Банки и их роль в российской экономике

• Организация безналичного оборота и налично-денежного обращения;
• Кредитование хозяйства, финансирование капитальных вложений и капитального ремонта основных средств;
• Аккумуляция средств для кредитования и финансирования;
• Расчетно-кассовое исполнение государственного бюджета;
• Организация сбережений населения;
• Ведение текущих счетов;
• Выдача средств на финансирование инвестиций по поручениям владельцев и распорядителей этих средств;
• Выпуск платежных документов, ценных бумаг, чеков, векселей, акций, облигаций, аккредитивов; покупка, продажа и хранение платежных документов и ценных бумаг ¹⁰;
• Выдача поручительства, гарантии за третьих лиц; приобретение права требования на поставку товаров и оказание услуг; прием рисков при исполнении подобных требований;
• Осуществление валютных операций; покупка как внутри страны, так и за рубежом драгоценных металлов, камней, изделий из них;
• Осуществление межбанковских операций;
• Выполнение различных комиссионных операций, в том числе привлечение и размещение средств, осуществление управления ценными бумагами по поручению своих клиентов и оказание консультационных услуг по вопросам ведения операций в банке, организации кредитования и по другим интересующим клиентов банка проблемам;
• Обеспечение кредитными ресурсами своих клиентов и программы социально-экономического развития страны, региона, способствование развитию приоритетных отраслей экономики ¹¹;    

       Большинство выполняемых банком функций в  итоге сводятся к его операциям. Под ними понимается совокупность типичных процедур, работ выполняемых коммерческими банками.  Экономисты обычно выделяют две больше группы таких процедур: пассивные и активные.

       Пассивные операции направлены на мобилизацию, привлечение  банком денежных средств со стороны, от других организации и лиц. Они сводятся в основном к привлечению вкладов, получению кредитов от других банков и эмиссии собственных ценных бумаг. Если собственный капитал коммерческого банка (уставной) является лишь отправной точкой для создания банка и частью его действующего капитала, то земные средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой деятельности банка. Пассивные операции включают прежде всего открытие и ведение срочных и бессрочных вкладов клиентов банка.

       Охарактеризуем  основные пассивные операции банков.

       Первую  такую группу операций составляют операции до востребования. Они предоставляют возможность свободного использования владельцем своих денежных средств. Для банков эти вклады являются минимально прибыльными, т.к. неопределенность сроков, когда денежные средства будут изъяты, не позволяет размещать их в высокоприбыльные активы. Стоит отметить, что к вкладам до востребования относятся расчетные (открываемые юридическими лицами для расчета со своим контингентом и клиентами), чековые, бюджетные (открываемые бюджетным организациям для осуществления расчетов и перечислению средств из бюджета), внебюджетные (подобны бюджетным, но открываются для перечисления средств из источников отличных от бюджета), текущие счета.

       Вторую  группу пассивных операций банков представляют операции по срочным вкладам. Они характеризуются привлечением вкладов на определенный срок: от месяца до нескольких лет. Для банка этот вид депозитов более прибылен в сравнении с вкладами до востребования, что дает ему возможность выплачивать более высокий процент. Особенность этого вклада состоит в необходимости изъятия всей суммы вклада целиком, а не частями.

       Третья  группа операций банков связана со сберегательными вкладами, носящими характер накопления. Такие вклады открываются уже не просто с целью  хранения, а в большей степени для накопления денег, т.к. они предполагают возможность постоянного привнесения в них средств.

       Четвертая часть банковских операции – операции с депозитными сертификатами (симбиоз  ценных бумаг и срочных вкладов). Банк продает депозитный сертификат на определенный срок и выплачивает по нему процент, вернуть сертификат в банк можно только по истечении его срока (в отличие от срочного вклада, который в принципе можно забрать в любое время, но с потерей процентов). Это достаточно выгодная для банка операция, т.к. банк полностью уверен, что владельцы денежных средств не придут раньше срока и, следовательно, нет надобности резервировать сумму для преждевременной платы.    

       Активные  операции можно охарактеризовать как деятельность, направленную на размещение имеющихся у банка ресурсов. Основным направлением такой деятельности является банковское кредитование.

       Банковское  кредитование строится с учетом ряда упомянутых выше принципов – возвратности (кредит должен быть возвращен в  предусмотренные сроки), срочности (фиксация определенным сроком), платности (процент за кредит), обеспеченности (выданная сумма должна соответствовать ценности или полезности затрат), дифференцированности.

       Операцией, близкой к кредитованию, выступает  учетная операция, предполагающая выкуп векселей коммерческим банком у фирмы, организации, которым необходимы денежные средства, а не векселя. Природа этой операции определяется наличием вексельного обращения в стране, когда фирмы могут расплачиваться за товары векселями. Схожей операцией являются специальные операции по обеспечению векселей. Клиенту открывается кредит под обеспечение его клиентских векселей в том же порядке. Основным отличием этой операции от предыдущей является возможность получения лишь интересующей суммы, но не обязательно всю сумму векселя.

       В составе активных операций банков ведущую  роль играют фондовые операции. Они  получили свое распространение достаточно давно, а с 20-х годов нашего столетия становятся одним из основных видов  активных операций банков. Фондовые операции – это всестороннее участие банков в проведении операций с акциями и облигациями, другими ценными бумагами, приобретенными банками как за свой счет, так и за счет привлеченных средств.¹² Банки широко практикуют скупку ценных бумаг для собственного портфеля, активно участвуют в первичном размещении вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей, осуществляют обслуживание вторичного оборота ценных бумаг, предоставляют кредит под ценные бумаги. Если до 30-х годов банки в больше степени покупали ценные бумаги в собственность, то в последнее время вложения в ценные бумаги рассматривается ими как инвестиции.

