Роль экономическог государства

   Субсидия - особая форма связи - финансовой и экономической - между отдельными звеньями бюджетной  системы и служит в основном для  поддержания сбалансированности бюджета. В отличие от субвенций субсидии не подлежат возврату в случае их не использования или использования не по назначению. Правовые и административные рычаги используются государством и для вмешательства в трудовые отношения - путем создания законов о труде и с помощью административных и судебных органов, разрешающих конкретные трудовые конфликты. Одной из важных форм регулирования экономики является денежно-кредитная. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики разрабатываются Банком России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации», содержат анализ текущего состояния и прогноз развития российской экономики на предстоящий год, а также основные ориентиры, параметры и инструменты денежно-кредитной политики.

     Стратегия налогового регулирования зависит от политической ситуации в стране и регионе, системы  управления экономикой и системы  управления налогообложением, экономической  системы государства и региона, экономической сущности налогового регулирования, закономерностей его влияния на различные сферы социальных факторов.

    Прямые методы предполагают вмешательство государства  в функционирование рыночного механизма, в частности, в процессы ценообразования, политику доходов, а именно: замораживание  или допуск в определенных размерах роста цен и заработной платы, ограничений изменений показателей в кредитно-денежной системе, использование квот и других.

Государственные  расходы считаются одним из  важных инструментов макроэкономической  политики. Они влияют на распределение как дохода, так и ресурсов. Крупными статьями являются расходы на оборону, образование, социальное обеспечение.

   Государственное регулирование способствует формированию хозяйственных связей и пропорций, координированию экономических  процессов и увязке частных и общественных интересов. Государственное предпринимательство, как правило, осуществляется в областях, в которых хозяйствование противоречит природе частных фирм или же в которых требуются огромные инвестиции и риск. Государственные предприятия занимают существенные позиции в таких отраслях, как энергетика, черная металлургия, транспорт, связь. Субъектами производственных отношений являются социальные группы, трудовые коллективы, индивиды, общество. В экономической системе в качестве субъектов производственных отношений выступают ассоциированные субъекты хозяйствования и субъекты собственности: государство, фирмы, домашние хозяйства.  Благодаря наличию интересов люди вступают в совместную производственную деятельность и обмениваются результатами этой деятельности, т.е. вступают в производственные отношения. В системе производственных отношений можно выделить два крупных блока: организационно-экономические и социально-экономические отношения. Оба вида отношений тесно переплетены.

   Экономические и косвенные методы государственного регулирования не ограничивают свободы предпринимательского выбора. Например, снижение налогов на бизнес или понижение учетной ставки процента являются типичными методами экономического регулирования, направленного на рост производства и усиление инвестиционной активности предприятий. Последние увеличивают капиталовложения и объем производства не потому, что у них нет иного выхода. Они полностью свободны в выборе производственной программы и инвестиционной политики. Просто снижение налогов и учетной ставки процента делают рост производства и инвестиций более выгодными, чем прежде.

    Для того чтобы  задействовать любой косвенный  регулятор, необходимо предварительное  административное решение соответствующих  государственных органов, например решение об изменении налоговых ставок, о предоставлении налоговых льгот при продаже Центральным банком государственных облигаций, в этом смысле любые экономические регуляторы несут на себе печать администрирования. В то же время любой административный регулятор, прямо принуждая хозяйствующие субъекты выполнять те или иные действия, одновременно оказывает вторичное косвенное воздействие на целый ряд сопряженных экономических процессов.

    Экономические методы регулирования, в целом, адекватны природе рынка. Они непосредственно воздействуют на конъюнктуру рынка и через нее, косвенно, на производителей и потребителей товаров и услуг. Например, увеличение трансфертных платежей изменяет конъюнктуру рынка потребительских товаров, увеличивает спрос, что, в свою очередь, способствует повышению цен и заставляет товаропроизводителей увеличивать объем предложения. К экономическим методам относится бюджетное, налоговое и кредитно-денежное регулирование.

