Оборотные средства

28

СОДЕРЖАНИЕ

стр

ВВЕДЕНИЕ             

1. ХАРАКТЕРИСТИКА СТРУКТУРЫ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА, ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ЭТОЙ ПОТРЕБНОСТИ             

1.1  Структура оборотного капитала предприятия             

1.2. Источники формирования оборотных активов предприятия             

1.3 Роль предприятий в решении основных экономических проблем             

2. ФОРМИРОВАНИЕ ОПТИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА РЕЗЕРВНОГО ЗАПАСА ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ГРОМ»             

2.1. Расчет частных и общих коэффициентов  для предприятия ООО «ГРОМ», расчет затрат, связанных с приобретением и хранением запасов  

2.2 Определение оптимального размера запаса для предприятия ООО «ГРОМ»                                                                                                                          

3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ             

ЗАКЛЮЧЕНИЕ             

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ             

ВВЕДЕНИЕ

Важной частью имущества предприятия являются его оборотные средства.

Для обеспечения бесперебойного процесса производства наряду с основными производственными фондами необходимы предметы труда, материальные ресурсы. Предметы труда вместе со средствами труда участвуют в создании продукта труда, его потребительной стоимости.

Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих их непрерывный кругооборот[1].

Наличие у предприятия достаточных оборотных средств оптимальной структуры - необходимая предпосылка для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики. Поэтому на предприятии должно проводиться нормирование оборотных средств, чьей задачей является создание условий, обеспечивающих бесперебойность производственно-хозяйственной деятельности фирмы.

Важно также уметь правильно управлять оборотными средствами, разрабатывать и внедрять мероприятия, способствующие снижению материалоемкости продукции и ускорению оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств происходит их высвобождение, что дает целый ряд положительных эффектов.

Предприятие в случае эффективного управления своими и чужими оборотными средствами может добиться рационального экономического положения, сбалансированного по ликвидности и доходности.

Вот почему тема исследования представляется весьма актуальной.

Основной целью курсовой работы является изучение оборотного капитала на предприятии ООО «ГРОМ».

Таким образом, основными задачами курсовой работы являются:

-         определение структуры оборотных средств для ООО «ГРОМ»;

-         определение источников финансирования текущих активов предприятия;

-         определение уровня платежеспособности предприятия;

-         нахождение основных коэффициентов оборотных активов для ООО «ГРОМ».

Данная курсовая работа состоит из трех глав.

Первая глава содержит характеристику структуры оборотного капитала, источники финансирования этой потребности.

Во второй главе описывается формирование оптимального размера резервного запаса для предприятия ООО «ГРОМ».

Третья часть курсовой работы посвящена определению путей улучшения использования оборотных средств на предприятии.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА СТРУКТУРЫ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА, ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ЭТОЙ ПОТРЕБНОСТИ

1.1  Структура оборотного капитала предприятия

Оборотными средствами называется постоянно находящаяся в непрерывном движении совокупность производственных оборотных фондов и фондов обращения. Следовательно, оборотные средства можно классифицировать на оборотные производственные фонды и фонды обращения, то есть по сферам оборота.

Производственные оборотные фонды - это предметы труда, которые потребляются в течение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию.

Фонды обращения - это средства предприятия, которые связаны с обслуживанием процесса обращения товаров (например, готовая продукция).

По своей экономической природе оборотные средства - это денежные средства, вложенные (авансированные) в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Основное назначение оборотных средств - обеспечение непрерывности и ритмичности производства.

По назначению в производственном процессе (по элементам) оборотные средства можно подразделить на следующие группы:

А) Производственные запасы

1. Транспортный запас - со дня оплаты счета поставщика до прибытия груза на склад.

2. Складской запас разделяется на подготовительный и текущий.

2.1 Подготовительный запас создается в тех случаях, когда данный вид сырья или материалов нуждается в выдержке (время естественных процессов, например, сушка пиломатериалов, старение крупного литья, ферментация табака и т.п.).

2.2 Текущий запас создается для обеспечения потребности в материалах и сырье между двумя поставками.

3 Страховой запас создается в тех случаях, когда происходят частые изменения интервала поставок, и зависит от конкретных условий работы предприятия.

В) Средства в затратах на производство

4. Незавершенное производство - продукция (работы), не прошедшая всех стадий, предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные или не прошедшие испытания и технической приемки;

5. Полуфабрикаты собственного производства (отливки, поковки, штамповки и т.д.);

6. Расходы будущих периодов - это расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.

