Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 22:24, курсовая работа
Целью курсовой работы является: формирование опыта комплексного решения задач в области анализа деятельности производственного предприятия.
В результате выполнения курсовой работы необходимо научиться собирать и анализировать первичную экономическую информацию, применять основные способы обработки экономической информации, использовать методы выявления и исследования зависимостей между факторными и результативными показателями, применять методы исследования экономических процессов деятельности предприятия, применять методики технико-экономического анализа к исследованию деятельности предприятия.
1 Теоретическая часть 4
1.1. Понятие активов предприятия 4
1.2 Анализ источников финансирования собственных средств организации 5
1.3 Анализ заемных и привлеченных источников финансирования 7
2. Раcчетно-аналитическая часть 10
2.1 Анализ финансового состояния предприятия 10
2.1.1 Оценка структуры имущества предприятия и источников его образования 10
2.1.2 Анализ производственного потенциала предприятия 13
2.1.3 Анализ финансовой устойчивости 14
2.1.4 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия 19
2.1.5 Анализ показателей оборачиваемости основного капитала и оборотных средств 22
2.2 Анализ эффективности работы предприятия 25
2.2.1 Анализ показателей прибыли 25
2.2.2 Анализ показателей рентабельности 27
2.2.3 Анализ показателей оборачиваемости 30
2.3 Анализ использования основных фондов 31
2.3.1 Анализ объема основных средств, их динамики и структуры 31
2.3.2 Анализ технического состояния основных производственных фондов 33
2.3.3 Анализ эффективности использования основных средств 35
2.3.4 Анализ фонда работы оборудования 36
2.3.5 Резервы увеличения эффективности использования основных производственных фондов 37
Заключение 39
Список используемой литературы 40
Приложение 41
Таблица 4 - Аналитический баланс предприятия по всем статьям баланса
Наименование статей баланса |
T0 |
T1 |
Изменение | |||||
руб. |
% |
руб. |
% |
в руб. |
в % |
в % к величине базового периода |
в % к изменению итога баланса | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
АКТИВ |
||||||||
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||
Нематериальные активы (04,05) |
92 |
0,001037264 |
62 |
0,0006256 |
-30 |
-0,00041 |
-0,326086957 |
-0,002881009 |
Основные средства (01,02) |
4515187 |
50,90695755 |
4365974 |
44,05273 |
-149213 |
-6,85423 |
-0,033046915 |
-14,32946446 |
Незавершенное строительство(07,08,16) |
862093 |
9,719759504 |
2506822 |
25,293864 |
1644729 |
15,5741 |
1,90783245 |
157,9492789 |
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
371650 |
4,190207576 |
399798 |
4,0339666 |
28148 |
-0,15624 |
0,075737925 |
2,70315432 |
Отложенные налоговые активы (09) |
40138 |
0,452540163 |
21916 |
0,2211327 |
-18222 |
-0,23141 |
-0,453983756 |
-1,749924614 |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу 1 |
5789160 |
65,27050205 |
7294941 |
73,606042 |
1505781 |
8,33554 |
0,260103538 |
144,6055995 |
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||
Запасы |
912653 |
10,28980362 |
974179 |
9,8294778 |
61526 |
-0,46033 |
0,06741445 |
5,90856447 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) |
471785 |
5,319190316 |
650690 |
6,5654699 |
178905 |
1,24628 |
0,37920875 |
17,18089469 |
животные на выращивании и откорме (11) |
6711 |
0,075663885 |
6068 |
0,0612262 |
-643 |
-0,01444 |
-0,095812845 |
-0,061749617 |
затраты в незавершенном
производстве(20,21,23,29,44, |
152557 |
1,720020173 |
87016 |
0,8779925 |
-65541 |
-0,84203 |
-0,429616471 |
-6,294139452 |
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) |
278932 |
3,144848593 |
228278 |
2,3033278 |
-50654 |
-0,84152 |
-0,181599816 |
-4,86448696 |
товары отгруженные (45) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
расходы будущих периодов (97) |
2668 |
0,030080651 |
2127 |
0,0214615 |
-541 |
-0,00862 |
-0,202773613 |
-0,051954188 |
прочие запасы и затраты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
177983 |
2,006688322 |
487990 |
4,9238249 |
310007 |
2,917137 |
1,741778709 |