    Для экономического воздействия государству необходимы значительные финансовые ресурсы, которые формируются в госбюджете. Для того чтобы уменьшить масштабы кризисного сокращения производства, не допустить катастрофического падения жизненного уровня населения, государство на первых этапах реформ может, например, сохранять административный контроль над производством и реализацией небольшой группы товаров, составляющих основу производственного и личного потребления нации. Создается традиционная для стран с рыночной экономикой двухуровневая банковская система, в рамках которой Центральный банк посредством экономических нормативов осуществляет регулирование деятельностью широкой сети коммерческих банков. Манипулируя учетной ставкой процента, изменяя формы обязательных резервов и другие нормативы, установленные для коммерческих банков, осуществляя операции с ценными бумагами. Центральный банк получает возможность проводить активную кредитно - денежную политику.

    Таким образом, государство - специфический орган, который возник и существует для  решения определенных задач. Особое место занимают задачи экономического характера. Государство наделено возможностью и способностью принятия специальных мер для решения специфических задач. Среди них первостепенное значение имеет проведение собственной стратегической внешней и внутренней экономической политики.  В условиях  рыночной экономики значение  основной получает функция по  налогообложению и взиманию налогов, органично связанная с экономической и социальной.

     Бюджет государства, его финансовые возможности целиком  зависят от различного рода налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей. Отсюда принципиальное значение приобретают государственная политика налогообложения, обязанность государства в интересах социальной справедливости регулировать высокие и сверхвысокие доходы путем прогрессивного налогообложения. Еще одним направлением бюджетной политики может быть увеличение или сокращение государственных доходов посредством налогов. Налоги являются основным источником государственных доходов,  в результате которых образуется госбюджет.

     Экономисты вывели зависимость между величиной  налоговых ставок, инвестиционной активностью  товаропроизводителей и налоговых доходов государства. Эта зависимость получила название теории Лаффера [15с.414]. В соответствии с этой теорией рост налоговых ставок имеет предел, за которым начинается, падение деловой активности, а значит, сокращение доходов бюджета. По мнению западных экономистов, оптимальный размер налогов в сумме составляет 30%. Суть кредитно-денежного регулирования состоит в том, что государство воздействует на денежную массу и процентные ставки, а они в свою очередь на потребительский и инвестиционный спрос. Строго говоря, денежная политика оказывает воздействие на величину денежной массы, а кредитная политика воздействует на уровень процентных ставок. На практике их различить весьма трудно, ибо денежная масса и ставка процента неразрывно друг с другом связаны. Поэтому экономисты обычно речь ведут о кредитно-денежной политике как о едином целом. В этой политике важнейшее значение имеет процентная ставка. Если она очень высока, обращаться за кредитом невыгодно.  Поэтому, чтобы увеличить совокупный спрос, правительству хорошо бы  снизить ставку процента. Однако  это не в его силах: ссуды  выдают частные банки не подчиняющиеся правительству. Тем не менее у государствен-ных органов есть возможность воздействовать на данный процесс. Так, если в стране экономический спад, Центральный банк может снизить эту норму, тогда частные смогут увеличить выдачу займов. Предложение займов, значит, и цена их, возрастет, т. е. процентная ставка должна будет уменьшиться, что станет способствовать росту совокупного спроса и оживлению экономики. Если же, напротив, в стране усиливается инфляция, норма обязательных резервов увеличивается.  Иногда собственных вкладов банку не хватает, чтобы дать взаймы  выгодным заемщикам. Тогда банки имеют право взять кредит Центрального  банка, чтобы увеличить свои резервы и предоставить займы клиентам. Но за этот кредит тоже надо платить. Поэтому Центральный банк может понизить или повысить процентную ставку по своим займы частным коммерческим банкам, и таким образом повлиять на величину процента, под который они будут ссужать деньги своим клиентам. Таким образом, с помощью экономического воздействия на экономическую конъюнктуру проводиться либо инфляционная политика - кредит расширяется путем снижения ставки и расширения выпуска государственных облигаций, либо дефляционная - кредит снижается путем повышения ставки и расширения выпуска облигаций. Для балансирования  рынка товаров и услуг национальной  промышленности от иностранной конкуренции используются количественные  квоты на импорт и экспорт,  таможенные пошлины, экспортные субсидии, косвенные налоги и т. д.

