Оборотные средства

Коэффициент оборачиваемости = (выручка от реализации)/(оборотные средства); Ко = ВР/ОБ. Чем больше коэффициент оборачиваемости, тем лучше данная ситуация для предприятия.

За 2004 год  Ко = 32577 / 3009,329 = 10,8 (раз).

За 2003 год Ко = 31815,5 / 360,725 = 88,2 (раз).

За 2002 год Ко = 30320,7 / 448,032 = 68 (раз).

Коэффициент закрепления (загрузки) = 1/Ко.

За 2004 год  Кз =  / 10,8 =  0,09 (раз).

За 2003 год Кз = 1 / 88,2 = 0,011 (раз).

За 2002 год Кз = 1 / 68 =  0,015 (раз).

Чем меньше данный коэффициент, тем хуже для предприятия.

Длительность оборота оборотных средств (До) определяет количество дней оборота.

До = 360*Кз = 360 *Об / ВР = 360/ Ко.

Чем больше данный коэффициент, тем хуже для предприятия, поскольку время вложения денежных средств до полного их возвращения увеличивается.

За 2004 год  До =  360 / 10,8 =  33 (дня).

За 2003 год До = 360 / 88,2 = 4 (дня).

За 2002 год До = 360 / 68 =  5 (дней).

Платежеспособность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Анализ платежеспособности предприятия осуществляют путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Различают текущую и ожидаемую (перспективную) платежеспособность.

Текущая платежеспособность определяется на дату составления баланса. Предприятие считается платежеспособным, если у него нет просроченной задолженности поставщикам, по банковским ссудам и другим расчетам.

Таблица 3 – Оценка уровня платежеспособности предприятия ООО «ГРОМ»

Уровень платежеспособности не является идеальным, у предприятия имеются долги с поставщиками, банками или другими юридическими или физическими лицами.

Длительность производственного цикла характеризует время, в течение которого производственные запасы преобразуются в готовую продукцию. Длительность коммерческого цикла связана с инкассацией дебиторских задолженностей, интервал которой растянут от момента отгрузки продукции до зачисления денег на расчетный счет предприятия.

Производственный и коммерческий циклы в совокупности дают длительность операционного или производственно-коммерческого цикла: от формирования производственных запасов через изготовление и реализацию готовой продукции к поступлению денежных средств на расчетный счет предприятия.

Длительность "дней кредиторов" связана с расчетной дисциплиной, принятой на данном предприятии, при расчете с кредиторами.

Финансовый цикл определяет реальную потребность предприятия в оборотных средствах, необходимых ему для финансирования процесса изготовления и реализации продукции, и является разностью между длительностью операционного цикла и "днями кредиторов".

2. ФОРМИРОВАНИЕ ОПТИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА РЕЗЕРВНОГО ЗАПАСА ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ГРОМ»

2.1. Расчет частных и общих коэффициентов  для предприятия ООО «ГРОМ», расчет затрат, связанных с приобретением и хранением запасов

В связи со спецификой хозяйственной деятельности запасы занимают наибольший удельный вес в оборотном капитале.

К частным показателям относят также коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки и длительность оборота текущих активов, только для каждой из групп оборотных средств.

Например, для производственных запасов:

Ко = ВР / ∑ ПЗ,

где ПЗ – производственные запасы;

Кз = ∑ ПЗ / ВР;

До = 360 * Кз.

За 2004 год  Ко = 32577 / 1817,88= 17,9 (раз).

За 2003 год Ко = 31815,5 / 235,924= 135 (раз).

За 2002 год Ко = 30320,7 / 321,723= 94 (раз).

За 2004 год  Кз =  1/ 17,9 =  0,06 (раз).

За 2003 год Кз = 1 / 135 = 0,007(раз).

За 2002 год Кз = 1 / 94 =  0,01(раз).

За 2004 год  До =  360 / 17,9 =  20 (дня).

За 2003 год До = 360 / 135 = 3 (дня).

За 2002 год До = 360 / 94 =  4 (дня).

Для дебиторской задолженности:

За 2004 год  Ко = 32577 / 1185,207= 27,49 (раз).

За 2003 год Ко = 31815,5 / 124,801= 256 (раз).

За 2002 год Ко = 30320,7 / 46,237= 655,8 (раз).

