Сущность и виды межбанковского кредита

     Показатели  МIВ0R, МIBID и МIKAR  достаточно объективно отражают ситуацию на межбанковском рынке. Несмотря на то, что эта форма представляется выборкой банков, тем не менее на эти банки приходится значительная доля рынка — до 40% суммарного оборота российского рынка МБК.

     Исходя  из всего вышеуказанного можно сделать вывод о том, что совершенствование существующей системы сводных индикаторов межбанковского рынка должно быть продолжено исходя из следующих принципов : объективное отражение складывающихся рыночных реальностей, сопоставимость индикаторов российского рынка с общепринятыми международными нормами и практическая ценность индикаторов для анализа и регулирования рынка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 3:Отражение в бухгалтерском учете на условном примере операции по предоставлению межбанковского кредита. 
 
 

     Отделение  Альфабанка обратилось в отделение  Сбербанка со следующим заявлением:

     Управляющему 

     Отделением  № 8254 Сбербанка РФ

     Семеновой А.И.

     Заявление.

     Отделение  Альфабанка просит предоставить межбанковские  кредитные ресурсы в сумме 3 (три) миллиона рублей сроком на один месяц.

     11.06.2008г.

     Управляющий

     Отделением   Альфабанка     Сергеева З.И. 

     Вместе  с заявлением о предоставлении МБК  заемщик предоставил пакет документов, в который входят:

1. нотариально заверенный устав
2. свидетельство о государственной регистрации
3. карточка с образцами подписей и оттиска печати
4. справка о постановке на учет в налоговом органе
5. балансы за год и на дату получения кредита

     Договор межбанковского кредита №2 заключен 11.06.2008г. В нем указано, что процентная ставка по кредиту составит 10% годовых, ответственность заемщика составит 2,9% за каждый день просроченной задолженности . Дата погашения кредита 11.07.2008г. Ссуда гасится единовременно с одновременной выплатой процентов. Кредит выдан под залог государственных ценных бумаг на общую сумму 4000000 руб. На дату погашения кредита Отделение Альфабанка имеет задолженность по кредиту в сумме 100 тысяч рублей. Задолженность была погашена 14.06.2008г.

     Требуется:

1. рассчитать сумму начисленных процентов по кредиту
2. рассчитать резерв на возможные потери
3. Рассчитать сумму просроченной задолженности
4. заполнить договор межбанковского кредита

с учетом юридических  адресов банков:

Альфабанк:  184456,г. Санкт-Петербург, проспект Косыгина,23

Корреспондентский счет №30101810090000000650

ИНН  5318110577

БИК  099013650

Сбербанк:   184256, г. Санкт-Петербург, Кондратьевский проспект,125

Корреспондентский счет №30101810982540000014

ИНН 1354678546

БИК 452657014

5. сделать проводки по учету кредита в банке кредитора, в банке заемщика,           в РКЦ

 

Расчет  суммы процентов 

                       S=P* (1+ (t*I)/k)

     S=3000000 (1+ (0.1*30)/365)= 3024657 руб.

     Сумма процентов составила 24657 руб.

     Сумма просроченной задолженности= 100000*0.029*3=8700 руб.

           Расчет суммы резерва

     Кредит  принадлежит ко второй категории качества. Следовательно, резерв создается в сумме 4% от суммы основного долга.

     3000000*0.04=120000 руб.

     Учет  межбанковского кредита  в банке кредитора

     Предоставлен  кредит

     Д-т32004810094200000121

     К-т30102810090830000095     3000000=

     Сформирован резерв на возможные потери по ссудам

     Д-т70606810070830000162

     К-т32015810094200000084    30000=

     Погашена  часть предоставленного кредита с процентами

     Д-т30102810090830000095

     К-т32004810094200000121      2923835,1=

            Отнесение неиспользованной суммы резерва на доходы

     Д-т32015810054200000084

     К-т70601810040830000162    20000=   

     Учет  просроченной задолженности  плательщика

     Д-т31304810080200000097

     К-т31702810090830000130      100000=

     Погашение просроченной задолженности  с процентами

     Д-т31702810090830000130

     К-т30102810090830000095     108700=

     Учет  межбанковского кредита  в банке заемщика

     Получен межбанковский кредит

     Д-т30102810090000000027

     К-т31304810090000000091   3000000=

     Погашена  часть кредита  с процентами

     Д-т31304810090000000091

     К-т30102810090000000027   2923835,1 =

     Отражена  неуплаченная сумма  по кредиту

     Д-т3240181006000000135

     К-т3200481009000000027    100000=

     Погашена  просроченная задолженность  с процентами

     Д-т30102810090000000027

     К-т3240181006000000135      108700=

     Учет  межбанковского кредита  в РКЦ

  Перечисление суммы  задолженности и  процентов на счет  банка заемщика  в РКЦ

     Д-т30101810090000000650

     К-т30102810090000000027        2923835,1=

  Перечисление суммы  задолженности и  процентов со счета  банка заемщика  на счет банка  кредитора в РКЦ