29,77109426 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) |
1012729 |
11,41812116 |
845243 |
8,528512 |
-167486 |
-2,88961 |
-0,165380867 |
-16,08428679 |
в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
332497 |
3,7487729 |
324303 |
3,2722212 |
-8194 |
-0,47655 |
-0,024643831 |
-0,786899478 |
Краткосрочные финансовые вложения(58,59) |
1861 |
0,020982043 |
36366 |
0,3669334 |
34505 |
0,345951 |
18,54110693 |
3,313640039 |
Денежные средства(50,51,52,55, |
975103 |
10,99390281 |
240640 |
2,4280605 |
-734463 |
-8,56584 |
-0,753215814 |
-70,53314024 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу 2 |
3080329 |
34,72949795 |
2615850 |
26,393958 |
-464479 |
-8,33554 |
-0,150788763 |
-44,60559953 |
БАЛАНС |
8869489 |
100 |
9910791 |
100 |
1041302 |
0 |
0,117402705 |
100 |
ПАССИВ |
||||||||
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||
Уставный капитал (80) |
796876 |
1,287114833 |
796876 |
8,0404884 |
0 |
6,753374 |
0 |
0 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Добавочный капитал (83) |
3316772 |
37,39529977 |
3217945 |
32,469104 |
-98827 |
-4,9262 |
-0,029796139 |
-9,490714509 |
Резервный капитал (82) |
119531 |
1,347665012 |
119531 |
1,2060692 |
0 |
-0,1416 |
0 |
0 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
119531 |
1,347665012 |
119531 |
1,2060692 |
0 |
-0,1416 |
0 |
0 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) |
2794741 |
31,50960557 |
3736284 |
37,69915 |
941543 |
6,189545 |
0,336898124 |
90,41978216 |
ИТОГО по разделу 3 |
7027920 |
79,23703384 |
7870636 |
79,414812 |
842716 |
0,177778 |
0,119909731 |
80,92906765 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 | |||||||
Займы и кредиты (67) |
858104 |
9,674785098 |
835261 |
8,4277935 |
-22843 |
-1,24699 |
-0,026620316 |
-2,193695969 |
Отложенные налоговые обязательства (77) |
189694 |
2,138725241 |
214404 |
2,1633389 |
24710 |
0,024614 |
0,130262423 |
2,372990737 |
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу 4 |
1050406 |
11,84291451 |
1052022 |
10,614915 |
1616 |
-1,228 |
0,001538453 |
0,155190329 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 | |||||||
Займы и кредиты (66) |
140000 |
1,578444936 |
270000 |
2,7243032 |
130000 |
1,145858 |
0,928571429 |
12,48437053 |
Кредиторская задолженность(60, |
649145 |
7,318854559 |
711304 |
7,1770659 |
62159 |
-0,14179 |
0,095755186 |
5,969353751 |
в том числе: поставщики и подрядчики(60) |
167242 |
1,885587772 |
204767 |
2,0661015 |
37525 |
0,180514 |
0,224375456 |
3,60366157 |
задолженность перед персоналом организации (70) |
53997 |
0,608794937 |
78542 |
0,7924897 |
24545 |
0,183695 |
0,45456229 |
2,357145189 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
4398 |
0,04958572 |
12839 |
0,1295457 |
8441 |
0,07996 |
1,919281492 |
0,810619782 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
задолженность по налогам и сборам (68) |
37533 |
0,423169813 |
326511 |
3,2944999 |
288978 |
2,87133 |
7,699304612 |
27,75160328 |
прочие кредиторы (71,76) |
385975 |
4,351716316 |
5520 |
0,0556969 |
-380455 |
-4,29602 |
-0,985698556 |
-36,53647069 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
117 |
0,001319129 |
1309 |
0,0132078 |
1192 |
0,011889 |
10,18803419 |
0,114472074 |
Доходы будущих периодов (86,98) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Резервы пр*едстоящих расходов (96) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу 5 |
791163 |
8,920051651 |
988133 |
9,9702738 |
196970 |
1,050222 |
0,248962603 |
18,91574202 |
БАЛАНС |
8869489 |
100 |
9910791 |
100 |
1041302 |
0 |
0,117402705 |
100 |
Из данных таблицы 3 видно, что за отчетный период имущество организации возросло на 1041302 тыс. руб., или на 0,11 %, в том числе за счет увеличения объема основного капитала – на 1505781 тыс. руб., или на 144 %, и убытка оборотного капитала – на 464479 тыс. руб., или на 44,6 %. Другими словами, за отчетный период в оборотные средства было вложено больше средств, чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 61526 тыс. руб., а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения наоборот уменьшились на 734463 тыс. руб. и 34505 тыс. руб. соответственно.
