Экономический анализ

 

В последнем  рассматриваемом периоде перерасход составил 255 тыс. руб., но это по сравнению с другими кварталами – малая величина.

Далее представим зависимость выручки в последних  кварталах от материальных затрат и  от средней части оборотных активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

График  5.  График зависимости выручки от материальных затрат за 7-8 квартал

 

Исходя  из данного графика, видно, что в 7-8 квартале наблюдается экономия ресурсов в количестве 131 тыс.руб., это говорит  о наличии в организации интенсивных  факторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

График 6.  График зависимости выручки от среднего значения оборотных средств за 7-8 квартал

В промежутке 7-8 квартала наблюдаем перерасход который  составил 249 тыс.руб.  Это фактор перехода организации на экстенсивный тип  развития производства. Далее представим общую таблицу, в которой описаны типы производства.

Таблица 3.5

Определение типа производства

	1-2 квартал	2-3 квартал	3-4 квартал	4-5 квартал	5-6 квартал	6-7 квартал	7-8 квартал
Тип производства по модели N=Ч*B	экстенсивный	экстенсивный	экстенсивный	интенсивный	экстенсивный	экстенсивный	экстенсивный
Тип производства по модели N=S*Fo	интенсивный	экстенсивный	экстенсивно-интенсивный	экстенсивный	интенсивный	интенсивный	экстенсивный
Тип производства по модели N=Мз*Мо	экстенсивный	экстенсивный	интенсивный	экстенсивный	интенсивный	интенсивный	интенсивно-экстенсивный
Тип производства по модели N=Соб*Коб	интенсивный	экстенсивный	интенсивный	экстенсивно-интенсивный	интенсивный	интенсивный	экстенсивный

       Вывод: рассмотрев 4 модели зависимости выручки от ресурсов, получили данные об экономии и перерасходе средств. На графиках, представленных выше, отобразили данные за первые и последние периоды. Получили, что интенсивные факторы производства возможны в 4-5 периоде, где наблюдается экономия ресурсов, а также в конце рассматриваемого периода. Наличие экстенсивных факторов свидетельствует об имеющихся резервах.

По сравнению  с первым кварталом в конце  периода по численности персонала  наблюдается перерасход. По средней  части основных средств – перерасход. По материальным затратам – наблюдается сокращение экстенсивных факторов. По средней части оборотных средств – также перерасход и экстенсификация производства.

В кризисном  периоде 4-5 квартала – по сравнению  с началом периода наблюдается  интенсификация по численности персонала  и переход на экстенсивный тип  производства по остальным моделям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

С целью  определения финансового положения  организации был проведён анализ финансового и имущественного потенциала организации.

Информационной  базой для анализа является бухгалтерская  отчётность за восемь кварталов - Бухгалтерский  баланс и Отчёт о прибылях и  убытках.

В первой главе был рассмотрен анализ отчётности предприятия. Проанализировав  структуру бухгалтерского баланса, было выявлено, что доля оборотных  активов в последних рассматриваемых  периодах составляет в валюте баланса  примерно 55 %, нормальная структура  баланса. Доля денежных средств к  концу анализируемого периода повышается, при этом увеличивается и размер краткосрочных финансовых вложений, что является положительным фактором. Величина денежных средств в составе оборотных активов составляет 2,4 -4,1 %, эта невеликая доля наличных денежных средств делает текущие расчёты затруднительными, что может отрицательно отразиться на процессах снабжения производства новыми ресурсами.

Негативным  явлением можно назвать  и сокращение величины запасов. По пассивам происходит умеренное распределение собственного и заёмного капитала, опасение есть лишь в промежутке 4-6 периода, когда доля краткосрочных займов возрастает.

Предприятие в течение восьми кварталов  сохраняет нормальное соотношение  ликвидных и неликвидных активов, это говорит о некой стабильности деятельности, а кроме того, если будут в будущем претензии  со стороны кредиторов, то наличие  ликвидного  имущества  - это значительный плюс.

Величина темпа изменения себестоимости  почти во всех кварталах выше, чем  величина темпа изменения чистой прибыли и выручки, это говорит  о том, что условие наращивания  экономического потенциала не выполняется.

При оценке финансового состояния  организации было определено общее  финансовое положение организации. Оно расценено как удовлетворительное, основываясь на следующем:

• предприятие в течение восьми анализируемых кварталов является платёжеспособным, за исключением 1 и 5 квартала. По Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)» предприятие может быть признано банкротом, т.к. фактический коэффициент платёжеспособности К 9 не нормален в   1 и 5 -ом квартале.

• Значение коэффициента текущей ликвидности во всех кварталах имеет нормальное значение. Это свидетельствует о том, что у предприятия достаточно оборотных средств, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства, они используются эффективно.

• Собственные источники в формировании оборотных средств предприятия присутствуют лишь в половине кварталах анализируемого периода, что является негативным фактором.

• По требованиям к абсолютности устойчивости подходит сложившаяся финансовая ситуация  во всех кварталах.

При комплексном  анализе были выявлены поквартально влияния факторов количественных и качественных на выручку организации, тем самым был определён тип производства. В основном – это экстенсивный тип производства, однако в некоторых кварталах присутствуют признаки интенсификации. Наличие экстенсивных факторов практически во всех кварталах свидетельствует о том, что у организации имеются резервы.

