Роль центрального банка в организации безналичных расчетов

1. совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;
2. система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;
3. система платежных форм, документов и правил документооборота.

     Схематично  система безналичных расчетов представлена на рисунке 1. 

       

     Рисунок 1- Система организации безналичных расчётов 

     Основу  ее составляют банковские счета предприятий  и других клиентов), а также расчетно-денежная документация. Ускорение процесса реализации продукции и оборачиваемости  оборотных средств во многом зависит  от рациональной организации расчетов. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались и кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. [14, 229 с.]

     Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

1.3 Формы безналичных расчетов

 

     Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы предполагает создание и использование систем стандартизации и сертификации банковских технологий. Одним из этих элементов являются формы безналичных расчетов. [8, 278 с.]

     Они применяются клиентами кредитных  организаций (филиалов), учреждений и  подразделений расчетной сети Банка  России, а также самими банками.

     При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовая форма расчетов. [14, 237 с.]

     Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) - это поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом). [25, 124 с.]

     В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических платежей. [8, 279 с.]

     Возможности применения в расчетах платежных  поручений многообразны. Они могут  использоваться в расчетах как по товарным, так и по нетоварным операциям, причем все нетоварные платежи совершаются  исключительно платежными поручениями.

     Схема документооборота при осуществлении  расчетов платежными поручениями представлена на рисунке 1.2. 

       

     Рисунок 2 - Схема документооборота при расчетах с использованием платежных поручений

     1 - заключение договора; 2 - отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ; 3 - передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа; 4 - выписка из расчетного счета о списании денежных средств: 5 - платежное поручение на право зачислений платежа на расчетный счёт получателя; 6 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

     Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии пред оставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. [14, 240 с.]

     Следует помнить, что каждый открываемый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком. Аккредитив может содержать и другие условия. Схема организации документооборота при использовании аккредитивной формы расчетов приведена на рисунок 3. 

     

     Рисунок 3 - Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов:

     1 - заключение договора с указанием  аккредитивной формы расчетов;

     2 - заявление на открытие аккредитива;

     3 - выписка из расчетного счета об открытии аккредитива;

     4 - извещение об открытии аккредитива, его условия;

     5 - сообщение поставщику условий аккредитива;

     6 - отгрузка поставщиком продукции в соответствии с условиями аккредитива;

     7 - передача поставщиком в банк всех документов, необходимых для использования суммы аккредитива;

     8 - извещение об использовании аккредитива;

     9 - выписка из расчетного спета  о зачислении платежа за счет  аккредитива; 

     10 - сообщение банка покупателя своему клиенту об использовании аккредитива к оплате.

     Одной из традиционных является чековая форма расчетов.

     Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

     Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

     Чекодержатель - это лицо, в пользу которого выдан чек.

     Плательшиком  по чеку выступает банк, в котором  находятся денежные средства чекодателя.

     Порядок и условия использования чеков  в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

     Схема организации документооборота при  использовании чековой формы  расчетов представлена на рисунке 4.

       

     Рисунок 4 - Схема организации документооборота при использовании чековой формы расчетов

     1 - заявление на покупку чековой  книжки;

     2 - выдача чековой книжки с депонированием суммы лимита;

     3 - передала товара, отгрузка продукции:

     4 - передача чека на оплату товаров или услуг;

     5 - документы на оплату;

     6 - зачисление средств на расчетный счет поставщика, передача документов банку покупателя;

     7 - выписка из счета депонированных  сумм;

     8 - выписка из расчетного счёта поставщика.

     Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основе расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для ведения расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк). [3, 123 с.]

     На  рисунке 5. представлены этапы проведения инкассовых операций. 

      Рисунок 5 - Механизм проведения инкассовых операций 

     Достаточно распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты с использованием платежных требований, суть которых заключается в том, что получатель средств выставляет требование плательщику уже после отгрузки товаров или выполнения работ.

     Иначе говоря, платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. [14, 245 с.]

     Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

     Схема организации документооборота при  расчетах платежными требованиями представлена на рисунке 6.

     

     Рисунок 6 - Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:

     1 - договор-соглашение с указанием  формы расчетов платежными требованиями;

     2 - отгрузка продукции, товара, сдача работ и услуг;

     3 - документы на отгрузку и платежное  требование отравлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю;

     4 - акцепт платежного требования покупателем и сдача его в свой банк для оплаты;

     5 - передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки из его расчетного счета;

       6 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

     Инкассовая  форма расчетов включает расчеты  инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.[14, 247 с.]

     Ситуация, сложившаяся в российской экономике, значительные суммы неплатежей привели  к необходимости использования  вексельной формы расчетов.

     Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель определенную сумму денег векселедержателю - владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность. [14, 249 с.]

     Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедержателя уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской (рис. 7).

     

     Рисунок 7 - Схема обращения простого векселя

     1 - покупатель вручает вексель  продавцу;

     2 - продавец окружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги покупателю;

     3 - продавец предъявляет вексель к оплате;

     4 - покупатель оплачивает товар, работы и услуги

     Кроме простого векселя в расчетах используется и переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. [14, 249 с.]. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования и позволяет превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг (рис. 8.).

     

     Рисунок 8. - Схема обращения переводного векселя:

     1- отправка покупателю товара и  одновременно тратты;

     2 - возврат акцептованного векселя векселедателю;

     3 - направление акцептованного векселя получателю денег по переводному векселю;

     4 -  вексель направляется на оплату;

     5 - оплата векселя с одновременным  погашением векселя, о чем делается  отметка на его оборотном стороне.

     Изучение  российского опыта проведения банками расчетных операций с векселями показывает, что этот сегмент вексельного рынка ими практически не освоен. В России в основном используются простые векселя, оплачиваемые теми же организациями, которые их выписали.