Анализ производства и реализации продукции

 

     Основными исходными данными для анализа  затрат на заработную плату являются отчеты предприятия о среднесписочной  численности работников, фонде потребления, выполнения плана производства продукции и плана по труду.

     Общая оценка выполнения плановых заданий  по формированию и распределению фонда заработной платы проводится на основе сравнения абсолютных или относительных величин отклонений фактических показателей от плановых.

     Среднегодовая заработная плата работников в целом  или по отдельным категориям определяется по формуле: 

      ГЗП_к = , грн. (5.1) 

           где ЗЗП_к – фонд зарплаты в целом или по отдельным категориям работников, грн.

     ЧП_к – Среднесписочная численность работников предприятия в целом или по отдельным категориям, чел.

     ГЗП_к(п) = (грн.)

     ГЗП_к(ф) = (грн.)

           Влияние на себестоимость  продукции изменения численности работников определяется по формуле: 

      DЗП_(чп) = (ЧП_ф-ЧП_п)*ГЗП_п, грн. (5.2) 

     где ЧП_ф и ЧП_п – соответственно фактическая и плановая численность персонала предприятия, чел.

     ГЗП_п – плановая среднегодовая зарплата одного работника, грн. 

     DЗП_(чп) = (28-31)*2645,2 = -7935,6грн. 

     Влияние на себестоимость продукции изменения  среднегодовой зарплаты работников определяется по формуле: 

      DЗП_(гзп) = (ГЗП_ф-ГЗП_п)*ЧП_ф, грн. (5.3) 

           где ГЗП_ф – фактическая среднегодовая зарплата одного работника, грн. 

     DЗП_(гзп) = (2785,71-2645,2)*28 = 3934,28 грн. 

     Соотношение темпов роста зарплаты и производительности труда работников: 

      К_пт =  (5.4) 

     где ГПТ_ф и ГПТ_п – соответственно фактическая и плановая годовая выработка одного работника, грн.

     Среднегодовая производительность труда одного работника: 

      ГПТ = , грн. (5.5) 

     где ВП – объем выпуска продукции  в оптовых ценах реализации, грн. 

     ГПТ_п = тыс. грн.

     ГПТ_ф = тыс. грн.

     К_пт =  

     Прибыль (убыток) от изменения затрат на зарплату: 

      DД_(ззп) = ЗЗП_ф-ЗЗП_п, тыс. грн. (5.6) 

     где ЗЗП_ф и ЗЗП_п – соответственно фактический и плановый фонд зарплаты в целом, тыс. грн. 

     DД_(ззп) = (78-82) = -4 тыс. грн. 

     Вывод: анализ плановых заданий по формированию фонда заработной платы позволил установить снижение фонда заработной платы на 4 тыс. грн., это произошло за счет снижения числа работающих с 31 до 28 чел. Проведенный анализ показал, что среднегодовая зарплата на одного работника повысилась на 33,37 грн. за счет увеличения фактического фонда заработной платы. Установлено, что экономия от изменения численности работников составила -7935,6грн., а изменение среднегодовой зарплаты 3934,28грн. Следовательно убыток от экономии затрат на зарплату составит 4000 грн. 

6. Анализ  состояния и использования основных  производственных фондов 

     1.  Определить основные плановые и фактические показатели, характеризующие техническое состояние и использование основных производственных фондов на предприятии.

     2.  Выявить влияние на показатели фондоотдачи изменений объема выпуска продукции и среднегодовой стоимости производственных фондов.

     3.  Выявить влияние изменения стоимости основных фондов на себестоимость продукции, прибыль и другие основные показатели работы предприятии.

     4.  Результаты  анализа состояния  и использования основных  фонд структуры   основных   фондов представить в виде аналитической табл.6. Выявить причины и факторы, повлиявшие на отклонение фактических показателей от плановых. 
 
 
 

     Таблица 6 – Результаты анализа состояния и использования основных производственных фондов. 

 

     При анализе структуры основных фондов прежде всего выясняется соотношение их активной и пассивной частей. Повышение удельного веса активной части (машин, оборудования) характеризует прогрессивность структуры основных фондов, рост технической оснащенности труда, способствует увеличению выпуска продукции. 

     Удельный  вес активной части основных фондов определяется по формуле: 

      К_офа = , % (6.1) 

     где ОФА и ОФ – соответственно среднегодовая  стоимость активной части и всех основных фондов, тыс. грн.

     К_офа(п) =

     К_офа(ф) =

     Коэффициент износа основных фондов: 

      К_иоф =  (6.2) 

     где ИОФ – сумма износа основных фондов, тыс. грн.

     К_иоф(п) =

     К_иоф(ф) =

     Коэффициент обновления основных фондов: 

      К_ооф =  (6.3) 

     где ООФ – сумма обновления основных фондов, тыс. грн.

     К_ооф(п) =

     К_ооф(ф) =

     Фондоотдача – это отношение объема произведенной  за год продукции к среднегодовой стоимости фондов: 

      ФО =  (6.4) 

     ФО(п) =

     ФО(ф) =

     Фондоотдача активной части основных фондов: 

      ФОА =  (6.5) 

     ФОА(п) =

     ФОА(ф) =

     Влияние на фондоотдачу изменения объема выпуска продукции: 

      DФО_(вп) =  (6.6) 

     где ВП_ф и ВП_п – соответственно фактический и плановый объем выпуска продукции, тыс. грн.

     ОФ_п – плановая стоимость основных фондов, тыс. грн.

     DФО_(вп) =

     Влияние на фондоотдачу изменения среднегодовой  стоимости основных фондов:

                        DФО_(оф) =  (6.7) 

     DФО_(оф) =

     Влияние среднегодовой стоимости основных  на себестоимость продукции и прибыль предприятия определяется по разности фактических и плановых затрат на амортизацию: 

      DД_(за) = ЗА_ф-ЗА_п, тыс. грн. (6.8) 

     DД_(за) = 150-153 = -3 тыс. грн.

     Важнейшим показателем использования основных фондов на предприятии является производительность оборудования, которая определяется по формуле: 

      ПОБ =  (6.9) 

     где РОБ – количество работающего  оборудования, един.;

     ДП  – количество отработанных дней;

     Т – продолжительность рабочего дня, час. 

     ПОБ(п) =

     ПОБ(ф) =  

     Вывод: в результате проведенного анализа  было определено, что удельный вес  активной части основных фондов был  увеличен на 2,86%. За отчетный период оборудование износилось на 53,22 % от планового значеня. Наблюдается снижение интенсивности обновления основных фондов до 62,5%.  Незначительно увеличилось производительность оборудования поднялась до уровня 142,86%.  
 
 

7. Анализ  использования трудовых ресурсов 

     1.  Определить плановые и фактические  показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой производительности труда и потери рабочего времени.

     2.  Выявить влияние на производительность  труда изменений объема производства продукции, численности производственного персонала и потерь рабочего времени.

     3.  Определить влияние производительности  труда, потерь рабочего времени и других факторов на объем выпуска продукции.

     4.  Определить соотношение темпов  роста производительности труда  и средней заработной платы  работников.