Также следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили почти 35 %, их доля незначительно (8,33 %) возросла в течение года.
Видно, что на конец периода произошел значительный рост оборотных активов относительно внеоборотных активов. Увеличение оборотных активов является положительным фактором, т.к. при их увеличении можно нарастить объемы производства.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение квартала на 8,33 %.
Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам увеличилась на 0,18 %. Но, если посмотреть на актив баланса, где произошло уменьшение по статьям «Запасы», «Готовая продукция», можно предположить, что уменьшение кредиторской задолженности поставщикам объясняется этим фактом.
Данные на начало и конец периода заносятся из бухгалтерского баланса (Приложение А).
Сумма производственных активов определяется по формуле:
Всего производственных активов = Основные средства + Сырье, материалы и другие аналогичные ценности + Затраты в незавершенное производство + Расходы будущих периодов
Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества рассчитывается следующим образом:
(Всего производственных активов / Общая стоимость имущества) * 100%
Таблица 5 - Производственные активы в общей стоимости имущества
Показатели |
T0 |
T1 |
Изменение (+, -) | |
руб. |
% | |||
Основные средства |
4515187 |
4365974 |
-149213 |
-3,30 |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
471785 |
650690 |
178905 |
37,92 |
Затраты в незавершенное производство |
152557 |
87016 |
-65541 |
-42,96 |
Расходы будущих периодов |
2668 |
2127 |
-541 |
-20,28 |
Всего производственных активов |
5142197 |
5105807 |
-36390 |
-0,71 |
Общая стоимость имущества |
8869489 |
9910791 |
1041302 |
11,74 |
Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества (стр.5:стр.6)*100 |
57,98 |
51,52 |
-3,49 |
-6,03 |
Из данной таблицы видно, что за рассматриваемый период удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества уменьшился на 6,03 %, и расходы будущих периодов уменьшились на 20,28 % к величине базового периода, что говорит о направленности предприятия на подготовку будущего производства и освоение новой продукции. Затраты в незавершенное производство, уменьшились на 42,96 % к величине базового периода, что свидетельствует о качестве материальных запасов и технологии производства.
Собственные оборотные средства организации могут быть исчислены двумя вариантами (таблица 6).
Вариант 1:
Собственные оборотные активы = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Внеоборотные активы
Вариант 2:
Собственные оборотные активы = Текущие активы – Краткосрочные обязательства
Таблица 6 – Расчет собственных оборотных средств предприятия
№ |
Собственные ОС предприятия |
T0 |
T1 |
Изменение, тыс. руб. |
Вариант 1 |
||||
1 |
Собственный капитал |
7027920 |
7870636 |
842716 |
2 |
Долгосрочные обязательства |
1050406 |
1052022 |
1616 |
3 |
Внеоборотные активы |
5789160 |
7294941 |
1505781 |
4 |
Итого собственных оборотных активов (стр.1 + стр.2 - стр.3) |
2289166 |
1627717 |
-661449 |
Вариант 2 |
||||
5 |
Текущие активы |
3080329 |
2615850 |
-464479 |
6 |
Краткосрочные обязательства |
791163 |
988133 |
196970 |
7 |
Итого собственных оборотных средств (стр.5 - стр.6) |
2289166 |
1627717 |
-661449 |
Таблица 6 показывает, что собственные оборотные активы, т.е. доля собственного капитала, направленная на финансирование оборотных средств, уменьшилась на 464479 тысяч рублей. Это уменьшение является значительным, следовательно, уменьшились источники формирования материально-производственных запасов предприятия, что является отрицательным фактором.
