Управление ликвидностью коммерческого банка

Исходя из законодательно установленных полномочий в области  денежно-кредитного регулирования, в  целях обеспечения экономических  условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие обязательные экономические нормативы деятельности банков:

• минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых

банков;

• минимальный размер собственных средств (капитала) для

действующих банков;

• нормативы достаточности капитала;
• нормативы ликвидности банков;
• максимальный размер риска на одного заемщика или группу

связанных заемщиков;

• максимальный размер крупных кредитных рисков;
• максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
• максимальный размер вексельных обязательств банка;
• нормативы использования собственных средств банков для

приобретения долей (акций) других юридических лиц. 

Минимальная величина уставного  капитала для вновь создаваемого банка устанавливается в размере 5 млн. евро. Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, определяемых как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли, устанавливается в сумме 5 млн. евро /3/.

Чем больший размер составляет собственный капитал коммерческого банка, тем лучше он выполняет функцию защиты интересов вкладчиков от возможных убытков. В российских условиях создания коммерческих банков это требование продиктовано необходимостью отсечения от банковских операций случайных и ненадежных организаций, что способствует повышению устойчивости всей банковской системы.

Собственные средства (капитал) банка, используемые при расчете  обязательных нормативов, определяют как сумму:

• уставного капитала банка;
• фондов банка;
• нераспределенной прибыли;

скорректированную на величину:

• резерва на возможные потери по ссудам 1-й группы риска;
• полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;
• переоценки средств в иностранной валюте;
• переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ (организованном рынке ценных бумаг);
• переоценки драгоценных металлов;

и уменьшенную на величину:

• допущенных убытков;
• выкупленных собственных акций;
• превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;
• недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам;
• недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;
• кредитов,        гарантий, поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;
• превышения затрат на приобретение материальных активов (в т.ч. на приобретение основных средств) над собственными источниками;
• расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным в срок (просроченным) процентам;
• просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней;
• расчетов с организациями банков по выделенным средствам;
• вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;
• вложений в капиталы кредитных организаций.

Активы банка, в зависимости  от степени риска вложений и их возможного обесценения, подразделяются на 5 групп, для которых устанавливаются следующие коэффициенты риска:

1 группа – коэффициент  риска 0-2%

2 группа – коэффициент  риска 10%

3 группа – коэффициент  риска 20%

4 группа – коэффициент  риска 70%

5 группа – коэффициент риска 100%

Взвешивание активов  по степени риска производится путем  умножения остатка (сумм остатков) средств  на соответствующем балансовом счете, или его части на коэффициент  риска (в %), деленный на 100%.

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска /5/.

В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также  величина рыночного риска.

                                               К

Н1= ----------------------------------------------------------- × 100          (1)

               Ар – Рц – Рк – Рд + КРВ  + КРС + РР

     

Ар – сумма активов  банка, взвешенных с учетом риска

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета 

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам

РР – размер рыночного  риска

Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг

Рк – разница между величиной  созданного резерва на возможные потери по ссудам 3-5 групп риска и остатком счета 61404 (возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам) в части средств, не вошедших в расчет капитала

Рд – величина созданного резерва  на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами

 

Положением Центрального Банка  России от 24 сентября 1999г. № 89-П установлено, что, начиная с отчетности 01.04.2000г., все кредитные организации для  расчета норматива Н1 используют показатель размера рыночных рисков и ежемесячно направляют отчетность по установленной форме в территориальные учреждения Банка России /7/.

Минимально допустимое значение норматива  Н1 устанавливается, в зависимости  от размера собственных средств (капитала) банка. Согласно письма ЦБ РФ от 29.12.1999 № 363-Т разъясняется, что минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (Н1) 10% для банков с капиталом от 5 млн. евро и выше, 11% для банков с капиталом менее 5 млн. евро /8/.

Достаточность капитала коммерческого банка является одним из основных показателей, используемых при анализе его надежности. Основной функцией собственного капитала коммерческого банка является защита интересов вкладчиков. Это означает не только возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, но и сохранение платежеспособности путем создания резерва активов, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.

Данный норматив характеризует  исходный уровень ликвидности банка, не раскрывая всех структурных элементов механизма управления ликвидностью и проводимой банком денежно-кредитной политики в целом.

Чем больше значение этого норматива, тем выше исходная ликвидность банка, и наоборот.

В целях контроля за состоянием ликвидности  банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами) которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов и других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение сумм высоколиквидных активов банка  к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

 

                                 ЛАм

                Н2 = ------------------ × 100%                                           (2)

                                 ОВм

ЛАм – высоколиквидные  активы

ОВм – обязательства  до востребования

 

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается  в размере 20% /5/.

Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

 

                                   ЛАт

                 Н3 = ------------------ × 100%                                          (3)

                                   ОВт

ЛАт – ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных  активов

ОВт – обязательства  до востребования и на срок до 30 дней

 

Минимально допустимое значение норматива  Н3 устанавливается в размере 70% /5/.

Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть активных средств обеспечивает (страхует) обязательства банка по наиболее мобильной по вероятности изъятия части общих вкладов, т.е. счетам до востребования, вкладчики которых могут востребовать свои средства в любое время.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к  собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года:

                                              Крд

                           Н4 = ------------------ × 100%                               (4)

                                           К + ОД

Крд – кредиты, выданные банком, размещенные  депозиты, в том числе в драгоценным  металлах, с оставшимся сроком до погашения  свыше года

ОД – обязательства банка  по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года

 

Максимально допустимое значение норматива  Н4 устанавливается в размере 120% /5/.

В дополнение к нормативу Н3, оценивающему уровень ликвидности по наиболее мобильной части обязательств банка (в пределах 30 дней), норматив Н4 показывает обеспеченность ликвидностью другой половины обязательств банка – более долгосрочных, превышающих по своему сроку один год.

Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение  ликвидных активов и суммарных активов банка:

                                         

                                              ЛАт

                           Н5 = ------------------ × 100%                               (5)

                                           А - Ро

А – общая сумма всех активов  по балансу банка, за минусом неоплаченных процентов по векселям и т.д.

Ро – обязательные резервы кредитной  организации

 

Минимально допустимое значение норматива  Н5 устанавливается в размере 20% /5/.   

Норматив ликвидности по операциям  с драгоценными металлами (Н14) рассчитывается по формуле:                      

                                              ЛАдм

                             Н14 = ------------------ × 100%                            (6)

                                               ОВдм

 ЛАдм – высоколиквидные  активы в драгоценным металлах  в физической  форме

ОВдм – обязательства  в драгоценных металлах до востребования  и со сроком востребования в ближайшие 30 дней

 

Минимально допустимое значение норматива Н14 устанавливается в размере 10% /5/.   

В реальной практике мирового банковского дела пока не решен вопрос о всеобъемлющей формуле или  наборе нормативов, которые достаточно точно и стабильно определяли бы потребность коммерческих банков в ликвидных средствах.

Необходимая сумма ликвидных  средств отдельно взятого коммерческого  банка, как правило, зависит от колебаний  общей суммы вкладов и спроса на кредитные ресурсы. В свою очередь, эти колебания зависят от состояния  экономики той или иной страны, в которой постоянно происходят различного рода изменения: программно-целевые, случайные, сезонные, циклические, долговременные и др.

Контроль за соблюдением  банками обязательных экономических  нормативов возложен на учреждения Центрального банка по месту открытия корреспондентского счета банка.

Контроль осуществляется на основании месячных балансов банков, к которым прилагаются справки  с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов /1/.