Кредит и его виды

     В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита:

1. кредит с фиксированным сроком погашения;
2. кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;
3. кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

 

     Наибольшее  распространение получили две формы  векселя – простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату  установленной суммы непосредственно  кредитору, и переводной /тратта/, представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя.      

В современных условиях функции векселя  часто принимает на себя стандартный  договор между поставщиком и  потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.

     В зависимости от субъекта, производящего выплату денег по векселю, бывают простой и переводной векселя. Простой вексель - ценная бумага, выписанная должником, которая свидетельствует о безусловном обязательстве векселедателя выплатить определенную сумму денег особе, указанной в векселе или особе, указанной при передаточной надписи. Переводной вексель - ценная бумага, которая выписывается векселедателем и представляет собой письменный приказ плательщику выплатить сумму денег, обозначенную в векселе третьей особе (векселедержателю, получателю по векселю) или по его приказу другому лицу. В переводном векселе изначально участвуют три лица: векселедатель (трассант), который переводит (трассирует) платеж на плательщика; трассат, являющийся плательщиком по векселю; векселедержатель, имеющий право на получение платежа у трассата.

     Платеж по векселю может быть обеспечен на полную вексельную сумму или ее часть с помощью аваля. Аваль - вексельное поручительство в виде особой гарантийной записи, по которой авалист принимает на себя ответственность перед владельцем векселя за осуществление платежей любой ответственной по векселю особой. Особа, которая дала вексельное поручительство, называется авалистом.      

Коммерческий  кредит принципиально отличается от другого кредита - банковского следующим:

• в роли кредитора выступает неспециализированные кредитно-финансовые организации, связанные с производством либо реализацией товаров и услуг;
• предоставляется исключительно в товарной форме;
• ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым. Это в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний,  холдингов и других аналогичных структур,  включающих в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;
• средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на  данный период времени;
• при юридическом оформлении сделки между  кредитором и заемщиком плата за этот кредит  включается в цену товара, а не определяется специально, например: через фиксированный процент от базовой суммы.

 

     Эта форма кредитования до последнего времени  была ограничена сферой обращения. В  других отраслях ее распространению объективно препятствовали такие факторы, высокие темпы инфляции, кризис неплатежей, ненадежность кредитных связей, недостатки конкретного права.

 

2.1.3. Потребительский  кредит

     Отражает экономические отношения  между кредитором и кредитополучателем  по поводу кредитования конечного  потребления. Кредит выдается  населению для удовлетворения  его потребительских нужд. Для  населения кредит ускоряет получение определенных благ (товаров, услуг), которые они могли бы иметь (приобрести) только в будущем при условии накопления необходимой суммы денежных средств, необходимых для покупки данных товарно-материальных ценностей или услуг, строительства и др. Выдача потребительского кредита населению, с одной стороны, увеличивает его текущий платежеспособный спрос, повышает жизненный уровень, с другой стороны, ускоряет реализацию товарных запасов, услуг, способствует увеличению капитала производителей товаров.

     Субъектами кредитных отношений  являются физические лица (кредитополучатели)  и в роли кредиторов выступают  банки внебанковские кредитные  организации (ломбарды, кассы взаимопомощи, кредитные кооперативы, пункты  проката); предприятия и организации.

     Для  кредитора потребительский кредит  позволяет: 
- повышать его имидж в решении социальных проблем общества;  
- иметь относительно небольшой кредитный риск: так как широк диапазон кредитополучателей; суммы относительно невелики для самого кредитора: четко определен залог возврата ссуд;  
- заключение кредитных договоров часто является предпосылкой для использования кредитополучателем и других услуг, особенно банков.   
     В настоящее время Сбербанк  России  предоставляет 2 вида потребительских 
ссуд: 
1. На текущие цели (так называемый кредит на неотложные нужды); 
2. На затраты капитального характера. 
     Кредит на неотложные нужды (среднесрочный кредит) может быть 
предоставлен гражданам, имеющим самостоятельный источник дохода (в том 
числе и пенсионерам), отделением Сбербанка по месту их жительства. Этот 
кредит предоставляется на различные цели потребительского характера, 
такие, как: покупка мебели, бытовой техники, транспортных средств, а 
также на организацию праздничных торжеств, на оплату стоимости путевок и 
другие цели. Кредит предоставляется гражданам от 18 до 70 лет при 
условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 
заемщику 75 лет.

     Второй вид кредита Сбербанка  кредит на  капитальные затраты  (долгосрочный) в отличие от кредита на неотложные нужды требует от населения представления отчёта о его использовании и документов о целевом направлении полученных в банке сумм.

     При выдаче потребительских кредитов между кредитополучателем и кредитором заключается договор (соглашение), где четко определяются все условия: объект кредита, его сумма, срок, процент, гарантии погашения, ответственность сторон и другое по усмотрению сторон.

     В качестве гарантии возврата кредитов кредитополучателем могут выступать: заработная плата и другие доходы; залог имущества, включая приобретенное за счет кредита; страховые полисы; заклад сберегательного вклада; гарантия, поручительства третьих лиц; совместное обязательство супругов и др.  