Рассчитаем источники формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и конец периода (таблица 7)
Сумма источников формирования материально-производственных запасов рассчитывается по формуле:
Итого источников формирования материально-производственных запасов = Собственные оборотные средства + Краткосрочные кредиты банков и займы + Расчеты с кредиторами по товарным операциям
Таблица 7 – Источники формирования запасов
Источники формирования материально-производственных запасов |
T0 |
T1 |
Изменение | |
руб. |
% | |||
Собственные оборотные средства |
2289166 |
1627717 |
-661449 |
-28,89 |
Краткосрочные кредиты банков и займы |
140000 |
270000 |
130000 |
92,86 |
Расчеты с кредиторами по товарным операциям |
167242 |
204767 |
37525 |
22,44 |
Итого источников формирования материально-производственных запасов |
2596408 |
2102484 |
-493924 |
-19,02 |
Из таблицы 7 видно, что источники формирования материально-производственных запасов уменьшились на 493 924 тысяч рублей. Уменьшение данных источников произошло за счет уменьшения собственных оборотных средств 661 449 тысяч рублей, и за счет незначительного увеличения расчетов с кредиторами по товарным операциям 37 525 тысяч рублей. Краткосрочные кредиты банков и займы увеличились на 130 000 тысяч рублей. Значительное увеличение кредиторской задолженности играет отрицательную роль - это означает, что предприятие зависимо от кредиторов, что плохо отражается на всей деятельности предприятия.
Далее определим степень покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов, заполнив таблицу 8.
Недостаток / излишек собственных оборотных средств на T0 и на T1 рассчитываются по формуле:
Недостаток / излишек = Собственные оборотные средства – Материально-производственные запасы
Недостаток / излишек источников формирования материально-производственных запасов на T0 и на T1 рассчитываются по формуле:
Недостаток /
излишек = Источники формирования материально-производственных
запасов – Материально-
Таблица 8 – Степень покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами
Показатели |
T0 |
T1 |
Недостаток средств ( - ), излишек ( + ) | |
T0 |
T1 | |||
1. Материально-производственные |
5142197 |
5105807 |
||
2. Собственные оборотные средства |
2289166 |
1627717 |
-2853031 |
-3478090 |
3. Источники формирования |
2596408 |
2102484 |
-2545789 |
-3003323 |
Таблица 8 показывает, что источников формирования материально-производственных запасов не достаточно. На конец периода мы не только не покрыли материально-производственные запасы, но и не получили излишек средств, в виде 3 003 323 тысяч рублей.
Для более глубокого анализа определим коэффициенты финансовой устойчивости (таблица 9).
Таблица 9 – Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование коэффициентов |
Фактическое значение коэффициентов |
Абсолютное изменение |
Установленный критерий | |
T0 |
T1 | |||
Коэффициент капитализации |
0,262 |
0,259 |
-0,003 |
≤1,5 |
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками финансирования (коэффициент маневренности) |
0,40 |
0,22 |
-0,18 |
>0,1 |
Коэффициент автономии |
0,792 |
0,794 |
0,002 |
>0,5 |
Коэффициент финансового риска |
0,262 |
0,259 |
-0,003 |
0,9 |
Коэффициент обеспеченности запасов |
0,50 |
0,41 |
-0,09 |
|
Коэффициент финансовой зависимости |
0,208 |
0,206 |
-0,002 |
|