Виды банковских счетов и порядок их открытия

1.Виды банковских счетов  и порядок их открытия.

Открытие, закрытие и переоформление банковских счетов регламентируется Инструкцией  о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями банковских счетов (утв. постановлением Правления Национального  банка Республики Беларусь от 20.06.2007 г. № 127). Инструкция вступила в силу со 2 ноября 2007 г. С этого момента  утратили силу Правила открытия банками  счетов клиентам в Республике Беларусь (утв. постановлением Правления Национального  банка Республики Беларусь от 28.09.2000 г. № 24.12)[1].

Организации имеют право открывать следующие  счета:

• текущий (расчетный) банковский счет открывается для хранения денежных средств, владельца счета и зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнения поручений владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета.
• Благотворительный счет открывается юридическим и физическим лицам для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований.
• Временный счет открывается юридическим лицам: для строительства ими объекта на срок до ввода объекта в эксплуатацию; для формирования уставного фонда – учредителю создаваемой коммерческой организации, уполномоченному другими учредителями; для увеличения уставного фонда созданной коммерческой организации; в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
• Корреспондентский счет открывается для хранения денежных средств организации, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, выполнения поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
• Карт-счет открывается физическим и юридическим лицам для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых карточек.
• Счет для размещения вкладов (депозитов) открывается по договору банковского вклада для принятия от вкладчика денежных средств. По поручению вкладчика вкладополучатель в соответствии с договором производит безналичные расчеты и выплачивает начисленные по вкладу проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором.
• Доверительный (трастовый) счет открывается вверительно на основании договора доверительного (трастового) счета. Порядок открытия и закрытия доверительного (трастового) счета, определения документов, представляемых для этого доверителем, банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют самостоятельно с учетом требований законодательства и на основании их локальных нормативных актов[8].

Владельцы счетов вправе открывать  необходимое им количество банковских счетов, в том числе текущих, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах, если иное не определено законодательными актами и (или) Инструкцией.

Для открытия текущих (расчетных) счетов в национальной валюте субъект хозяйствования должен представить в банк следующие документы:

1)заявление на открытие счета установленной формы[приложение А ];

2)резидент — копию документа о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, индивидуального предпринимателя (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа. Министерства юстиции Республики Беларусь и т.п.), верность которой свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом.

Нерезиденты— представляют в банк копию выписки из торгового регистра страны учреждения нерезидента или иное эквивалентное доказательство юридического статуса в соответствии с законодательством страны его учреждения;   

3) устав юридического лица и (или) учредительный договор юридического лица, на основании которых действует юридическое лицо, либо их копии, верность которых свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом.

Юридические лица— нерезиденты  представляют копии устава и (или) учредительного договора, на основании которых они действуют;

4)карточку  с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право распоряжаться банковским счетом, и оттиска печати (далее — карточка с образцами подписей и оттиска печати), или иное подтверждение полномочий должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, необходимое для проведения расчетов в безналичной или наличной форме, предусмотренное настоящей Инструкцией;

5)дубликат  извещения о присвоении учетного  номера плательщика (далее —  дубликат извещения о присвоении УНП);

6)справку органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь либо заявление владельца счета, подписанное уполномоченными лицами, содержащее информацию о том, что владелец счета в соответствии с законодательством не подлежит регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;

7)документ, подтверждающий регистрацию в  качестве страхователя по обязательному  страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний либо заявление владельца счета, подписанное уполномоченными лицами, содержащее информацию о том, что владелец счета в соответствии с законодательством не подлежит регистрации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний[1].

Следует отметить, что существуют некоторые особенности  документального оформления открытия текущего счета в национальной валюте для различных типов хозяйствующих субъектов:

-обособленные подразделения предприятий (филиалы, представительства и т.д.) представляют в банк документы, указанные в пунктах 1, 4 — 7, а также ходатайство головного предприятия на открытие счета и положение об обособленном структурном подразделении, утвержденное головным предприятием;

-индивидуальные предприниматели представляют в банк документы в соответствии с пунктами 1, 2, 4-7

-организации и учреждения представляют в банк документы, указанные в пунктах 1,4 — 6.

Физическим лицам текущий счет в национальной валюте открывается на основании заявления при представлении паспорта или другого документа, подтверждающего личность физического лица. Для открытия текущего счета в иностранной валюте предприятия должны представить в банк документы, указанные в пунктах 1 — 6, а при наличии в данном банке текущего счета в белорусских рублях — документы, указанные в пунктах 1, 5 и 6. Индивидуальные предприниматели для открытия счета в иностранной валюте должны представить документы, предусмотренные в пунктах 1, 2, 4, и 5(при наличии счета в национальной валюте — в пунктах 1 и 5). Приняв решение об открытии текущего счета, руководитель банка делает на заявлении клиента разрешительную надпись, которая является основанием для открытия счета. Открыв счет клиенту, банк обязан в течение одного банковского дня сообщить об этом инспекции Государственного налогового комитета, в которой данный клиент зарегистрирован в качестве налогоплательщика . Отношения банков с клиентами по поводу проведения расчетных операций строятся на договорной основе, поэтому при открытии текущего (расчетного) счета банк заключает с клиентом договор текущего банковского счета (договор о расчетно-кассовом обслуживании). Он содержит права и обязанности участников, является самостоятельным типом договора гражданско-правового характера и регулируется Гражданскими кодексом и другими законодательными актами Республики Беларусь.

