Валютные операции банков

     К текущим валютным операциям относятся:

- переводы  в РФ и из страны иностранной  валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

- получение  и предоставление финансовых  кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы  в РФ и из страны процентов,  дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

- переводы  неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

     Валютные  операции, связанные с движением  капитала, включают:

- прямые инвестиции, то есть  вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные  инвестиции, то есть приобретение  ценных бумаг;

- переводы  в оплату права собственности  на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

- предоставление  и получение отсрочки платежа  на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

-       предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

-        все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

     В настоящее время более широкое  значение приобрели текущие валютные операции. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции или отдельными ограничениями). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам валютных операций.

     Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям (например: классификация операций на торговые и неторговые, классификация операций банка по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов, внутренняя классификация неторговых операций и т.д.) (см. рис.1.2).

     Банковские  операции в иностранной валюте могут  выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет, или же от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

1) операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);

2) операции, осуществляемые по поручению  клиентов банка (клиентские операции).

     Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маргинальный доход или убыток, а во втором - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение  функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором - на клиента, за счет которого выполняется эта операция.  

     Таким образом, дав наиболее емкую классификацию  валютных операций рассмотрим подробнее  их основные виды:

     1. Открытие и ведение валютных счетов клиентов в иностранной валюте.

Данная  операция включает в себя следующее : 

- открытие  счетов в иностранной валюте  юридическим лицам (резидентам  и нерезидентам); физическим лицам;

- начисление  процентов по остаткам на счетах;

- предоставления  овердрафтов (особым клиентам  по решению руководства банка);

- предоставление  выписок по мере совершения  операции;

- оформление  архива счета за любой промежуток  времени;

- выполнение  операций по распоряжению клиентов  относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов),  совмещенное с осуществлением контроля за соответствием проводимых валютных операций действующему законодательству, за выполнением обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, за обоснованностью платежей в иностранной валюте.

     2. Неторговые операции коммерческого  банка. К неторговым операциям  относятся операции по обслуживанию  клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или движением капитала. Развитие неторговых операций оказывает немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры (прежде всего физических лиц). Без неторговых операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, валютно-обменных операций, конверсионные операции - практически невозможна повседневная работа банка, так как данная ниша валютных операций наиболее широко востребуема клиентами и является одной из наиболее доходных .

     Операции  банка с драгоценными металлами  – одна из новых видов неторговых операций, которые дают возможность  занять свободные сегменты рынка, привлечь дополнительных клиентов и удержать старых, поднять престиж банка и занять более высокое положение в конкурентной борьбе.

     Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и  безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Существуют следующие виды  конверсионных сделок:

- сделка  с немедленной поставкой (наличная  сделка -cash) - это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня.

- под  сделкой типа "TODAY" понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

- сделка  типа "TOMORROW" представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

- под  сделкой типа "SPOT" понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.

- срочная  (ФОРВАРДНАЯ) сделка (forward outriqht) - это конверсионная операция, дата валютирования но которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) не являются конверсионной операцией.

- сделка  СВОП (swap) – это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с немедленной поставкой.

     Сделки  “SPOT”,  TODAY” ,  “TOMORROW”  - относятся к кассовым валютным сделкам с немедленной поставкой валюты, а ФОРВАРДНЫЕ сделки и сделки СВОП  - это срочные сделки обмена валют по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки, но дата валютирования по которым отложена на определенный срок в будущем (сделки заключаются как правило, на срок от одной недели до шести месяцев).

     Банки осуществляют срочные конверсионные  операции по трем основным причинам: как  посредник, в целях спекуляции, в  целях хеджирования.

     В условиях стабилизации конъюнктуры  валютного рынка объем срочных операций сокращается по сравнению с наличными сделками. Наоборот , при значительных колебаниях курсов валют на рынке “СПОТ” объем форвардных сделок возрастает, так как “СВОПЫ” сами станут приносить прибыль, если будет подниматься валютный курс, и станут убыточными, если он будет опускаться. В последние годы в связи с усилением дестабилизирующих явлений  на валютном рынке объем срочных операций увеличивался быстрее, чем объем кассовых сделок.