За 2004 год  Кз =  1/ 27,49 = 0,036(раз).

За 2003 год Кз = 1 / 256 = 0,0039(раз).

За 2002 год Кз = 1 / 655,8  =  0,0015(раз).

За 2004 год  До =  360 / 27,49 =  13 (дней).

За 2003 год До = 360 / 256 = 1 (день).

За 2002 год До = 360 / 655,8 =  0,5 (дня).

Для денежных средств:

За 2004 год  Ко = 32577 / 6,242= 5219 (раз).

За 2002 год Ко = 30320,7 / 80,072= 379 (раз).

За 2004 год  Кз =  1/ 5219 = 0,00019(раз).

За 2002 год Кз = 1 / 379  =  0,0026(раз).

За 2004 год  До =  360 / 5219 =  0,07 (дней).

За 2002 год До = 360 / 379 =  1 (день).

Для расчета затрат, связанных с приобретением  и хранением запа­сов, введем следующие обозначения (З):

R - годовой объем потребления товара (фитинг стальной черный, муфта D20) в единицах;

Р — цена единицы товара;

F - расходы на заказ и прием одной партии товара;

С - расходы на хранение запасов, выраженные в долях от стоимости единицы запасов.

R = 300000 ед.

F= 100 руб.

С = 30 %

Р = 6,05 руб.

З = R*P + F + P*0.3*R;

З = 1815000+100+544500 = 2359600 (руб.).

При наличии 7- процентной скидки Затраты изменятся:

Р = 5,595 (руб);

З = 1678500 +100+ 503550 = 2182150 (руб.).

Затраты, связанные с оформлением заказа, погрузкой, отправкой, транспортировкой и приемкой заказов как правило, фиксиро­ваны на одну заказываемую партию. Чем меньше объем одной партии и чем
чаще заказывается, тем большие затраты несет предприятие. На анализируе­мом предприятии существует график крупнооптовых заказов однородных групп товара с использованием    транспорта сторонних организаций.

При этом объем каждой партии максимален, а маршрут передвижения транспорта продуман таким образом, чтобы охватить наибольшее количество баз по­ставщиков, располагаемых по всей стране.

Затраты по хранению запасов состоят из стоимости капитала, инвестированного в запасы, затрат по складированию и доработке, страховых расходов, налога на имущество и расходов, связанных с естественной убы­лью и устареванием запасов. Это весьма значительная категория затрат, тре­бующая особого внимания, так как чем больше размер одной партии заказа, тем большая величина запасов хранится на складе и тем больше затраты на их хранение.

2.2 Определение оптимального размера запаса для предприятия ООО «ГРОМ»

На исследуемом предприятии товар поставляется партиями, кратными 500, в настоящий момент объем заказа составляет 15000 единиц.

При неизменной стоимости хранения единицы товара в рассматриваемом периоде общая сумма операционных затрат по хранению то­варных запасов на складе минимизируется при снижении среднего размера одной партии поставки товаров.

Точка EOQ - оптимальная партия заказа.

Qo = 2337.6 (единиц).

Таким образом, оптимальная партия заказа составила в среднем 2 338 единиц.

Предположим, что стоимость выполнения одного заказа (Q), затраты по содержанию единицы запасов (С) и величина расхода ТМЦ за некоторый период (S) постоянные.

Если также принять, что расход запасов устойчив во времени, то
средний объем запасов = Q / 2 ед.,

где Q - заказанный объем запасов (в единицах), причем предполагается, что он не изменяется в течение всего рассматриваемого времени.

Обозначения следующих величин, которые используются в расчетах:
О - стоимость выполнения одного заказа (расходы на размещение заказа, по получению и проверке товаров);

С - затраты по содержанию текущих материальных затрат (ТМЗ) на единицу запасов за некоторый период, в том числе расходы по хранению, транспортировке, страхованию вместе с требуемым уровнем прибыли на инвестированный в запасы капитал;

S - величина потребления запаса за тот же период.
Оптимальный размер заказа определяется по следующей формуле:

Q* = (2SO / C) ^ (1/2).

Таблица 3- Расчет размера оптимального заказа, количества заказов за бюджетный период и величины неприкосновенного запаса в «расширенной» модели EOQ