2.1.4. Государственный кредит 

     Особое место занимает кредит, получаемый государствами путем выпуска займов. Поскольку государственные займы размещаются через банки, государственный кредит переплетается с банковским. Причина роста государственного кредита - дефицитность бюджетов государств, ставшая в современных условиях хронической. Для покрытия бюджетных дефицитов государства прибегают к выпуску займов.

     Характерная черта государственного  кредита — непроизводительное  использование государством мобилизованных  путем займов средств. Эти средства расходуются в основном на содержание чиновничьего аппарата, армии, а также на экономические и социальные цели.

Государственный кредит следует разделять на собственно государственный кредит и государственный  долг. В первом случае кредитные  институты государства кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом, кроме кредитных институтов, государственные облигации покупают население, юридические лица, различные предприятия и компании.  
     Государственный кредит - это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами - с другой, при которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.

     Если государство берет на  себя ответственность за погашение  займов или выполнение других  обязательств, взятых физическими и юридическими лицами, то оно является гарантом.

Временно  давая государству дополнительные доходы, займы, в конечном счете, влекут за собой рост государственных расходов, так как по ним выплачиваются  проценты и погашения. Для выплат по займам государство повышает налоги с населения, и в первую очередь с трудящихся.

Сумма процентных платежей по государственным  займам растет вместе с разбуханием  государственных долгов. Средства для  уплаты процентов по займам черпаются  главным образом из сумм, полученных за счет налогового обложения трудящихся. Основным получателем этих процентов являются крупные банки, сосредоточившие в своих руках подавляющую часть облигаций займов.

     Государственный кредит подразделяется  на долгосрочный и краткосрочный.  Первый выражается в выпуске государственных займов, подлежащих погашению по истечении многих лет, второй — в выпуске казначейских векселей, подлежащих погашению через один или несколько месяцев. Государственный кредит используется в качестве одной из мер стабзации денежных отношений, т.к. в период инфляции по средствам государственных займов у населения уменьшают его платежеспособный спрос, изымая из обращения избыток денежной массы, т.е. происходит отвлечение средств из денежного оборота на заранее установленный срок.

     Облигация – ценная бумага, удостоверяющая внесение ее владельцем денежных средств и подтверждающая обязательства юридического лица, ее выпустившего возместить ему номинальную стоимость этой ценной бумаги в предусмотренный в ней срок с уплатой фиксированного процента.

     Казначейские обязательства – векселя государства – вид ценных бумаг, удостоверяющих внесение их держателями денежных средств в бюджет и дающих право на получение фиксированного дохода в течение срока владения размещаются на добровольной основе среди юридических и физических лиц.

     Банки извлекают выгоды из  государственных займов не только  потому, что присваивают проценты  по ним, но и потому, что значительную  часть средств, полученных путем  выпуска займов, капиталистические  государства затрачивают на предоставление корпорациям высокоприбыльных заказов. 

2.1.5. Ипотечный кредит  

     Особый тип экономических отношений по поводу предоставления ссуд под залог движимого и недвижимого имущества.

     Это кредит, выдаваемый для покупки недвижимости под залог недвижимости в качестве обеспечения возврата кредита. Обычно это долгосрочный заем, выдаваемый на длительный срок. Ипотечный кредит может быть получен как под обеспечение недвижимостью, уже имеющейся в собственности, так и под обеспечение приобретаемой недвижимости - как готовой, так и строящейся. Обеспечением по кредиту может выступать квартира, дом либо земельный участок. Ипотечный кредит может быть также использован на другие цели - например, на ремонт квартиры.

     Заемщики – физические юридические лица, которые имеют в личной собственности объекты ипотеки (частные дома, квартиры, производственные здания и сооружения, магазины, склады).

При соотношении  договора залога необходимо заранее  установить, не был ли данный объект залога объектом залога ранее в другом месте.

Ресурсами кредитования банков являются собственные  накопления, ипотечные облигации  и привлеченные средства.

     Ипотечные облигации – долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые банками под обеспечение недвижимым имуществом и приносящие твердый доход (производственные, жилые здания, земельные участки).

Основные документы при оформлении ипотечного кредита: 

·         Закладные

·         Векселя

·         Другие ценные бумаги, которые могут вращаться на вторичном рынке ценных бумаг.

     Закладная – документ, передающий кредитору законное право собственности на залог по ссуде, т.е. это основа обеспеченности и кредита.

Ссуды под недвижимость подлежат погашению  на условиях отсрочки платежа и с  уплатой дифференцированных банками процентов.

Ипотечный кредит предполагает наличие частной  собственности и, прежде всего на землю. 

2.1.6. Налоговый кредит 

     Отсрочка налогового платежа, представляемую налоговыми или иными уполномоченными органами. Налоговый кредит предоставляется на основе договора налогового органа с предприятием и согласовывается с финансовым органом. Налоговый кредит носит временный характер. По истечении установленного срока налоги должны быть уплачены с причитающимися процентами.

     К  основаниям, при которых возможно получение налогового кредита, относятся: 
1) причинение заинтересованному лицу ущерба в результате стихийного бедствия,  
технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; 
2) задержка этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного  
этим лицом государственного заказа; 
3) угроза банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога. 
     Проценты на сумму задолженности начисляются лишь при предоставлении кредита  
по третьему из указанных оснований. Их размер определяется исходя из ставки  
рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей за период договора о  
налоговом кредите.