КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

по дисциплине «Экономический анализ»

Вариант 5 
 
 
 
 

 

Содержание

Задание 1………………………………………………………………………….3

Задание 2………………………………………………………………………….8

Задание 3…………………………………………………………………………10

Задание 4…………………………………………………………………………13

Задание 5…………………………………………………………………………17

Задание 6…………………………………………………………………………21

Задание 7…………………………………………………………………………24

Список  используемой литературы……………………………………………...29 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 1

     По  данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

 

      Изменения показателей активов и пассивов рассчитаны как разница между  значением показателя на конец периода  и значением этого же показателя на начало периода.

     Темп  роста (снижения) показателей активов (пассивов) рассчитан как отношение  показателя на конец периода к  значению этого же показателя на начало периода, умноженное на 100%.

     Структура активов (пассивов) на начало (конец) года  рассчитана как отношение показателя активов (пассивов) на начало (конец) года к итогу активов (пассивов) на начало (конец) года, умноженное на 100%.

     Изменение в структуре активов и пассивов рассчитано как разница между  значениями показателя в структуре активов и пассивов соответственно на конец и начало периода.

     По  данным таблицы 1 видно, что общее  количество активов к концу 2010 года увеличилось на 358659, а к концу 2011 – на 179287 тыс.руб. и составило 1 301 813 и 1 359 742 тыс.руб соответственно. Темп роста активов равен 106,50 за 2010 и 104,45% за 2011, что является достаточно неплохим показателем. Рост активов произошел за счет оборотных активов на 279 209 и 121 358 соответственно и внеоборотные активы повысились на 79 450 и 57 929 тыс.руб..

     Внеоборотные  активы в общей стоимости активов  к концу 2011 года увеличились по сравнению с началом года на 279'209 тыс.руб., или на 6 процентных пункта и занимают 44% или 1'051'197 тыс.руб, а к концу 2010 – на 121'358 тыс.руб или на 2 процентных пункта и занимают 37%. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет основных средств (темп снижения 129,38%), их доля в общей стоимости активов к концу 2011 года составила 37,23%, что на 4 процентных пункта больше чем на начало 2009 года. Стоимость основных средств на конец 2010 года стала равна 693'798 тыс.руб., т.е. на 203'852 тыс.руб. больше, чем в начале отчетного периода. Стоимость основных средств на конец 2011 года стала равна 897'650 тыс.руб., т.е. на 117'322 тыс.руб. больше, чем в начале отчетного периода.

     Оборотные активы  возросли на 57929 тыс.руб., или  4,45 процентных пунктов (темп роста 104,45%) за 2011 год и 79430 за 2010 (106,5%). Рост оборотных активов говорит об укреплении финансовой устойчивости предприятия. Доля оборотных активов в общей стоимости активов на конец периода составила 56%. Рост оборотных активов обусловлен, прежде всего, увеличением объемов запасов, которые к концу 2010 года составили 584'457 тыс.руб. (темп роста 109,01%), а к концу 2011 - 697'100. Так же возросли финансовые вложения на 5'106 тыс.руб. (темп роста 103,7%) за 2010 год и на 6'230 за 2011 год (104,9%). Однако такие показатели как НДС по приобретенным ценностям, денежные средства и готовая продукция, которые к концу периода снизились на 1645 тыс.руб., 3018 тыс.руб., и 9398 тыс.руб. соответственно, и к концу отчетного периода составили: 11'065 тыс.руб. – НДС по приобретенным ценностям, 12'560 тыс.руб. - денежные средства и 31'982 тыс.руб. – готовая продукция.

     Пассивы организации также существенно  возросли за счет капитала и резервов, которые на конец отчетного периода составили 803 646 тыс.руб., темп роста 34,76 %. Капитал и резервы увеличились на 758 444 тыс.руб., или 6,62 процентных пункта. А обязательства на конец периода составили 1652495 тыс.руб., что на 1042016,136 тыс.руб. больше, чем в начале отчетного периода.

     Рост  собственного капитала произошел в  основном за счет значительной переоценки внеоборотных активов (на 55 тыс.руб.).  и к концу периода составила 98'365 тыс.руб. (темп роста 186,04%). Такая ситуация говорит о неустойчивом финансовом состоянии предприятия.

     Долгосрочные обязательства сократились на 300288 тыс.руб. Краткосрочные обязательства возросли на 762021 тыс.руб.. Заемные средства увеличились в структуре пассивов с 302'745 до 600'916 тыс.руб.  Такая динамика соотношения собственных и заемных средств говорит финансовой неустойчивости предприятия.

     Таким образом, в целом динамика структуры  активов и пассивов организации  положительна. 
 

Задание 2

      По  данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте активы по степени ликвидности. Проведите структурно-динамический анализ активов баланса. Результаты расчетов представьте в таблице 27.

Таблица 27

 Динамика состояния активов и их группировка по степени ликвидности

 

      Найдем  А1: наиболее ликвидными активами являются краткосрочные финансовые вложения и денежные средства, значит, из бух. баланса берем 250 и 260 строки, тогда:

      На  конец 2009 = 147 044 + 12 560 = 159 604 руб.,

      На  конец 2010 = 152 150 + 6 873 = 159 023 руб.,

      На  конец 2011 = 158 380 + 9 542 = 167 922 руб.

      Тогда темпы роста 2010/2009 - 159 023 /159 604 *100% = 100%

      темпы роста 2011/2010 - 167 922 /159 023 *100% = 106%

      Чтобы найти удельный вес, мы смотрим в  баланс по активам

      На  конец 2009 = 159 604 /1'872'993*100% = 8,52% и т.д.

      На  конец 2010=7,67%, На конец 2011=6,97%

      Изменение  2010-2009= 159 023 – 159 604 = -581 руб. или -0,36% Аналогично мы можем найти Изменение  2011-2010=5,60%

      По  найденным показателям мы можем  сделать следующие выводы:

      А1: на конец 2010 наиболее ликвидные активы уменьшились на 581 тыс. руб., темп роста -0,36%, а их удельный вес в общей структуре активов понизился с 8,52% до 7,67%; на конец 2011 ликвидные активы увеличились на 8899 тыс. руб., темп роста 5,60%, а их удельный вес в общей структуре активов уменьшился с 7,67 на 6,97%.

      А2: это такие активы, как: дебиторская  задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. и прочие оборотные активы. На конец периода быстрореализуемые активы понизились  на 63 900 тыс. руб., что составило 88% от предыдущего периода. Их доля в общей сумме активов снизилась на 11,64 процентных пункта.

      А3: это наименее ликвидные активы –  запасы, дебиторская задолженность  более 12 мес., НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы. На конец периода данная группа активов достаточно сильно возросла (на 112 930 тыс. руб.) за счет увеличения запасов. Темп роста по сравнению с предыдущим периодом составил 119%. Доля данных активов в общей сумме увеличилась с 28,62 до 29,30%.

      А4: Сюда относится итог раздела 1 баланса. Данные активы на конец периода увеличились на 279'209 тыс. руб., что составило 136,17% от уровня начала периода. Их доля в общей сумме актива повысилась на 6,60 процентных пункта.

      В целом можно сказать, что значительное увеличение наиболее ликвидных, быстрореализуемых и медленнореализуемых активов является благоприятной тенденцией, которая отражается на ликвидности предприятия. 

 

Задание 3

      По  данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ динамики показателей прибыли от продаж. Рассчитайте  основные показатели ее оценки. Результаты расчетов представьте в таблице 28.

Таблица 28

Анализ  прибыли от продаж