       В банковском деле получают развитие лизинговые операции. Лизинг в широком смысле слова объединяет все операции по предоставлению товаров в аренду. В зависимости от срока аренды выделяются такие формы лизинга, как рентинг – предоставление товаров в аренду на короткий срок от 1 дня до 1 года, хайринг – предоставление товаров в аренду на срок от 1 года до 3 лет, собственно лизинг – от 3 до 20 лет. Под лизингом в узком смысле слова обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использовании, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора.

     Разновидностью  выполняемых банками посреднических операции являются получившие широкое  распространение в практике зарубежных стран факторинговые операции. Факторинг заключается в переуступке банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, оказания услуг,  выполнения работ, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием.

       Большое место среди банковских операций занимают трастовые операции, т.е. операции, проводимые банком в интересах клиента. Суть операции состоит в том, что банк принимает на себя обязательства заниматься ценными бумагами клиента, пытаясь приумножить прибыль клиента, инкассировать доходы, по доверенности присутствовать на собрании акционеров, принимать другие решения, связанные с этими ценными бумагами. Трастовые операции не ограничиваются только ценными бумагами. Среди прочего можно назвать распоряжение по доверенности доходом и инвестированием клиентов, распоряжение имуществом, представительство интересов, привлечение и погашение займов, выплата налогов и других фиксированных платежей.

       Одной из основных экономических функций  банка является создание денег. Это  происходит на основе операций, описание которых было приведено выше. Можно отметить, что подобную функцию банку позволяет осуществлять комплекс операций: от привлечения свободных денежных средств до кредитования. Именно выдавая ссуды, коммерческий банк создает деньги ¹³.

       Следует также отметить, что банки занимают важное место в бюджетной и налоговой системе. Превратившись в новых экономических условиях в основные структурные звенья финансово-промышленных групп, транснациональных корпораций, государственных и негосударственных финансово-инвестиционных групп, ассоциаций экономического взаимодействия, банковских холдингов и других финансово-промышленных конгломератов, банки стали владельцами, пользователями и распорядителями крупных доходов и соответственно крупнейшими налогоплательщиками.

       Кроме того банки проводят платежи, исполняющие поручения налоговых органов о списании недоимок и пени. Необходимо также отметить роль банков как организаций, контролирующих постановку на учет в налоговых органах юридических и физических лиц. Наконец, банки представляют соответствующим налоговым органам сведения об открытии счетов, о финансово-хозяйственных операциях налогоплательщиков-клиентов, исполняют поручения налогоплательщиков на перечисление налогов в бюджет и внебюджетные фонды, исполняют распоряжения налоговых органов о бесспорном списании соответствующих сумм, а также о приостановлении операций по счетам. Кредитные организации могут привлекаться для осуществления операций по предоставлению средств бюджета на возвратной основе, а также выполнять функции ЦБ в случае отсутствии его учреждений на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций.

       Обязанности банков по налоговому законодательству установлены в целом ряде статей Налогового кодекса РФ (ст. 46, 60, 76, 86 и др.). Основной обязанностью банков по налоговому законодательству является обязанность исполнять поручения налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента на перечисление налога в бюджет, а также решение налогового органа на взыскании налога или пеней за счет денежных средств указанных лиц в порядке очереди, установленной гражданским законодательством¹⁴. 

       Стоит также отметить такую функцию  как обеспечение кредитными ресурсами   программы социально-экономического развития страны, региона, способствованию развитию приоритетных отраслей экономической деятельности. На сегодняшний день, к примеру, особо остро стоит проблема кредитования в сельском хозяйстве. Несмотря на стратегическую важность этой отрасли в народном хозяйстве (прежде всего по социальному аспекту – большинство внегородского населения заняты в этой отрасли) она остается непривлекательной для кредиторов.¹⁵ При острой необходимости кредитных ресурсов коммерческие банки в массе своей не стремятся их предоставить, что позволяет думать о неполном выполнении ими данной функции. Однако ради справедливости стоит заметить, что в последнее время особо остро обсуждается вопрос о выдаче беспроцентных кредитов сельскохозяйственным  предприятиям.

       Таким образом, функции банков в большинстве  своем иллюстрируются операциями, проводимыми данными организациями. Несмотря на всю пестроту подобных операций их можно разделить на две большие группы: пассивные и активные. Это деление является основой для выявления финансовой структуры банка или его баланса.  
 
 
 
 

1.3. Финансовая структура современного коммерческого банка

       Под финансовой структурой коммерческого  банка понимается роспись его активов и пассивов или попросту балансовый отчет. Такой отчет представляет собой финансовый документ, который содержит информацию о том, что имеет данная фирма и что они должны¹⁶; т.е. подводит итоги их активов, пассивов и собственного капитала.

       Активы, которые расположены в левой  части финансового отчета (таблица  №2), представляют собой перечень объектов, которыми фирма владеет в данный банк, либо на которые он предъявляет законный требования.

       Пассивы расположены в правой части балансового  отчета и включают все денежные требования, выставленные банку, кроме требований его владельцев. Чистая стоимость  капитала за вычетом обязательств также записываются в правой части балансового отчета, а ее размер определяется как разность между величиной активов и величиной пассивов.  В коммерческом банке, как и в любой другой фирме, чистая стоимость капитала представляет собой требования, выставленные ей владельцами этого учреждения. Нередко для обозначения чистой стоимости капитала за вычетом обязательств используется термин «собственный, или акционерный капитал». В банковских кругах собственный капитал часто называют просто «капиталом».