Управление кредитными рисками

     • концентрации деятельности кредитной  организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.);

     • удельного веса новых и недавно  привлеченных клиентов, о которых  банк не располагает достаточной информацией;

     • злоупотреблений со стороны заемщика, мошенничества;

     • принятия в качестве залога труднореализуемых  или подверженных быстрому обесценению  ценностей или неспособности  получить соответствующее обеспечение  для кредита, утрата залога;

     • диверсификации кредитного портфеля;

     • точности технико-экономического обоснования  кредитной сделки и коммерческого  или инвестиционного проекта;

     • внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;

     • вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения  и т.д.

     Поскольку на практике эти факторы могут  действовать в противоположных  направлениях, то влияние положительных  факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое — отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого. Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.

     К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера. Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.

     К первой группе факторов относятся: уровень  менеджмента на всех уровнях кредитной  организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные  продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.

     Следует отметить, что указанные выше внешние  факторы кредитного риска также  связаны с деятельностью банка - они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние — зависят. [13]

     Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанных с деятельностью  заемщика или другого контрагента  операции кредитного характера. Сюда относятся содержание и условия коммерческой деятельности заемщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования. Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

     К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами  маржи залога, принятием решений  о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д. Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка. Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.  

2. Основные  факторы кредитного риска

     Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности — услуги — могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления. Технология (механизм) оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видом кредита, представляет собой определенное направление кредитной деятельности банка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакета кредитов, риск неокончания строительства, риск устаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки различного методологического обеспечения и применения различных методов управления кредитными рисками. Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования. [14]

     При невозврате кредита у банка уменьшается  капитал, возникает дефицит денежных средств. Если кредитные потери велики, то это может привести к банкротству. В случае, когда невозвращенные кредиты приводят к тому, что капитал банка становится отрицательным, кредитная организация, как правило, становится неплатежеспособной, поскольку объем реально имеющихся у нее активов оказывается меньше размера обязательств. В исключительных случаях благоприятные обстоятельства могут позволить банку в дальнейшем восстановить свой капитал без какого-либо вмешательства извне, но такие случаи достаточно редки. При прекращении банком своей деятельности страдают интересы владельцев банка и его клиентов – физических и юридических лиц, расчеты по счетам которых приостанавливаются.

       Как считают многие ученые, основными  причинами неплатежеспособности  банков в странах с переходной экономикой являются плохие активы и выдача новых не погашающихся в срок ссуд.

     Рассмотрим  основные предпосылки и причины  возникновения кредитного риска. Начнем с предписываемого Банком России порядка возврата кредитов.

     В установленный договором (соглашением) день, являющийся датой погашения процентов или погашения основного долга, ответственный за ведение счета клиента-заемщика работник бухгалтерии на основании платежного поручения клиента (или платежного требования банка-кредитора) производит оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты основного долга и процентов. Если же платежное поручение не поступает или на счете недостаточно средств, то задолженность по основному долгу и начисленным, но неуплаченным процентам переносится на соответствующие счета по учету просроченной задолженности.

     При списании средств с расчетного (текущего) счета клиента при недостаточности  остатков средств на этих счетах существует очередность платежей, определяемая п. 2 ст. 855 ГК РФ, согласно которой оплата платежного поручения клиента или платежного требования банка-кредитора, связанная с погашением задолженности по основному долгу и процентам, при недостаточности денежных средств на расчетном (текущем) счете клиента (или корреспондентском счете обслуживающей его кредитной организации) будет произведена в последней группе очередности. [2]

     Причиной  возникновения просроченной задолженности  может также служить отсутствие в момент погашения средств на корреспондентском счете обслуживающего банка.

     Кредитный риск зависит от воздействия множества факторов, которые необходимо учитывать при его оценке и прогнозировании. Выделяют 3 группы факторов:

     1. Макроэкономические факторы:

     1) кризисное состояние экономики,  общий экономический спад производства, сокращение выпуска и реализации продукции в силу общеэкономических предпосылок в стране (разрушения системы поставок и реализации продукции, неустойчивой рыночной конъюнктуры, сокращения потребностей внутреннего и внешнего рынка);

     2) вероятность возникновения для  банка экономических трудностей в силу экономических проблем на территории, где он функционирует;

     3) в результате инфляции возникает  обесценивание сумм, уплачиваемых  заемщиком при погашении основного  долга, активы утрачивают реальную  первоначальную стоимость;

     4) недостаточная наполняемость доходной  части федерального и местных  бюджетов, что приводит к неустойчивому  погашению кредитов, взятых органами  власти, неустойчивому финансированию  государственных предприятий, государственных  программ; не устойчивость денежной системы и финансовых рынков;

     5) несовершенство или отсутствие  законодательных актов, неудовлетворительное  правовое регулирование хозяйственных  взаимоотношений и имущественной  ответственности сторон кредитной  сделки, банковской деятельности  в целом, резкие изменения в нормативной базе, отсутствие у руководителей государственных органов достаточного опыта организации свободного предпринимательства;

     6) незавершенность формирования банковской  системы, ее подверженность системным  рискам и возникновению ситуаций задержки межбанковских расчетов;

     7) не до конца сформированная  банковская система, склонность  к различного рода рисков, возникновение  задержек межбанковских операций;

     8) отсутствие согласованной государственной  политики и поддержки развития  отраслей реального сектора экономики, резкое уменьшение всех видов инвестиций;

     9) отсутствие в стране развитой  системы страхования, в том  числе и системы страхования  рисков стихийных бедствий, кредитных  рисков, высокая стоимость страховых  услуг;

     10) проблемы получения достоверной информации. Отсутствуют специализированные организации в области сбора, оценки и поставки информации для потенциальных ее покупателей (банков, деловых партнеров, кредиторов), не развит информационный обмен между банками о финансовом состоянии клиентов, фактах неплатежеспособности, объемах заложенного имущества. Необходимая информация о потенциальном клиенте собирается банком самостоятельно, что занимает много времени;

     11) сокращение реальных доходов  и платежеспособного спроса, неблагоприятные изменения на отдельных рынках и общеэкономической конъюнктуры в целом, низкая степень деловой активности.

     2. Факторы, связанные с предприятиями  заемщиками:

     1) неопределенность юридического  статуса предприятия-заемщика, отсутствие  лицензирования и патентования деятельности или истечение срока их действия, что приводит к неправоспособности и недееспособности субъекта сделки и признанию его деятельности на рынке незаконной;

     2) слабое финансовое состояние  предприятия-заемщика, его низкая  платежеспособность и финансовая устойчивость, потеря собственного капитала вследствие убыточности, неспособность рассчитываться по взятым ранее обязательствам, неустойчивость денежных потоков, превышение оттока денежных средств над их притоком;

     3) значительная физическая и моральная изношенность основных производственных фондов, устаревшие технологии, что создает вероятность остановки производства в результате отказов оборудования, аварий, производственного брака;

     4) отсутствие у предприятия-заемщика  прав собственности на имущество, в том числе передаваемого в залог;

     5) низкая конкурентоспособность выпускаемой  продукции, наличие на рынке  товаров аналогов, что предопределяет  трудности с ее продажей из-за  невысокого качества и высокой  себестоимости и как следствие  – сокращение получаемой выручки от реализации; отсутствие маркетинговых исследований потребительских предпочтений, слабое управление обновлением ассортимента выпускаемой продукции, ценообразованием, системой продвижения и стимулирования сбыта с учетом требований рынка и конкуренции; слабая коммерческая работа, отсутствие собственной сбытовой сети и устойчивых каналов сбыта;

     6) неудовлетворительная организация  труда, социальные проблемы в  коллективе, накопленная задолженность  по заработной плате, высокая  текучесть кадров, что создает вероятность остановки производства по причине забастовок и увольнений;