   Экономические и административные методы взаимосвязаны. Например, денежная система ощутит влияние ставки межбанковского кредита, не раньше, чем будет принято административное решение о повышении. Прибегая к прямому контролю над ценами, государство создает для производителей особый экономический режим, вынуждает их пересматривать производствен -ные программы, искать новые источники финансирования капиталовложений и т.д. Приходится приспосабливаться и потребителям - изменять структуру текущего спроса, а также соотношение между его объемом и суммой сбережений. В то же время экономические и административные методы противоположны.

   Экономические  методы не сужают свободу выбора  субъектов, которые сохраняют за собой право на свободное принятие рыночного решения обладателя сбережений на свою сторону, чтобы достичь целей регулирования. Можно с уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна. Налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части государственного бюджета.  Но не это главное для характеристики роли налогов: государственный бюджет можно сформировать и без них. Хотя бы с помощью экономических нормативов отчислений от прибыли в бюджет, применявшихся в нашей стране ряд лет.

     На первое  место следует поставить функцию,  без которой в экономике, базирующейся  на товарно-денежных отношениях, нельзя обойтись. Эта функция налогов – регулирующая. Рыночная экономика в развитых странах – это регулируемая экономика.  Представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику в современном мире, не регулируемую государством, невозможно.

 Государственное регулирование осуществляется в двух основных направлениях: регулирование рыночных, товарно-денежных отношений. К ним относятся законы, постановления, инструкции государственных органов, регулирующие взаимоотношения товаропроизводителей, продавцов и покупателей, деятельность банков, товарных и фондовых бирж, а также бирж труда, торговых домов, устанавливающие порядок проведения  аукционов, ярмарок, правила обращения ценных бумаг и т.п. Это направление государственного регулирования рынка непосредственно с налогами не связано; регулирование развития национального хозяйства, общественного производства в условиях, когда основным объективным экономическим законом, действующим в обществе, является закон стоимости. Здесь речь идет главным образом о финансово-экономических методах воздействия государства на интересы людей, предпринимателей с целью направления их деятельности в нужном, выгодном обществу, направлении.

Государство должно способствовать развитию малого бизнеса, всемерно поддерживать его. Формы  такой  поддержки разнообразны: создание специальных фондов финансирования малых предприятий, льготное кредитование их деятельности и т.п. но главное  средство оказания содействия малому бизнесу – особые льготные условия  налогообложения.

Другая функция  налогов – стимулирующая. С помощью  налогов, льгот и санкций государство  стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные  вложения в расширение производства и др. Следующая функция налогов  перераспределительная функция налоговой системы носит ярко выраженный социальный характер.   Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных. Финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ – научно-технических, экономических и др. С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринима -телей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции, капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат: железные дороги и автострады, добывающие отрасли, электростанции и др.  Наконец, последняя функция налогов – фискальная, изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части производственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры – библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития – фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т.п.

     Указанное разграничение функций налоговой системы носит условный характер, так как все они переплетаются и осуществляются одновременно. Стабильность налоговой системы не означает, что состав налогов, ставки, льготы, санкции могут быть установлены раз и навсегда.  Любая система налогообложения отражает характер общественного строя, состояние экономики страны. Сочетания стабильности и динамичности, подвижности налоговой системы достигается тем, что в течение года никакие изменения (за исключением устранения очевидных ошибок) не вносятся; состав налоговой системы (перечень налогов и платежей) должен быть стабилен в течение нескольких лет. Налоги и сам состав системы налогообложения могут и должны меняться вместе с изменением экономической ситуации в стране и в общественном производстве. Однако имеются  и специальные инструменты непосредственного  воздействия на хозяйственные связи  с заграницей. Это, в первую очередь, меры стимулирования экспорта товаров, услуг, капиталов, научно-технического и административного опыта: кредитование экспорта, гарантирование экспортных кредитов и инвестиций за рубежом, введение или отмена количественных ограничений, изменение пошлины во внешней торговле; меры по привлечению или ограничению доступа иностранного капитала в экономику страны, изменение условий его функционирования, качественная селекция (с точки зрения отраслевой направленности и технического уровня) поступающего из-за границы капитала, привлечение в страну иностранной рабочей силы, участие в международных экономических организациях, интеграционных государственных объединениях. Предстоит больше внимания уделить вопросам взаимосвязи внешней торговли и экономической деятельность зарубежных предприятий в России с проблемой охраны окружающей среды.