/R"₁ * R"₀/R ₀ = 18100/87 * 87/108 * 99/125 = 132,73 тыс.руб./чел

Np₁/R'₁ * R'₁/R"₁ * R"₁/R ₁ = 18100/87 * 87/108 * 108/132 = 137,12 тыс.руб./чел

        Обусловленные   факторы   повлияли   на   производительность труда следующим образом (тыс. руб./чел.):

           Снижение производительности труда продавцов (118,17-143,36)                                  -25,19

          Улучшение структуры персонала, в том числе:

   А) соотношения продавцов и оперативных

работников (132,73 - 118,17)                          14,56

     Б) оперативных работников и всех

работающих (137,12 - 132,73)                         4,39

         Суммарное отклонение с точностью до  приближений равно абсолютному изменению производительности труда по табл. 1:

          (4,39+14,56-25,19) ≈ -6,24, что подтверждает верность расчетов.

          По данным  таблицы 2 коэффициент соотношения продавцов и оперативных работников в отчетном периоде возрос по сравнению с базисным на 8,84%. Коэффициент соотношения оперативных работников и всех работающих увеличился на 2,62%. При таком изменении производительность труда продавцов в отчетном периоде составила всего 82,43% от базисного уровня, т.е. уменьшилась на 17,57% (82,43 - 100, табл. 1). Это объясняется тем, что увеличение численности продавцов привело к перераспределению объемов работ между большим числом продавцов, что и снизило нагрузку на одного продавца. Такое перераспределение нагрузки оказало положительное влияние на производительность труда оперативных работников и на общую производительность труда списочного состава, так как последняя снизилась на 6,2388 тыс. руб. и составила 95,65% в отчетном периоде по сравнению с базисным (табл. 1). Поскольку в результате изменения состава персонала в отчетном периоде не наблюдается снижения товарооборота (он составил 105,60% по отношению к базисному (табл. 1), следовательно, увеличение удельного веса работников, непосредственно связанных с покупателями, приблизило структуру персонала к оптимальной.

             Однако чтобы обеспечить объем товарооборота отчетного периода,      достаточно      иметь      в      штате      71      продавца      при производительности продавцов базисного периода. Это количество определяется отношением отчетного товарооборота к базисной выработке продавцов (18100/252,3944). Если из отчетного числа продавцов вычесть необходимое для базисного объема товарооборота их количество, то получим экономию (при отрицательном значении результата) или перерасход (при положительном результате). В данном примере наблюдается перерасход рабочей силы в отчетном периоде на 16 продавцов (87-71).