Управление кредитными рисками

     Профессиональное  суждение выносится по результатам  комплексного и объективного анализа  деятельности заемщика с учетом его  финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении Банка информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик. Профессиональное суждение должно содержать:

• информацию об уровне кредитного риска по ссуде;
• информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение;
• заключение о результатах оценки финансового положения заемщика;
• заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде;
• информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены;
• расчет резерва;
• иную существенную информацию.

     Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники. Банк обеспечивает получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. Перечень предоставляемой заемщиком  информации обозначен в положениях Банка: «О  кредитовании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»,  «О кредитовании физических лиц», «По размещению/привлечению межбанковских кредитов». [8]

     Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в  досье заемщика. Информация, использованная Банком для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля, аудиторам и органам банковского надзора.

     Полнота и актуальность предоставляемой  заемщиком бухгалтерской отчетности обеспечивается соответствующим набором форм и отчетной датой соответственно. [4]

     Достоверность предоставляемой бухгалтерской  отчетности определяется Банком посредством  следующих критериев:

     - сопоставимость показателей отчетного  периода со значениями показателей  предыдущего периода;

     - наличие на копиях документов  заемщика подписей руководителя, главного бухгалтера и печати  организации;

     - соответствие данных бухгалтерской  отчетности данным,  в случае  наличия и доступности, отчетности  юридических лиц, составленной  в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, управленческой отчетности, аудиторских заключений,  ежеквартальных  отчетов эмитента ценных бумаг, информации о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента.

     Бухгалтерскую отчетность, составленную и представленную заемщиком в Банк  с искажением любой статьи (строки) формы бухгалтерской  отчетности не менее чем на 10%  следует считать недостоверной.

     Уточнение размера резерва по ссуде в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением качества обеспечения ссуды осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным. При изменении суммы основного долга по ссуде размер резерва по ссуде регулируется на момент изменения суммы основного долга.

     Уточнение размера резерва по ссуде осуществляется также на внутримесячную дату (внутримесячные даты) в случаях, когда в соответствии с пунктом 9.3 Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", Банк России и (или) территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью Банка, требуют представления сведений о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (внутримесячные даты).

     После определения степени риска принимается решение о выдаче или отказе кредита. При положительном результате переходят к расчету определения зависимости процентной ставки от уровня кредитного риска по следующей формуле: 

      ,                                                                                       (1.1.) 

     где Pi – процентная ставка по кредиту  с учетом степени риска;

     P – безрисковая ставка;

     d – вероятность невозврата кредита; 

     g – вероятность возврата кредита  в срок и в полном объеме. 

     Для минимизации потерь от кредитных рисков банк может принимать в залог недвижимость, землю, имущество, ценные бумаги, золото, права и поручительства.

     Таким образом, для устранения причин возникновения  кредитных рисков банк:

     – создает стандарты и рекомендации обеспечения кредитования;

     – определяет методику финансово-кредитного анализа;

     – проводит оценку кредитоспособности заемщика и устанавливает требования к  заемщику;

     – контролирует использование полученных кредитов;

     – определяет права и обязанности  залогодателя и залогодержателя;

     – следит за достоверностью данных учета  по выданным кредитам;

     – постоянно уточняет информацию о  состоянии расчетного счета заемщика.

     Важнейшим вопросом для банка является определение  оценки риска и регулирование  кредитного портфеля, как одного из основных направлений эффективного управления кредитной деятельностью. Главной целью процесса управления кредитным портфелем будет обеспечение максимальной доходности при определенном уровне риска. [24]

     Управление  кредитным риском и его оценка включает два уровня:

• риски отдельной ссуды;
• риски кредитного портфеля банка.

     Нормативы кредитного риска (по инструкции ЦБ РФ № 110-И от 14.01.04): 

       - max кредитный риск на одного заемщика,               (1.2.) 

      - max размер крупных кредитов,                             (1.3.) 

      - max размер совокупных кредитов акционерам банка, (1.4.) 

      - max размер совокупных кредитов инсайдерам.     (1.5.) 

     Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-п вступило в силу 1 августа 2004 г. и регулирует порядок и объемы формирования резервов Коммерческим  банком (далее  КБ)  на  возможные  потери  по  ссудам  и приравненной  к  ней  задолженности.  При  этом  необходимо  особо обратить внимание на то, что вышеуказанным положением регулируется порядок  формирования  исключительно  по  активам  КБ (ссуды  и приравненная к ней задолженность - регулируется Главой 5 настоящего положения), отражаемым на балансе КБ. Все  КБ  обязаны  формировать  резервы  в  соответствии  с  правилами Положения ЦБ №254П . [6] 
 

     Требования  ЦБ по оценке кредитных рисков. 

1. Оценка  кредитного  риска  должна  быть  проведена  не  реже одного раза в месяц на отчетную дату.
2. Оценка ссуды и определение размера резерва осуществляется на основании профессионального суждения КБ относительно ссуды или иного ссудного продукта.

     В соответствие с Главой 3 положения  №254-П оценка кредитного риска  по  каждой  выданной  ссуде  должна  проводится  на  постоянной основе.  На  основании  анализа  финансового  состояния  заемщика,  а  так  же  анализа  качества  обслуживания  долга  и  всей  имеющейся у банка информации  о любых рисках  заемщика (к примеру,  сведения  о состоянии внешней задолженности заемщика),  банк  выносит мотивированное  суждение.  В качестве  источника информации  может выступать официальная финансовая отчетность, право устанавливающие документы,  налоговая  статистическая и иная информация о Заемщике. Список  используемых  источников  информации  определяются  Банком самостоятельно, а полученная информация включается в кредитное дело Заемщика. [9]

     Периодичность проведения оценки:

1. По  ссудам  физическим  лицам - не  реже  одного  раза  в  квартал  на отчетную дату.
2. По  ссудам  юридическим лицам (за  исключением  кредитных  организации) - не реже одного раза в квартал на отчетную дату.
3. По  ссудам  кредитным  организациям - не  реже  одного  раза  в месяц.

       Оценка  степени  кредитного  риска  определяется  на  основании  анализа  финансового  положения   заемщика,  которое  оценивается   в соответствии  с  внутренними   методиками  КБ.  При  этом  данные методики должны быть предоставлены ЦБ РФ по первому требованию. [10]

     ЦБ  определены  следующие  степени  оценки  финансового состояния  Заемщика:

     Таблица 2

 

     Финансовое  положение  не  может  быть  признано  хорошим  в случаях, если выявлено хотя бы одно из следующего:

1. Наличие картотек №1 и №2;
2. Наличие  скрытых  потерь (к  примеру  неликвидные  запасы,  и (или)  требования  безнадежные  к  взысканию)  в  размере  равном  или превышающем 25% его  чистых  активов (собственные  средства (капитал).
3. Неисполнение  Заемщиком  в  течении  последнего  года  иных кредитных  обязательств  перед  банком  кредитором,  либо прекращение обязательств  с  условием  предоставления отступного,  который  не  был реализован в течении 180 календарных дней и более.
4. Непредусмотренная  бизнес  планом (согласованным  с  Банком) убыточная  деятельность,  приведшая  к  существенному (более 25%) снижению  его  чистых  активов  по  сравнению  с максимально достигнутым.
5. Проблема данного пункта заключается в том, что не указан период, в  котором  предполагается  достижение  организацией максимальных значений чистого капитала (в капитале торговых структур наибольший вес занимает  нераспределенная  прибыль, которая  является  наиболее рискованной  статьей  баланса  с  точки  зрения  операционных  рисков компании). [14]

 
 
 

 

     СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

          Нормативная литература

1. Конституция Российской Федерации от 12.12. 1993 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1, 2. от 22.12.1995г.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г., Часть 2. от 05.08.2000 г.
4. Закон РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» (в редакции ФЗ от 28.04.2009 №73-ФЗ).
5. Закон РФ от 10.07.2002 №86-ФЗ (редакция от 29.06.2004) «О Центральном банке РФ (Банке России)» (принят 27.06.2002).
6. Инструкция Банка России от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков» (зарегистрирована в Минюсте РФ 06.02.2004 №5529).
7. Инструкция Банка России N 62А «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30 июня 1997 г.
8. Положение Банка России № 89-П от 24.09.1999 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» (С изменениями и дополнениями в соответствии с № 955-У от 20.04.2001 г.; № 1141-У от 18.04.2002 г.).
9. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-п «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
10. Указания Банка России от 12 декабря 2006 г. N 1759-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
11. Письмо Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т «0 типичных банковских рисках».