Управление ликвидностью коммерческого банка

К более сложным приемам  метода научного управления относят линейное программирование, которое увязывает проблему управления активами с проблемой управления пассивами с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности /25/.

Какой бы отдельный метод  или их комбинация ни выбирались банком в качестве модели размещения средств в различные активы, руководство банка не должно забывать о соотношении риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видами кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных издержек привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций.

Следующий структурный  элемент процесса управления ликвидностью банка – это управление пассивами. Управление пассивами представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка.

В мировой банковской практике к методам мобилизации  средств для корректировки состояния  резервов (а следовательно, и ликвидности) относят: получение займа у федерального резервного банка или банка-корреспондента (т.е. межбанковский кредит); приобретение федеральных резервных фондов, представляющих собой депозитные остатки, хранимые на счетах в федеральных резервных банках; соглашения об обратном выкупе, т.е. продажа активов с обязательством обратного выкупа (объектом сделки служат, как правило, ценные бумаги, в исключительных случаях им могут быть также ссуды); получение займа на рынке евродолларов, т.е. вкладов, выраженных в долларах США и хранящихся в коммерческих банках, которые находятся за пределами США, включая филиалы американских банков.

В отечественной практике коммерческие банки имеют возможность частично решать проблемы со своей ликвидностью путем получения кредитных ресурсов на кредитном аукционе, переучета векселей в Центральном банке, займов на межбанковском рынке, получения ломбардного кредита (под залог государственных ценных бумаг и первоклассных товарных векселей) и вспомогательного (сроком до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25% средств банка, перечисленных в фонд обязательных резервов) кредита Банка России.

В прошлом для обеспечения ликвидности коммерческие банки полагались на управление активами, стремясь создать запас легкореализуемых (но низкодоходных) активов. Для обеспечения более высокой прибыли осуществлялось переключение средств с краткосрочных государственных ценных бумаг на предоставление ссуд. «Складирование» ликвидности в активе баланса на случай непредвиденных обстоятельств существенно снижало возможности коммерческих банков достигать требуемой нормы прибыли. Это послужило толчком к смещению акцента в управлении ликвидностью в сторону регулирования привлеченных и собственных ресурсов, а в дальнейшем в сторону координируемого управления, как активами, так и пассивами.

Из-за риска, присущего  стратегии управления заемными ликвидными средствами, и высокой стоимости  хранения ликвидных средств в активах многие банки выбирают компромиссную стратегию управления ликвидностью, а именно управление и активами, и пассивами. Согласно сбалансированному методу управления ликвидностью часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, в то время как иные потребности в ликвидных средствах обеспечиваются предварительными соглашениями об открытии кредитной линии с банками поставщиками и другими поставщиками средств. Неожиданно возникающие потребности в ликвидных средствах обычно покрываются краткосрочными займами. Размер долгосрочных потребностей в ликвидных средствах может быть спрогнозирован, а средства для их удовлетворения могут храниться в виде краткосрочных и среднесрочных займов и ценных бумаг, которые при возникновении потребности в ликвидных средствах могут быть быстро превращены в наличность.

3.2 Резервы  повышения ликвидности коммерческого  банка путем

управления  качеством кредитного портфеля

При рассмотрении такой формы управления ликвидностью, как управление активами, основное внимание было уделено необходимости поддержания определенного баланса между сроками и суммами размещаемых ресурсов, что позволяет избежать риска несбалансированной ликвидности. Однако ограничение управления активами лишь этим аспектом может свести все меры, принимаемые банком в целях повышения своей ликвидности к нулевому, а порой и отрицательному эффекту в силу наличия значительно более опасного для финансовой устойчивости банка кредитного риска.

Поскольку ведущим принципом  в работе коммерческих банков является получение максимальной прибыли, это  стимулирует банки к вложению средств в высокорисковые (а значит, высокодоходные) активы: ссуды, инвестиции, факторинговые и лизинговые операции. Предоставление ссуд является наиболее важным источником дохода для коммерческих банков. Вместе с тем, процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок, что грозит банку потерей ожидаемой прибыли, а при невозвращении кредита – колоссальными убытками. Таким образом, стремление банка максимизировать прибыль ограничивается возможностью понести убытки. Следовательно, чем ранее и всесторонне предусмотрены и подстрахованы потери, изучены факторы, могущие повлечь за собой непогашение ссуд, тем больше у банка шансов сохранить и приумножить ссуженную стоимость /24/.

Решению актуальной и  для зарубежной банковской практики просроченной задолженности, предотвращению сомнительных кредитов способствует надзор за качеством кредитного портфеля и тщательное изучение коммерческим банком кредитоспособности потенциальных клиентов.

