Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 22:19, курсовая работа
Целью комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности является повышение эффективности работы предприятия на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов.
ВВЕДЕНИЕ……….…………………………………………………………………3
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ …………………………..4
Анализ основных производственных фондов……………………………...4
Анализ материальных ресурсов………………………………………….….6
Анализ трудовых ресурсов……………………………………………….….8
АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯИСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ……………………………………………………..….…14
Анализ производства и реализации продукции…………………………...14
Анализ затрат на производство…………………………………………….15
Анализ прибыли……………………………………………………………..18
Заключение………………………………………………………………………20
Список используемой литературы………………….………………………….22
Для расчета
данной таблицы использованы формулы:
;
Вывод:
В отчетном году по сравнению с прошлым годом произошло увеличение фонда заработной платы на 13958 тыс.руб., в т.ч. ФЗП увеличился на 34328,88 тыс. руб.,
за счет
увеличения среднегодовой заработной
платы на 24,84 тыс. руб., и уменьшился
на 20374,4 тыс. руб., за счет уменьшения
средней численности ППП на 160
человек.
Таблица 10 – Анализ влияния зарплатоемкости и зарплатоотдачи на результативные показатели
| Показатель |
Прошлый год | Отчетный
год |
Отклонение |
|
196360
590000 332,81 3004,69 х х |
210318
605600 347,29 2879,45 х х |
13958
15600 14,48 -125,24 8543,2 -24592,13 |
Использованы
формулы:
;
;
;
Вывод:
В отчетном году по сревнению с прошлым годом затраты на оплату труда увеличились на 13958 тыс.руб., в т.ч. на 8543,20 тыс. руб. в связи с увеличением зарплатоемкости товарной продукции на 14,48руб. Одновременно с увеличением товарной продукции на 15600 тыс.руб. произошло уменьшение зарплатоотдачи на 125,24 руб., что повлияло отрицательно на выпуск продукции на 24592,13 тыс. руб.
Данная ситуация складывается неблагоприятно для предприятия.
2. АНАЛИЗ
РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОИЗВОДСТВЕННО-
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.1. Анализ
производства и реализации
Таблица 11 – Анализ валовой, товарной, отгруженной и реализованной продукции
| Показатель |
Прошлый
год, тыс.р. |
Отчетный
год, тыс.р. |
Отклонение, тыс. р. | Темп роста, % |
| 1. Валовая
продукция
2. Товарная продукция 3. Отгруженная продукция 4. Реализованная продукция 5. Коэффициент соотноше- ния реализованной и вало- вой продукции 6. Коэффициент товарности 7. Коэффициент отгрузки 8. Коэффициент реализации 9. Расчет влияния факторов на отклонение коэффици- ента соотношения реали- зованной и валовой про- дукции: 9.1) коэффициента товарности 9.2) коэффициента отгрузки 9.3) коэффициента реализации |
620300
590000 555000 510000 0,82 0,95 0,94 0,92 Х Х Х Х |
615200
605600 470540 360200 0,59 0,98 0,78 0,77 Х Х Х Х |
-5100
15600 -84460 -149800 -0,23 0,03 -0,16 -0,15 Х 0,026 -0,144 -0,115 |
99,18
102,64 84,78 70,63 Х Х Х Х Х Х Х Х |
Использованы формулы:
;
;
;
Вывод:
В отчетном году по сравнению
с прошлым годом произошло
уменьшение валовой продукции
на 5100 тыс.руб., отгруженной на 84460 тыс.руб.
и реализованной продукции на 149800 тыс.руб.
Данный фактор является неблагоприятным
для производства, что выражено снижением
коэффициента отргузки на 0,144 и коэффициента
реализации на 0,115. Однако возрос коэффициент
товарности на 0,026 на что повлияло увеличение
товарной продукции на 15600 т.руб
2.2. Анализ затрат на производство
Таблица 12 – Анализ затрат на рубль товарной продукции (ЗРТП)
|
Показатель |
Прошлый
год |
Отчетный
год |
Абсолютное
отклонение |
Темп
роста, % |
| 1. Объем
товарной продукции
в действующих ценах, тыс. р. 2. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р. 3. ЗРТП, р. 4. Влияние факторов на отклонение ЗРТП В том числе: - изменения объема товарной продукции, р. -изменения полной себесто- имости товарной продукции, р. |
590000
564500 956,78
Х Х
Х |
605600 586500 963,51
Х
Х Х |
15600 19000
6,73
Х -24,65 31,38 |
102,64 103,37 100,70 Х Х Х |
;
;
Вывод:
В отчетном году по сравнению с прошлым годом затраты на один рубль продукции увеличились на 6,73 руб., что составило 100,7%. Отрицательным фактором послужило увеличение себестоимости продукции на 31,38 руб. Однако увеличение объема продукции на 15600 тыс. руб. снизило ЗРТП на 24,65 руб. Данная ситуация неблагоприятна для производства, возможно это связано с переходом на более дорогостоящие материалы или изменился технологический процесс выпуска продукции не в лучшую сторону.
Таблица 13 – Анализ прямых затрат
| Вид прямых затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
| 1.
Прямые материальные
затраты, тыс. р. 2. Прямые трудовые затраты, тыс. р. 3. Всего прямых затрат, тыс. р. 4. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р. 5. Объем товарной продукции в оптовых ценах, тыс. р. 6. Уровень прямых затрат в себестоимости товарной продукции, % 7. Прямые затраты в расчете на 1 руб. товарной продукции, коп. |
156300
102000
258300
564500
590000
45,76 43,78 |
165500
122000
287500
583500
605600
49,27 47,47 |
9200
20000
29200
19000
15600
3,51 3,69 |
Для расчета
данной таблицы использованы формулы:
Вывод:
В отчетном году по сравнению с прошлым годом произошло увечение прямых затрат на 29200 тыс. руб., в т.ч. увеличение трудовых затрат на 20000 тыс. руб. и материальных затрат на 9200 тыс. руб. Увеличение затрат в свою очередь повлекло увеличение себестоимости на 3,51% и увеличение ЗРТП на 3,69 коп. Ситуация для предприятия неблагоприятна.
|
Вид косвенных расходов |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
| 1.
РСЭО, тыс. р.
2. Общепроизводственные (цеховые) расходы, тыс. р. 3. Общехозяйственные (общезаводские) расходы, тыс. р. 4. Коммерческие расходы, тыс. р. 5. Всего косвенных расходов, тыс. р. 6. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р. 7. Объем товарной продукции в оптовых ценах, тыс. р. 8. Уровень косвенных расходов в себестоимости товарной продукции, % 9. Косвенные расходы в расчете на 1 руб. товарной продукции, коп. |
100000
186200
90000 30000 306200
564500
590000
54,24 51,90 |
102700
175700 85300 35000 296000 583500 605600
50,73 48,88 |
2700
-10500
-4700 5000 -10200
19000
15600
-3,51 -3,02 |