Договор о расчетно-кассовом обслуживании обычно содержит следующие разделы: обязанности сторон; права сторон; финансовые отношения; ответственность сторон; порядок рассмотрения споров; срок действия договора, порядок его изменения и расторжения; дополнительные условия. Банк, как правило, обязуется вести комплексное расчетно-кассовое обслуживание клиента, т.е. своевременно проводить все расчетные операции по поручению клиента в соответствии с законодательством, выдавать выписки по счету, консультировать клиента по вопросам расчетного обслуживания; обеспечивать сохранность средств, поступающих на счет клиента; сохранять тайну операций по счету (за исключением случаев, предусмотренных законодательством). Клиент берет на себя обязательства соблюдать нормативные требования осуществления расчетных операций, своевременно уведомлять банк об ошибочно зачисленных на его счет средствах и т.п. В разделе, регулирующем финансовые отношения сторон, устанавливается размер вознаграждения, уплачиваемого клиентом банку за услуги по ведению счета и расчетам, а также размер процента, который банк выплачивает клиенту за использование находящихся на счете временно свободных денежных средств в качестве кредитных ресурсов (если размер процента не определяется законодательством). Следует отметить, что по договоренности сторон банк может не платить клиенту проценты за пользование его денежными средствами, но в этом случае он не взимает с него комиссию за проведение операций по счету. Полный комплект документов на открытие текущего счета, включая договор о расчетно-кассовом обслуживании, банк обязан хранить в деле по оформлению счета вплоть до закрытия последнего, за исключением карточки с образцами подписей и оттиска печати, которая должна храниться у уполномоченного работника банка.

Порядок перечисления средств по текущим  счетам в процессе их функционирования и используемые при этом расчетные документы регламентируются Положением о безналичных расчетах в Республике Беларусь. Форма безналичных расчетов, применяемая при осуществлении расчетных операций, определяется в договоре между плательщиком и получателем средств. По текущим (расчетным) счетам может быть только кредитовое сальдо, дебетовое сальдо не допускается.

Распоряжение текущим счетом предпринимателя  или фермерского (крестьянского) хозяйства может осуществляться по доверенности другим лицом. В этом случае в банк должны быть представлены доверенность, заверенная нотариусом, и временная карточка с образцом подписи лица, которому выдана доверенность, подписанная владельцем счета. На карточке указываются реквизиты доверенности и срок ее действия.

Текущие счета  могут открываться не только клиентами  лично, но и по оформленным в установленном порядке доверенностям представителями (доверенными лицами) данных клиентов[2, с.65].

Субсчет, специальный счет — счет, открываемый банками в случаях, предусмотренных законодательством, режим функционирования которого определяется в договоре субсчета, специального счета с учетом требований нормативного правового акта, на основании которого он открыт. Указанный счет открывается для хранения денежных средств  владельца счета, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнения поручений владельца счета о перечислении и (или) выдаче денежных средств со счета. При этом владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством и (или) договором, а также уплачивает банку вознаграждение за оказанные банком услуги, если иное не определено законодательством и (или) договором. Субсчет, специальный счет открываются на тех же балансовых счетах, что и текущие счета. При этом особенности функционирования субсчета. специального счета (источники поступления денежных средств, направления использования денежных средств, а также иные особенности) определяются непосредственно в договоре субсчета, специального счета с учетом требований нормативного правового акта, во исполнение которого открывается субсчет, специальный счет.

Для открытия субсчета юридические  лица представляют в банк документы, предусмотренные подпунктами 1—7 пункта. индивидуальные предприниматели представляют документы, предусмотренные подпунктами 1, 2, 4—7[1].

Субсчета в банках открываются  предприятиям, имеющим обособленный баланс, а также предпринимателям без образования юридического лица на основании разрешения банка, в  котором открыт текущий счет, подписанного руководителем банка и главным  бухгалтером банка и скрепленного печатью. В разрешении банка на открытие субсчета в обязательном порядке должны быть указаны следующие условия функционирования субсчета:

• предельная сумма лимита остатка средств на субсчете и период, в течение которого допускается превышение этого лимита;

периодичность перечисления сверхлимитного остатка  средств с субсчета на основной текущий  счет;

• сроки направления банку, в котором открыт текущий счет предприятия либо предпринимателя без образования

юридического  лица, выписки из лицевого субсчета.