Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	ООО «Агат»	№1	№2	№3
1.Коэффициент текущей  ликвидности	1,01	0,98	1,75	1,84	4
2.Коээфициент оборачиваемости активов	1,69	1,85	1,71	0,76	5
3.Рентабельность продаж, %	2,65	2,23	3,82	2,98	6
4.Рентабельность собственного капитала, %	13,76	13,27	15,42	17,45	7
5.Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,33	0,36	0,28	0,47	2
6.Коэффициент маневренности	-0,38	0,07	0,05	0,01	3
7.Коэффициент финансирования	0,46	0,55	0,94	0,84	4
8.Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными средствами, %	-0,21	0,12	0,04	0,03	3

 

Коэффициент текущей  ликвидности: К_ТЛ = раздел II актива баланса / раздел V пассива баланса

К_ТЛ  = 1359742 / 1342885 = 1,01

Коэффициент оборачиваемости активов: К_ОА = Выручка / Активы _{среднегод.}

К_ОА = 3811655 / 2242370 = 1,69

Рентабельность собственного  капитала = П_{рибыль от продаж} /СК_{среднегод.}* 100

R_СК = 101105 / 734893,5 * 100 = 13,76 %

Коэффициент финансирования: К_фин.= СК / ЗК

        К_фин.= 758444 / 1652495 = 0,46

Шаг 2. По каждому i-му показателю определяем наилучшее (оптимальное) значение и заносим в столбец условного эталонного предприятия (m + 1).

Шаг 3. Рассчитаем стандартизированные  коэффициенты по отношению к соответствующему эталонному показателю по формуле (таблица 8):

,

  где  – наилучшее значение из всей совокупности исходных значений i-го показателя. 

Таблица 8

Коэффициенты отношения  показателей к эталону 

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	ООО «Агат»	№1	№2	№3
1.Коэффициент текущей  ликвидности	0,55	0,53	0,95	1	4
2.Коээфициент оборачиваемости активов	0,91	1	0,92	0,41	5
3.Рентабельность продаж, %	0,69	0,58	1	0,78	6
4.Рентабельность собственного  капитала, %	0,79	0,76	0,88	1	7
5.Коэффициент финансовой независимости (автономии ).	0,70	0,76	0,59	1	2
6.Коэффициент маневренности	-	1	0,71	0,14	3
7.Коэффициент финансирования	0,49	0,58	1	0,89	4
8.Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными средствами, %	-	1	0,33	0,25	3

 

Шаг 4. Рассчитаем стандартизированные показатели рейтинговой оценки, для чего возводим показатели (х_ij) в квадрат и умножаем на коэффициент значимости (к_j) по каждому показателю (таблица 9).

Шаг 5. Рассчитаем показатели рейтинговой оценки  (R_j) по каждой организации по формуле (таблица 9):

.

Шаг 6. Организации ранжируются  в порядке возрастания рейтинговой  оценки, то есть наибольшее значение соответствует  первому месту.

Таблица 9

Результаты сравнительной  рейтинговой оценки

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью
	ООО «Агат»	№1	№2	№3
1.Коэффициент текущей  ликвидности	1,21	1,12	3,61	4
2.Коээфициент оборачиваемости активов	4,14	5	4,23	0,84
3.Рентабельность продаж, %	2,86	2,02	6	3,65
4.Рентабельность собственного  капитала, %	4,37	4,04	5,42	7
5.Коэффициент финансовой независимости (автономии ).	0,98	1,15	0,7	2
6.Коэффициент маневренности	-	3	1,51	0,06
7.Коэффициент финансирования	0,72	1,35	4	3,17
8.Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными средствами, %	-	3	0,33	0,19
9.Рейтинговые оценки	3,78	4,55	5,08	4,57
10.Место	IV	III	I	II

 

На основе рейтинговой  оценки деятельности конкурирующих  предприятий с учетом степени  значимости показателя эффективности  деятельности предприятия следует, что наибольшую рейтинговую оценку получило ООО  № 2 – первое место, второе место занимает ООО № 3, третье место – ООО  № 1, а четвертое место - ООО «Агат», т.е. из сравниваемых организаций исследуемое общество с ограниченной ответственностью  находится на последнем месте.