Под кредитоспособностью  понимается наличие предпосылок  для получения кредита, способность  его возвратить. Кредитоспособность определяется показателями, характеризующими аккуратность заемщика при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущее финансовое состояние и перспективы изменения, способность при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

В практике коммерческих банков США важное значение придается  анализу репутации заемщика, под  которой понимается не просто готовность вернуть долг, но и внутренняя заинтересованность в полном и своевременном выполнении своих платежных обязательств. Хорошая репутация предполагает такие качества как честность, прилежание, порядочность.

Для ее оценки существенную роль играет отношение заемщика к  своим обязательствам в прошлом. Наряду с этим банки подвергают анализу  такие факторы, влияющие на кредитоспособность, как получение дохода, владение активами и состояние конъюнктуры.

В американских коммерческих банках проводится детальное изучение шести аспектов, характеризующих  кредитоспособность клиента и получивших название «6С» кредита:

• Customer’s character (характер клиента);
• Capacity (способность);
• Cash (денежные средства);
• Collateral (обеспечение);
• Conditions (условия);
• Control (контроль).

Изучение характера  клиента помогает определить его  желание платить. Чтобы получить эту информацию, можно организовать личную встречу с клиентом одного из служащих банка или запросить справку в различных государственных или частных экономических учреждениях, обязательно включая банк клиента /17/.

Определение платежеспособности клиента, его реального капитала и обеспечение ссуды включает в себя, прежде всего анализ финансовых отчетов (балансов) и смет. При этом оценивается потребность заемщика в средствах, вероятность погашения ссуды, возможные убытки в случае неплатежа, а также для определения условий кредита.

Разработанные и рекомендуемые  способы оценки кредитоспособности заемщиков, используемые в настоящее  время, опираются главным образом  на анализ заемщика в предшествующем периоде. Полезность аудиторских проверок так же снижается из-за использования данных только отчетности, характеризующих состояние дел в предшествующем периоде.

Целесообразно для получения  более правдивой картины о  финансовом положении заемщика проводить  расчеты ожидаемого объема доходов  в предстоящем периоде и, прежде всего, суммы продажи, суммы расходов, а также размера прибыли, контролировать состояние платежной дисциплины заемщика.

Особого внимания заслуживает  опыт американских коммерческих банков по прогнозированию сомнительных кредитов на первой и второй стадиях кредитного процесса, т.е. этапах анализа кредитной заявки и ее исполнения. Банковская критика сформулировала 25 сигнальных методов, которые помогают выявить в кредитном процессе потенциальные проблемные кредиты. Они группируются следующим образом:

• Сигналы из истории заемщика;
• Сигналы, касающиеся руководства и управления;
• Сигналы, отражающие производственную деятельность;
• Сигналы, относящиеся к организации кредитования;
• Сигналы, фиксирующие отклонение от установленных норм (условий кредитного договора).

Эти сигналы настораживают банк и помогают предотвратить просроченные кредиты либо выявить их возникновение. После идентификации сомнительных кредитов банк принимает программу действий, направленную на погашение кредитов /30/.

В отличие от практикуемой в России многократной пролонгации кредитов, которая очень неблагоприятно сказывается на ликвидности ссудного портфеля, во многих странах образующаяся просроченная задолженность по ссудам подлежит списанию банком из состава своих активов за счет собственных средств (резервов, созданных специально для покрытия рисков, связанных с колебаниями рыночной конъюнктуры). Даже при несвоевременной оплате процентов за кредит ссудная задолженность подлежит списанию со счетов банка.

Положительным моментом в ликвидации балласта просроченных ссуд, отражаемых в активах баланса банка, а также в формировании источников покрытия кредитного риска стала Инструкция Центрального банка России от 30 июня 1997г. №62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

В соответствии с данной инструкцией Центрального банка  резерв на возможные потери по ссудам создается в обязательном порядке  всеми банками, небанковскими кредитными организациями, а также их филиалами  по ссудной задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска.

Резерв на возможные  потери по ссудам представляет собой  специальный резерв, необходимость  формирования которого обусловлена  кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий  финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, и используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Банками производится оценка кредитных рисков по всем ссудам и  всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, как в российских рублях, так и в иностранной валюте, а именно:

• по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты);
• по векселям, приобретенным банком;
• по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;
• по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской  организацией в процессе анализа  качества активов банка.

По качеству обеспечения  выделяются обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды.

Обеспеченная ссуда  – ссуда, имеющая обеспечение  в виде залога, в тех случаях, когда  залог одновременно отвечает следующим  требованиям:

• его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации

банку основной суммы  долга по ссуде, всех процентов в  соответствии с договором, а также  возможных издержек, связанных с  реализацией залоговых прав;

• вся юридическая документация в отношении залоговых прав

банка оформлена таким  образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.

К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство Правительства  РФ, субъектов РФ или под гарантию Банка России.

Недостаточно обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение  в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из вышеуказанных требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Классификация ссуд производится также в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и  процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа – стандартные  (практически безрисковые) ссуды,

2 группа – нестандартные  ссуды (умеренный уровень риска невозврата),