Предприятию можно рекомендовать не сбавлять темпы своей деятельности, так  как к концу 8-ого квартала она  оправдывает себя как эффективная. Необходимо снизить уровень краткосрочной  задолженности, воздержаться от подобных займов, так как это является неблагоприятным  фактором. В качестве возможного погашения  краткосрочных обязательств предприятие  может реализовать непроизводственные внеоборотные активы с проведением  предварительной оценки эффективности  использования активной и пассивной части основных средств, нематериальных активов, оценки целесообразности вложения средств в незавершённое строительство, а также можно реализовать часть запасов для того, чтобы погасить краткосрочную задолженность. В целом же, сокращение внеоборотных активов сократит совокупную стоимость внеоборотных активов и соответственно снизит амортизационные расходы в составе себестоимости продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)»  от 26 октября 2002 г. №127
2. Приказ ФСФО России от 23.01.01 г. № 16 «Об утверждении методических указания по проведению  анализа  финансового  состояния  организаций».
3. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебное пособие. -  М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Структура активов, %

В долях	2009				2010
Актив	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	5 квартал	6 квартал	7 квартал	8 квартал
Внеоборотные активы	43,4	44,39	44,98	45,5	48,4	49	50,3	50,3
НМА	0,8	0,79	0,78	0,76	0,3	0,2	0,2	0,1
в т.ч.патенты лицензии	0,3	0,29	0,28	0,24	0,3	0,2	0,2	0,1
тов.знаки орг.расходы	0,5	0,5	0,5	0,52	0	0	0	0
ОС	31,8	32,9	33,5	34,1	36,6	36,8	37,3	37,5
здания, машины, оборудование	2,2	2,1	2,3	2,2	1	0,9	1,1	1,1
прочие объекты актива	29,6	30,8	31,2	31,9	35,6	35,9	36,2	36,4
Незавершенное строительство	5	5,1	5,3	5,4	4,4	4,5	4,7	4,7
Долг.фин.вложения	5,8	5,6	5,4	5,24	7,1	7,5	8,1	8
Оборотные активы	56,6	55,51	55,02	54,5	51,6	51	49,7	49,7
Запасы:	26,2	25,8	24,8	24,3	26,9	27,2	26,6	26
сырье материалы	9,4	9,3	8,6	8,4	11,1	10,9	10,8	10,3
затраты в незав.производстве	10,4	10,1	9,8	9,6	3,8	4,1	4,3	3,7
готовая продукция	6	5,9	5,8	5,6	11,1	10,9	10,6	10,7
товары отгруженные	0,4	0,5	0,6	0,7	0,9	1,3	0,9	1,3
Дебит.задолж. Более 12 мес	1,6	1,6	1,6	1,7	1,7	1,8	1,7	2,1
Дебит.задолж. менее 12 мес	22	20,18	21,2	21	17,9	17	17,9	17
Краткосрочные финансовые вложения	4	4	4,1	4,3	1,7	1,2	1,1	1,9
Денежные средства	2,8	4,03	3,32	3,2	3,4	3,8	2,4	2,7
Итого Актив	100	100	100	100	100	100	100	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Баланс в тыс.руб.
	2009				2010
Актив	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	5 квартал	6 квартал	7 квартал	8 квартал
1 Внеоборотные активы	16143,3	13898,6	17840,2	20546,5	21356,7	17481,7	17473,7	18696,6
1.1НМА	297,57	247,35	309,37	343,19	132,38	71,35	69,48	37,17
в т.ч.патенты лицензии	111,59	90,80	111,06	108,38	132,38	71,35	69,48	37,17
прочее	185,98	185,98	185,98	193,42	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2 ОС	11828,5	12237,6	12460,8	12684	13613,9	13688,3	13874,3	13948,7
здания, машины, оборудование	818,33	657,52	912,24	993,46	441,25	321,09	382,13	408,87
прочие объекты актива	11010,2	9643,59	12374,7	14405,1	15708,6	12808,0	12575,5	13529,9
1.3Незавершенное строительство	1859,83	1596,83	2102,12	2438,49	1941,52	1605,46	1632,73	1747,00
1.4Долг.фин.вложения	2157,40	1753,38	1113,73	2366,24	3132,91	2675,77	2813,86	2973,62
итого раздел 1	16143,3	13898,6	16812,1	20546,5	21356,7	17481,7	17473,7	18696,6
2 Оборотные активы	21053,3	17380,3	21822,3	24610,6	22768,7	18195,2	17265,2	18473,5
Запасы:	9745,52	8078,07	9836,32	10973,1	11869,7	9704,13	9240,57	9664,25
сырье материалы	3496,48	2911,86	3410,98	3793,20	4897,93	3888,79	3751,81	3828,53
затраты в незав.производстве	3868,45	3162,35	3886,93	4335,09	1676,77	1462,75	1493,78	1375,30
готовая продукция	2231,80	1847,31	2300,43	2528,80	4897,93	3888,79	3682,33	3977,21
товары отгруженные	148,79	156,55	237,98	316,10	397,13	463,80	312,65	483,21
2.2 Дебит.задолж. Более 12 мес	595,15	500,97	634,60	767,67	750,13	642,19	590,56	780,57
2.3 Дебит.задолж. менее 12 мес	8183,26	6318,43	8408,47	9483,01	7898,46	6065,08	6218,28	6318,93
2.4 Краткосрочные финансовые вложения	1487,87	1252,41	1626,17	1941,76	750,13	428,12	382,13	706,23
2.5 Денежные средства	1041,51	1261,81	1316,80	1445,03	1235,51	1355,72	833,74	1003,60
Итого Актив	37196,64	31310,36	39662,59	45157,18	44125,46	35676,95	34738,97	37170,19