С) Готовая продукция - это законченная и изготовленная продукция, прошедшая испытание и приемку, полностью укомплектованная согласно договорам с заказчиками и соответствующая техническим условиям и требованиям.

7. Готовая продукция на складе предприятия;

8. Отгруженная, но не оплаченная продукция;

Д) Денежные средства и расчеты (средства расчета)

9. Расчеты с дебиторами (средства в расчетах с дебиторами).

Дебиторы - это юридические и физические лица, которые имеют задолженность данному предприятию (эта задолженность называется дебиторской).

10. Доходные активы - это краткосрочные (на срок не более 1 года) вложения предприятия в ценные бумаги (рыночные высоколиквидные ценные бумаги), а также предоставленные другим хозяйствующим субъектам займы.

11. Денежные средства - это средства на расчетных счетах и в кассе предприятия.

Структура оборотных средств характеризуется удельным весом отдельных элементов в общей совокупности и выражается, как правило, в процентах[1].

1.2. Источники формирования оборотных активов предприятия

По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные и заемные.

Собственные оборотные средства – это средства, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов (прибыль и др.). В процессе движения собственные оборотные средства могут замещаться средствами, являющимися по сути частью собственных, авансированных на оплату труда, но временно свободными (в связи с единовременностью выплаты заработной платы). Эти средства называются приравненными к собственным, или устойчивыми пассивами.

Заемные оборотные средства – кредиты банка, кредиторская задолженность и прочие пассивы.

В структуре оборотных средств предприятия ООО «ГРОМ» наибольший удельный вес занимают запасы. В 2004 году они составили 60,4 % в общем объеме текущих активов, в 2003 году – 65,4%, а в 2002 году – 71,8%. Доля дебиторской задолженности – в 2004, 2003 и 2002 году соответственно 39,4%, 34,6% и 10,3%. Доля денежных средств 2% и 17,9% соответственно в 2004 и 2002 годах.

1.3 Анализ текущих активов предприятия ООО «ГРОМ» и уровень платежеспособности предприятия

Таблица 1 - Анализ чистых оборотных активов ООО «Гром», тыс. руб.

В 2002 году оборотный капитал для предприятия ООО «ГРОМ» составил 448,032 тыс. руб., в 2003 году он увеличился на 87,307 и таким образом составил 360,725 тыс. руб. Потребность в оборотном капитале также увеличилась и в 2004 году, поскольку оборотные активы уже составили 3009,329 тыс. руб., что в 8,34 раза превышает предыдущий год.

Оборотные средства обеспечивают непрерывность производства и реализации продукции предприятия. Оборотные производственные фонды вступают в производство в своей натуральной форме и в процессе изготовления продукции целиком потребляются, перенося свою стоимость на создаваемый продукт. Фонды обращения связаны с обслуживанием процесса обращения товаров. Они не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями.

После окончания производственного цикла, изготовления готовой продукции и ее реализации стоимость оборотных средств возмещается в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг). Это создает возможность систематического возобновления процесса производства, который осуществляется путем непрерывного кругооборота средств предприятия.

Кругооборот оборотных средств происходит по следующей схеме:

Д - ПЗ ...ПР... ГП - Д1,

где Д - денежные средства, авансируемые хозяйствующим субъектом;

ПЗ - производственные запасы;

ГП - готовая продукция;

Д1 - денежные средства, полученные от продажи продукции (стоимость потребленных средств производства, прибавочный продукт, добавленная стоимость);

...ПР... - процесс обращения прерван, но процесс кругооборота продолжается в сфере производства.

Принято выделять три стадии кругооборота:

1. Оборотные средства выступают в денежной форме и используются для создания производственных запасов (ПЗ) - денежная стадия.

2. Производственные запасы потребляются в процессе производства (ПР), образуя незавершенное производство и превращаясь в готовую продукцию (ГП).

3. Процесс реализации готовой продукции, в результате которого получаются необходимые денежные средства для восполнения производственных запасов.

Затем кругооборот повторяется и таким образом непрерывно создаются условия для возобновления процесса производства[1].

Выручка от продаж в 2004 году составила 32576,96 тысяч рублей, то есть на 4421,83 тысячи рублей больше, чем в 2003 году. Аналогичное изме­нение в 2003 году по сравнению с 2002 годом равнялось 14947,81 тысячам рублей.

Таблица 2 – Определение оборачиваемости оборотного капитала на предприятии ООО «ГРОМ»