     Д-т30101810982540000014

     К-т30101810090000000650         2923835,1=

Перечисление  суммы задолженности  и процентов на счет  заемщика со счета банка заемщика в РКЦ

     Д-т30102810090830000095

     К-т30101810982540000014           2923835,1=

  Перечисление суммы  невыплаченной задолженности и процентов на счет банка заемщика в РКЦ

     Д-т30101810090000000650

     К-т30102810090000000027           108700=

Перечисление  суммы невыплаченной  задолженности и  процентов со счета  банка заемщика на счет банка кредитора  в РКЦ

 

     Д-т30101810982540000014

     К-т30101810090000000650            108700=

Перечисление  суммы невыплаченной  задолженности и  процентов на счет  заемщика со счета  банка заемщика в  РКЦ

     Д-т30102810090830000095

     К-т30101810982540000014            108700= 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

     Кредит  играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счет:

     А) сокращения расходов по изготовлению, учету и хранению денежных знаков, ибо часть наличных денег оказывается ненужной

     Б) ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных  денежных средств

     В) сокращения резервных фондов

     Роль  кредита в различных фазах  экономического цикла неодинакова. В условиях экономического подъема достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает банки дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средства, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

     Банк, привлекая межбанковские кредиты, получает возможность улучшения своего финансового состояния и утвердиться на банковском рынке. Таким образом, межбанковские кредиты стимулируют банки, давая выгоду, как кредитору-банку, так и для заемщика. Так как сумма межбанковского кредита высока, кредитор, предоставляя такой кредит, получает наибольшую сумму вознаграждения.

     Комплексная методика дистанционного анализа позволяет  принимать рациональные решения, как при выдаче необеспеченных межбанковских кредитов, так и при наличии обеспечения.

     Были  проанализированы вопросы  и сформулированы основные принципы межбанковского кредитования. Также рассмотрены основные виды межбанковских кредитов. Аспекты методики ценообразования на продукты подразделений банка, осуществляющих межбанковское кредитование, и методики регулирования описаны в донной работе.

     1. В нашей стране, помимо конструктивной  неразвитости и фрагментарности  межбанковского рынка, существуют  проблемы его ориентации на  поддержание ликвидности кредитных  организаций, отсутствуют функции,  характерные кредитным рынкам, которые свойственны зарубежному межбанковскому кредитному рынку (инвестиционные).

     2. Неразвитость инструментов минимизации  рисков способствует созданию  особых технологий работы банковских  учреждений на этом рынке в  России, смещает аспекты этих технологий в плоскость более тщательного изучения контрагента (его ликвидности) и минимизации издержек проведения данных операций; Эти технологии должны решить задачи создания методики определения финансово-экономического состояния контрагента, классификации залогов и использования различных залоговых схем, а также выработки алгоритма принятия решений относительной необеспеченной кредитной Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Дата  завершения курсовой работы 15.11.2008г.

     Библиографический список

 

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации изд. ОМЕГА-Л, Москва, 2006г.
2. Закон «О банках и банковской деятельности». Москва 2006
3. Указание Банка России от 16 января 2004г. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
4. Федеральный Закон от 10.07.2002 N86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N28 , ст.2790
5. Положение Банка России от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»
6. Положение Банка России от 26.06.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»
7. Положение ЦБР от 5 ноября 2002 г. N 203-П 
   "О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации" 
   (с изменениями от 21 июля 2003 г., 23 июля 2007 г.)
8. Положение Банка России от 9 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»
9. Абалкин Л.И «Банковская система России. Настольная книга банкира» Книга 2- Москва ТОО Инженерно- консалтинговая . компания «ДеКА» 1995г
10. Белоглазова Г.Н., «Аудит банков» Москва, «Финансы и статистика»,2001г
11. Белоглазова Г.Н. «Банковское дело» изд. Финансы и статистика, Москва, 2005
12. Каджаева М.Р «Банковские операции». МОСКВА изд.центр «Академия»2006
13. Лаврушин О.И  «Банковское дело» изд. Финансы и статистика, Москва, 2005
14. Лаврушин О.И «Банковские операции».  МОСКВА ИНФРА-М 1996
15. Смирнова Л.Р. «Бухгалтерский учет в Коммерческих банках» Москва, 2006
16. Усатова Л.В.  «Бухгалтерский учет в Коммерческих банках» Москва, 2005
17. «Вестник Банка России» № 36 (980) 22.06.2007 Москва
18. «Деньги и кредит» №1/2007 Москва Издательство «Финансы и статистика»
19. «Деньги и кредит»  № 11/2006 Москва Издательство «Финансы и статистика»
20. www.rumbler.ru