Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2012 в 20:46, курсовая работа
Происходят изменения и в законодательстве о банках, в том числе в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3
ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И ПРАВИЛА ИХ ПРОВЕДЕНИЯ……………………………………………4-14
Понятие и классификация валютных операций…………………4
Валютные риски и методы их регулирования……………………9
Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан………………………………………………………………………...12
ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНОГО РЫНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН……………………………………………………………….15-22
2.1 Валютная биржа, как организованный рынок по купле – продаже иностранной валюты……………………………………………………………15
2.2 Операции по купле – продаже иностранной валюты……………...16
2.3 Перспективы развития валютного рынка…………………………..21
ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ СНАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙВАЛЮТОЙ………………………….23-25
3.1 Организация работы обменных пунктов…………………………...23
3.2 Учет операций в обменных пунктах………………………………...24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...26
Список использованной литературы……………………………………….28
Уполномоченный банк в обменном пункте может совершать все или некоторые из указанных валютно-обменных операций.
В каждом обменном пункте на видном месте должна быть вывешена следующая информация:
В обменном пункте в обязательном порядке должны находиться следующие документы:
Обменные
пункты проводят операции покупки, продажи
и обмена наличной иностранной валюты
в соответствии с курсами покупки,
продажи и кросс-курсами, установленными
на основании ежедневно
При проведении операции по покупке и продаже наличной иностранной валюты (платежных документов) обменными пунктами должны использоваться контрольно – кассовые аппараты с фискальной памятью, зарегистрированные в налоговых органах либо компьютеры с фискальной картой.
Обменные пункты не имеют право вводить какие-либо ограничения при покупке, продаже или обмене иностранной валюты по их достоинствам и годам эмиссии за исключением тех случаев, когда есть прямое ограничение Национального банка на обращение какой-либо валюты.
Покупка, обмен и размен ветхих банкнот осуществляются только уполномоченными банками. Комиссионное вознаграждение по замене ветхих банкнот на новые банками устанавливается самостоятельно, но не должно превышать двух процентов от суммы, предъявляемой к обмену.
Все операции обменных пунктов должны быть отражены в бухгалтерском учете банка в тот день, когда они были совершены. Проводимые в обменных пунктах операции покупки и продажи наличной иностранной валюты в момент проведения операции отражаются в журнале реестров купленной и проданной иностранной валюты по установленной форме.
В журнале реестров не допускаются подчистки и иные исправления. Ошибочные данные должны быть перечеркнуты и сделана исправительная запись, удостоверенная подписью кассира.
Аналитический
учет валютно-обменных операций ведется
в лицевых счетах, открываемых
по каждому виду наличной иностранной
валюты, платежных документов в иностранной
валюте, платежных и неплатежных
знаков иностранных государств и
платежных документов в иностранной
валюте, а так же по каждому обменному
пункту. Лицевые счета выдуться на
основании приходных и
В конце рабочего дня работники обменного пункта подсчитывают итоги по операциям, проведенным за день, и выводят остаток денег на следующий день.
В бухгалтерском учете операции обменных пунктов отражаются следующим образом.
На сумму выданного обменному пункту аванса в тенге и в иностранной валюте делается запись:
Дт 1003 «наличность в обменных пунктах»
Кт 1001 «наличность в кассе»
На сумму полученной выручки от обменных операций:
Дт 1859 «контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)»
2859 «контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)»
Кт 4530 «доходы по купле-продаже иностранной валюты»
При продаже банком иностранной валюты ниже официального курса:
Дт 5530 «расходы по купле продаже иностранной валюты»
1001 «наличность в кассе»
Кт 1858 «короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
При покупке валюты ниже официального курса:
Дт 1858 «короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
Кт 4530 «доходы по купле-продаже иностранной валюты»
1001 «наличность в кассе»
По окончании рабочего дня остаток наличных средств инкассируется банком:
Когда сумма возвращенной иностранной валюты обменным пунктом превышает сумму, выданную под отчет:
Дт 1001«наличность в кассе»
Кт 2858 «длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
1003 «наличность в обменных пунктах»
Если выданная под отчет сумма, превышает возвращенную сумму иностранной валюты:
Дт 1001 «наличность в кассе»
1858 «короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
Кт 1003 «наличность в обменных пунктах»
Сумма сданного остатка в тенге больше суммы аванса в тенге, данного под отчет:
Дт 1001«наличность в кассе»
1859 «контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)»
Кт 1003 «наличность в обменных пунктах»
Когда сумма выданного аванса в тенге превышает сумму сданного остатка в тенге:
Дт 1001«наличность в кассе»
2859 «контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)»
Кт 1003 «наличность в обменных пунктах»
Заключение.
Вся деятельность,
которая связана с обращением
валюты в банковской системе, регулируется
Законом «О валютном регулировании
и валютном контроле». Устанавливая
основополагающие положения валютного
законодательства, Правительство Казахстана
возлагает большую часть
Лицензирование деятельности коммерческих банков при осуществлении операций с валютой, позволяет НБ РК и АФН регулировать качество проводимых операций.
Банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии на проведение валютных операций, в том числе банками с участием иностранного капитала и банками, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам, совершают валютные операции различные по характеру и по срокам проведения.
Валютные
риски, которые обязательно
В настоящей
работе рассмотрены теоретические
основы валютных операций, проблемы их
регулирования. Что касается опыта
валютного регулирования, то можно
с уверенностью отметить, что существующая
в настоящее время система
валютного регулирования и
Также в работе рассмотрена классификация валютных операций. В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» все валютные операции делятся на: текущие и операции связанные с движением капитала. Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко расклассифицировать все операции с иностранной валютой.
В результате
интернационализации рынка
По анализу внутреннего валютного рынка страны, представленного во второй главе можно сделать следующие основные выводы:
Курс тенге в Казахстане «фиксированный» - то есть Национальный Банк Республики Казахстан удерживает его в определенном коридоре. Курс тенге - это не только экономический инструмент, но и инструмент политический. У инфляции в Республики Казахстан есть валютная составляющая: чем выше курс (тенге девальвирует, слабеет), тем больше давление на инфляцию (выше). Курс тенге имеет привязку к российскому рублю. В этом нет ничего странного: большой торговый оборот, схожая экономика, в обеих странах большие запасы природных ресурсов, а в последнее время еще и таможенный союз.
Таким образом, в данной курсовой работе изучены теоретические вопросы, касающиеся валютных операций, дана характеристика осуществляемым валютным операциям, проанализированы данные операции.
Список используемой литературы.
Нормативные документы:
Учебная литература: