Теоретичні аспекти банківського кредитування підприємств

 

Таблиця 4

Розрахунок суми прибутку підприємства, податку на прибуток і чистого прибутку

 

№	Показники	Сума,
з/п		тис.грн.
1.	Прибуток (збиток) від реалізації продукції	1216,12
2.	Інші операційні доходи	-
3.	Адміністративні витрати	11
4.	Витрати на збут	10
5.	Інші операційні витрати	88
6.	Фінансовий результат від операційної  діяльності (Прибуток/Збиток)	1107,12
7.	Фінансові доходи	19
8.	Фінансові витрати	111
9.	Фінансові результати від фінансових операцій	92
10.	Фінансові результати від всіх видів діяльності підприємства до оподаткування (Прибуток/Збиток)	1015,12
11.	Податок на прибуток	233,48
12.	Чистий прибуток	781,64

 

Таблиця 5

Розрахунок мобілізації оборотних  коштів в будівництві 

на 2011р.

 

№ з/п	Показники	Сума, тис.грн.
1	Оборотні активи будівництва
1.1.	На початок року	167
1.2.	На кінець року	125
2	Кредиторська заборгованість, постійно існуюча на будівництві
2.1.	На початок року	29
2.2.	На кінець року (іммобілізація)	10
3	Мобілізація внутрішніх ресурсів в капітальному будівництві	23

 

Таблиця 6

Розрахунок інвестиційного плану підприємства на 2011р.

 

№	Показники	Сума,
з/п		тис. грн.
	Потреба в інвестиціях всього у  т.ч. - обсяг будівельно-монтажних  робіт, виконаних господарчим  способом     Джерела фінансування	14008 43202,4
1	Власні кошти всього: у т. ч.	19284,69
1.1.	Прибуток	390,82
1.2.	Амортизаційні відрахування	1175,92
1.3.	Інші внутрішні фінансові ресурси  з них:	17717,95
1.3.1.	-   планові накопичення в будівництві	17280,95
1.3.2.	-   доходи від попутної добичі  будівельних матеріалів на будівництві	194
1.3.3.	-   виручка від реалізації майна  будівництва	106
1.3.4.	-   інші кошти	144
1.3.5.	-   мобілізація внутрішніх ресурсів  в капітальному будівництві	23
1.3.6.	-   орендна плата	-
2	Позичені кошти всього	124723,31
2.1.	Довгострокові кредити банка	124723,31
2.2.	Інші джерела	-

 

Таблиця 7

Використання чистого прибутку підприємства

 

№	Показники	Сума,	%
з/п		тис.грн.
1	На технічне переозброєння	390,82	50
2	На приріст нормативу власних  оборотних коштів	-	-
3	На соціальний розвиток:
3.1.	-   матеріальні допомоги	39,08	5
3.2.	-   благодійні допомоги	39,08	5
4	Резервний фонд	324,5	30
5	Статутний фонд	-	-
6	Виплата дивідендів	78,16	10
7	Всього чистого прибутку	781,64	100

 

Таблиця 8

Фінансовий план підприємства на 2011рік

№ з/п	Показники	Сума тис.грн.
	І Розділ "Доходи та надходження коштів"
1	Прибуток	1015,12
2	Прибуток та економія від знижки вартості будівельно-монтажних робіт, виконаних  господарським способом	17280,95
3	Амортизаційна відрахування	1175,92
4	Виручка від реалізації виведеного майна	106
5	Мобілізація внутрішніх ресурсів в будівництві	23
6	Орендна плата	-
7	Доходи від попутної добичі матеріалів на будівництві	194
8	Довгострокові кредити	124723,31
9	Відрахування від собівартості в  розмірі встановлених норм ресурсів	310,11
10	Інші надходження	114
	Всього доходів та надходжень коштів	144942,41
	II розділ "Видатки та відрахування коштів"
1	Капітальні вкладення всього:	144008
2	Приріст нормативу власних оборотних  коштів	-
3	Матеріальна допомога	39,08
4	Соціальний розвиток	39,08
5	Резервний фонд	324,5
6	Статутний фонд	-
7	Виплата дивідендів	78,16
	Всього видатків та відрахувань	144398,82
1. 2. 2.1. 2.2.	III розділ "Взаємовідносини з бюджетом" Податок на прибуток Внески, які віднесені  на собівартість продукції -   єдиний соціальний  внесок -   інші відрахування	233,48 310,11 263,61 46,5
	Всього платежів в бюджет	543,59
	Всього доходів та надходжень коштів	144942,41
	Всього видатків та відрахувань, платежів в бюджет	144942,41

 

 

Таблиця 9

Шахова таблиця до балансу доходів  і видатків

підприємства

№ з/п	Джерела фінансування     Напрямки коштів	Прибуток	Аморт. відрах.	Відрахування, вкл. в собі вартість	Виручка від реалізації виведеного майна	Мобілізація ресурсів в будівництві	Прибуток і економ, в будівн	Дохід від попутної добичі	Орендна плата	Інші джерела	Кредити банка	Всього:
1	Податок	233,48										233,48
2	Відрахув. у соц. фонди.			263,61								263,61
3	Еколог. податок			3,5								3,5
4	Приріст нормативу об. коштів											-
5	На капіт. вкладення	390,82	1175,92	-	106	23	17280,95	194	-	114	124723,31	144008
6	Благодійна допомога	39,08										39,08
7	В резервний фонд	234,5										234,5
8	На виплату дивідендів	78,16										78,16
9	В статутний фонд
10	Оплата послуг банку			1								1
11	Матер. допомога	39,08										39,08
12	Витрати на охорону праці			42								42
	Всього:	1015,12	1175,92	310,11	106	23	17280,95	194	-	114	124723,31	144942,41

 

                                                              Висновок

Економічна  ситуація, що склалася із кредитним  забезпеченням реального сектора банківською системою України, а саме підприємств малого та середнього бізнесу, на сьогодні не відповідає потребам активізації підприємницької діяльності і стимулювання розвитку виробництва. Тому для удосконалення практичної реалізації механізму кредитного забезпечення підприємницької діяльності на сьогодні вкрай актуальним залишається питання організації кредитних відносин комерційних банків із суб’єктами підприємницької діяльності на засадах взаємовигідного партнерства. З цієї точки зору, становлення якісно нового рівня кредитних взаємин є необхідною умовою підвищення конкурентоспроможності комерційних банків в умовах перехідної економіки.

Банки як фінансові посередники реалізують свою роль передусім через три  види базових операцій: депозитні, позичкові  і розрахункові. Виконання цих  операцій уже забезпечує провідне місце  банкам у фінансовому посередництві, оскільки через них вони установлюють зв'язки майже з усім економічним  оточенням і мають можливість впливати на переважну частину економічних  процесів. Проте обмежитися тільки цими операціями в сучасних умовах банки просто не можуть. Під тиском своїх конкурентів, загострення  фінансових ризиків, проникнення небанківських  посередників у сферу діяльності банків останні змушені все глибше проникати у вузькоспеціалізовані сегменти грошового ринку і навіть у сферу прямого фінансування, виступаючи там у ролі звичайних  брокерів та дилерів.

На сьогоднішньому етапі одну з найважливіших ролей  у стимулюванні відтворювальних  процесів в економіці відіграє банківський  кредит як головне джерело забезпечення грошовими ресурсами поточної господарської  діяльності підприємств незалежно  від форми власності та сфери  господарювання. Незважаючи на те, що кризові  явища в економічній системі  практично підірвали фінансову  стійкість більшості вітчизняних  підприємств, внаслідок чого різко  скоротилась кількість надійних фірм-позичальників (на фоні падіння прибутковості банківських операцій), кредитні операції залишаються головним видом активних операцій комерційних банків, в який вкладається переважна більшість залучених банками ресурсів. Так, станом на 1 січня 2011 p. кредитні вкладення становили 69% від загальних активів.

Отже, провідна роль кредиту серед операцій комерційних  банків зумовлена існуючими у  суспільстві економічними відносинами, при яких у одних суб’єктів  ринку нагромаджуються значні суми грошових коштів, що тимчасово не використовуються в  обороті, а в інших – відчувається потреба в додаткових грошових ресурсах. Щоб уникнути бездіяльного омертвіння коштів, які вивільняються в процесі  розширеного відтворення потрібно застосувати кредит. Адже він надає  можливість мобілізувати тимчасово  вільні кошти одних суб’єктів  і направляти іншим. Звідси випливає, що саме кредит є тим фактором, який значною мірою забезпечує безперервність розширеного відтворення в економіці. Хоча кредит  не збільшує фізичний обсяг  загальної маси факторів виробництва, однак, виступаючи найбільш мобільним  і гнучким джерелом грошових коштів, він забезпечує потреби підприємств  пов’язані з формуванням їх основних і оборотних капіталів.

Для ефективної організації кредитних відносин між банками і клієнтами важливе  значення має дотримання останніми  принципів банківського кредитування.  Принципи кредитування становлять головний елемент системи кредитування, оскільки вони відбивають сутність і зміст  кредиту та вимоги об'єктивних економічних  законів, зокрема, стосовно сфери кредитних  відносин.

Під системою банківського кредитування розуміють узгоджену сукупність елементів, які визначають організацію (техніку й технологію) кредитного процесу та його регулювання відповідно до принципів кредитування.

Одним із основних елементів у системі  основних засад банківського кредитування є методи кредитування, оскільки вони визначають низку інших елементів цієї системи, зокрема, вид позичкового рахунку, способи врегулювання можливої кредитної заборгованості, форми та порядок здійснення контролю (моніторингу) за цільовим використанням залучених коштів і своєчасним їх поверненням.

В Україні в сучасних умовах  актуальною є проблема реформування системи кредитування суб‘єктів  господарської діяльності. Йдеться, насамперед, про орієнтацію банківського сектора на першочергове  кредитування пріоритетних у народногосподарському  плані виробництва. Для виходу української  економіки  з кризи кредитні відносини  мають бути підпорядковані пожвавленню  інвестиційної та інноваційної діяльності, фінансовому забезпеченню структурних  перетворень та економічному зростанню.

Якісне кредитне забезпечення суб’єктів господарювання є дієвим способом виходу економіки із кризи. Економіка країни й досі перебуває в тому стані, коли її розвиток гальмується відсутністю чітко визначених, пріоритетних програм розвитку підприємництва, у тому числі програм розвитку за допомогою кредиту. Посилення ролі кредитних відносин як засобу стимулювання розвитку виробництва проявляється в різних аспектах. Кредит сприяє науково-технічному прогресу, є джерелом капітальних вкладень, виступає інструментом стимулювання виробництва. Кредит сприяє зміцненню господарської діяльності підприємств, оскільки він є необхідною умовою кругообігу виробничих фондів і фондів обігу. В умовах розширеного відтворення кредит надає можливість безперервно здійснювати процес обігу і, отже, сприяє виробництву і реалізації продукції.

Кредит завдяки його стимуляційним  характеристикам виступає як фактор прискорення відтворювального процесу. Необхідність повернення взятих у тимчасове користування коштів примушує підприємство вживати заходи до підвищення ефективності виробництва і, отже, прискорення відтворювального процесу.