По  результатам проведенного экономического анализа деятельности ООО «Агат» можно резюмировать следующее.

Наблюдается тенденция  снижения величины собственного капитала и рост сумм задолженности по обязательствам предприятия, неудовлетворительной структуре баланса и ухудшении финансового состояния организации.

ООО «Агат» имеет очень высокую степень зависимости от заемных источников, собственных средств недостаточно для формирования оборотных активов, что с финансовой точки зрения говорит об ухудшении финансового состояния организации и снижении финансовой устойчивости организации в анализируемом периоде.

В ООО «Агат» снижается эффективность финансово-хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует отрицательная динамика рентабельности активов и рентабельности продаж.

Комплексная оценка показала, что прирост выручки на 67,62 % достигнут за счет интенсивного использования материальных ресурсов, а на 32,38 % - за счет экстенсивного. Интенсивный путь предполагает более экономное, рациональное расходование имеющихся материальных ресурсов. Экстенсивный путь ведёт к чисто объёмному росту при невысокой результативности. Но все же, использование ресурсного потенциала осуществляется на предприятии преимущественно экономным, интенсивным путем.

Но все же среди конкурирующих обществ ООО «Агат» находится на последнем месте. Для улучшения финансового состояния предприятия существуют разные пути. Основным направлением улучшения финансового состояния предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства за счет полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости. Также необходимо рационально использовать материальные ресурсы. Необходимо стремиться к увеличению объема собственных финансовых ресурсов.

Список литературы

 

1. Любушин Н.П. Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности: Учебное пособие / Н.П. Любушин. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2009. – 448 с.

2. Прыкина Л.В. Экономический  анализ предприятия: Учебник для вузов / Л.В. Прыкина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2009. – 407 с.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. – 8-е изд., испр. – Мн.: Новое знание. - 2008. – 704 с.

4. Титов В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / В.И. Титов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о». - 2009. – 352 с.

5. Экономический анализ. Учебное пособие / Под ред. Л.Т. Гиляровской,- 4-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА. - 2007.- 615с.

6. Экономический анализ. Учебное пособие / Под ред. П. Р. Баканова, А. Д. Шеремета, - 3-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика. - 2006. – 425 с.

 

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменения (+,-), тыс. руб.		Темп роста (снижения) , %		Структура активов и  пассивов, %			Изменения (+,-), %
	2011	2010	2009	2011 - 2010	2010 - 2009	2011 - 2010	2010 - 2009	2011	2010	2009	2011 - 2010	2010 - 2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	315	245	196	+70	+49	128,6	125,0	0,01	0,01	0,01	0	0
Результаты исследований и разработок	0	0	0	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	897650	693798	576476	+203852	+117322	129,4	120,3	37,23	33,45	30,78	+3,78	+2,67
Доходные вложения в материальные ценности	86750	22204	22853	+64546	-649	390,7	97,2	3,59	1,07	1,22	+2,52	-0,15
Долгосрочные финансовые вложения	14741	8982	8440	+5759	+542	164,1	106,4	0,62	0,43	0,45	+0,19	-0,02
Отложенные налоговые  активы	51741	46759	42665	+4982	+4094	110,6	109,6	2,15	2,26	2,28	-0,11	-0,02
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу I	1051197	771988	650630	+279209	+121358	136,2	118,6	43,6	37,22	34,74	+6,38	+2,48
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	697100	584457	533594	+112643	+50863	119,3	109,5	28,91	28,18	28,49	+0,73	-0,31
в  том числе готовая  продукция	22584	28314	31982	-5730	-3668	79,8	88,5	0,94	1,36	1,71	-0,42	-0,35
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	9420	9133	11065	+287	-1932	103,1	82,5	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485300	549200	518100	-63900	+31100	88,4	106,0	20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158380	152150	147044	+6230	+5106	104,1	103,5	6,57	7,35	7,85	-0,78	-0,5
Денежные средства	9542	6873	12560	+2669	-5687	138,8	54,7	0,4	0,33	0,67	+0,07	-0,34
Прочие оборотные активы	0	0	0	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу II	1359742	1301813	1222363	+57929	+79450	104,4	106,5	56,4	62,78	65,26	-6,38	-2,48
БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	+337138	+200808	116,3	110,7	100,0	100,0	100,0	-	-