     3.Установление  корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета "НОСТРО" и "ЛОРО”. Счет "НОСТРО" - это текущий счет, открытый на имя коммерческая банка у банка-корреспондента. Счет "ЛОРО" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента. Режим  и порядок совершения валютных операций через корреспонденские счета,  технологические основы их проведения, объемы совершаемых операций и лимиты риска на их проведение определяются договором банков-корреспондентов . Различают корреспондентские отношения :

- двусторонние, когда банки взаимно открывают  и ведут бухгалтерсике счета типа ЛОРО-НОСТРО;

- односторонние,  когда рсчеты производятся через  субсчет ЛОРО, открытый в более крупном и надежном банке для осуществления платежей клиентов небольшого или периферийного банка. В этом случае корреспондентские операции фиксируются по бухгалтерским книгам, по поручению за счет которого производится платеж, а банк, осуществляющий расчет, ведет субсчет типа ЛОРО.

     Развитие  прямых корреспондентских связей позитивно  отражается на деловой активности банка, его имижде и  на денежном обращении в целом, так как сокращается время документооборота и соответсвенно увеличивается скорость расчетов и повышается качество проведения расчетных операций.

     4. Торговые операции (обслуживание  внешнеэкономической деятельности  клиентов, связанное с  выполнением функций агента валютного контроля ). Обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов связано, прежде всего, с проведением международных расчетов по экспортным и импортным сделкам. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод.

     Инкассо является расчетной банковской операцией, при которой банк-ремитент, действующий в строгом соответствии  с инструкциями своего  клиента (доверителя) , принимает на себя обязательство осуществить операции с предоставленными доверителем документами в целях  получения от плательщика (импортера ) акцепта и/или  платежа, либо выдачи документов на иных условиях. Инкассо может быть чистым и документарным.

     Чистое  инкассо – это инкассо финансовых документов (переводных и простых  векселей, чеков, платежных расписок и иных подобных документов, используемых для получения платежей), когда  они не сопровождаются коммерческими  документами.

     Документарным называется инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, а также инкассо только коммерческих документов (к числу коммерческих документов относятся  счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и т. д.)

Операции:

1.Заключение  контракта;

2.Отгрузка  товара экспортером;

3.Передача  отгрузочных  документов транспортной организацией экспортеру;

4.Представление  экспортером инкассового поручения  с комплектом документов, оговоренных  в контракте, в банк экспортера;

5.Пересылка пакета документов из банка экспортера в банк импортера;

6.Извещение  плательщика о получении инкассового  поручения  и комплекта документов от  банка экспортера с последующей передачей документов;

7. Акцепт  документов и поручение импортера  на перевод средств в оплату товара;

8. Перевод  экспортной выручки из инкассирующего  банка в банк ремитент;

9. Зачисление  выручки на счет экспортера

Согласно  приведенной схеме  роль банка в инкассовой операции сводится к выполнению посреднических функций между контрагентами по сделке, при этом  он не несет ответственности за неоплату или неакцепт документов

Документарный аккредитив представляет собой условное одностороннее обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. Аккредитив открывается банком на основании инструкции импортера (приказодателя) , которые составляются в соответствии с условиями контракта. Аккредитивы для расчетов по экспорту  открываются иностранными банками по поручению иностранных фирм –импортеров. Российские банки  при  наличии полномочий  от иностранных банков авизуют и подтверждают  аккредитивы, выступают в роли исполняющего банка, получают возмещение от иностранных банков и осуществляют платежи по представлению документов, платежи с рассрочкой, акцепт переводных векселей (тратт), негоциацию документов, а также перевод трансферабельных аккредитивов. Аккредитивы для расчетов за импортируемые в Россию товары  открываются российскими банками  по поручению и за счет российских организаций – приказодателей аккредитива.  На каждый аккредитив открывается досье