Структура активов коммерческого банка в России

 

 

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

 

 

Курсовая  работа

 

Студентки 5-го курса  заочного отделения, общий поток

факультета  экономики и управления

 

 

По  дисциплине: Управление финансами коммерческого банка

 

 

 

На тему: Структура активов коммерческого  банка в России.

 

 

 

 

 

 

 

 

Защищена                                                         Оценка

« »     2012 г.                                  «   »

 

                                                                          «_ »     2012 г.

 

 

 

 

 

 Введение

 

1. Теоретические основы  оценки финансовой устойчивости коммерческих банков  
   1.1 Финансовая устойчивость коммерческих банков с позиции «Международной конвергенции измерения капитала и стандартов капитала: Уточненные рамочные подходы»  
   1.2 Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков  
   1.2.1 Методология оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Банком России  
   1.2.1.1 Оценка капитала банка 
   1.2.1.2 Оценка активов банка  
   1.2.1.3 Оценка доходности банка  
   1.2.1.4 Оценка ликвидности банка  
   1.2.1.5 Оценка качества управления банка  
   1.2.1.6 Оценка прозрачности структуры собственности банка  
   1.2.1.7 Характеристика базовых классификационных групп оценки финансовой устойчивости коммерческих банков  
   1.2.2 Краткая характеристика методики оценки финансовой устойчивости CAMEL(S) и методики В. Кромонова 
    1.2.2.1 Методика оценки финансовой устойчивости CAMEL(S)  
   1.2.2.2Критерии Кромонова оценки устойчивости банка  
   1.2.3 Сравнительная оценка методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков 
2. Влияние мирового финансового кризиса на финансовую устойчивость коммерческих банков  
   2.1 Анализ тенденций изменения базовых показателей финансовой устойчивости коммерческих банков в кризисный период  
   2.1.1 Динамика собственного капитала банков  
   2.1.2Динамика структуры и качества активов банковского сектора  
   2.1.3 Динамика ликвидности банковского сектора  
   2.1.4 Динамика прибыльности коммерческих банков  
   2.2 Основные меры финансовых и денежных властей по борьбе с воздействием мирового финансового кризиса на банковский сектор экономики 
3. Оценка финансовой устойчивости ОАО «Мобилбанк»
4. Совершенствование механизма обеспечения финансовой устойчивости банковского сектора РФ  
   Заключение  
   Список литературы  
   

 

  Введение

 

 

Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и среднего бизнеса, во многом зависит от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, играя роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса «сбережения – инвестиции», с одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц под определенный процент, тем самым, сохраняя покупательную способность клиентских денег, а с другой – предоставляют данные средства организациям и гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности либо нуждающимся в дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности. Стабильность банковского сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей денежных властей на макроуровне и менеджмента кредитных организаций на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом. Проблема финансовой устойчивости коммерческих банков особенно в кризисных условиях является одной из важнейших проблем отечественной экономики на современном этапе ее развития. Целью данной работы является анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих банков. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: определить основные фундаментальные подходы и методы оценки финансовой устойчивости, которые имеют наиболее широкое практическое применение; проанализировать влияние мирового финансового кризиса на устойчивость банковского сектора России, оценив ее по каждому фактору, влияющему на стабильность и надежность банковской системы; дать оценку финансовой устойчивости кредитной организации, действующей на территории РФ; определить пути развития механизма обеспечения финансовой устойчивости банковского сектора РФ.

Благодаря рассмотрению фундаментальных подходов и базовых методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков удастся выявить основные позиции мирового сообщества по обеспечению стабильности и надежности банковского сектора, а также совокупность факторов, определяющих данную устойчивость во всех ее отношениях, что будет способствовать проведению качественного анализа финансового состояния банковского сектора РФ в условиях глобальных кризисных тенденций. Дедуктивный подход к определению финансовой устойчивости акцентирует внимание на определенном коммерческом банке и продемонстрирует влияние финансового кризиса как на надежность и устойчивость всей банковской системы, так и на финансовое положение конкретной кредитной организации. Проделанная работа в совокупности позволит достаточно глубоко оценить надежность, устойчивость и развитие банковского сектора, чтобы определиться с возможностью совершенствования механизма обеспечения его финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков 

  

1. Финансовая устойчивость коммерческих банков с позиции «Международной конвергенции измерения капитала и стандартов капитала: Уточненные рамочные подходы» В 2004 году Базельским комитетом по банковскому надзору на Международной конвергенции измерения капитала и стандартов капитала были унифицированы и утверждены основные требования к достаточности капитала банков, осуществляющих свою деятельность в международном масштабе. Целью международного соглашения «Базель II» являлась разработка методологии, которая позволит укрепить надежность и стабильность международной банковской системы и одновременно обеспечить отсутствие конкурентного неравенства между банками, работающими на международных рынках, в результате выполнения требований к достаточности капитала. Выполнение основных позиций данного соглашения должно способствовать более надежной практике управления рисками в банковской системе, повысить рыночную дисциплину, обеспечить приемлемый уровень надзора за деятельностью банков, а в совокупности обеспечить финансовую устойчивость банковского сектора.1 Одна из целей Базеля II – это повышение стабильности банковской системы и создание равных условий конкуренции. Для этого необходимы: усиление ориентирования банков при резервировании собственного капитала на фактические риски, улучшение внутреннего риск-менеджмента банков, введение единых мировых правил банковского контроля. Базель II должен способствовать адекватной капитализации банков и совершенствованию систем управления рисками. Одно из его новшеств – учет в достаточности капитала банка операционных рисков. Соглашение также предполагает более точную и детальную оценку кредитного риска, дифференцированную в зависимости от качества активов. Базель II, учитывая основные современные фундаментальные принципы обеспечения финансовой устойчивости банковского сектора, затрагивает достаточно обширную совокупность микро и макроэкономических факторов (Приложение 1), 
   обобщенная характеристика которых в полной мере отражает финансовое состояние банковской системы конкретной страны.  
   Так, согласно схеме, представленной к.э.н. Фотиади Н.В., 2 перед внедрением Базеля II необходимо создать все условия для полноценного функционирования данного соглашения. Органы государственной власти должны разработать стабильный и эффективный социально-экономический курс, страна, резидентами которой являются коммерческие банки, должна иметь умеренный внешний долг, который не должен угрожать экономической независимости государства. Страна должна характеризоваться высоким уровнем проводимых экономических реформ, отрасли и регионы должны показывать высокую инвестиционную активность. Помимо того, денежные власти государства обязаны проводить эффективную денежно-кредитную политику, осуществлять качественный банковский надзор, бухгалтерский учет должен соответствовать международным стандартам финансовой отчетности. Банковский менеджмент должен характеризоваться высоким квалификационным уровнем, профессиональным мастерством и приемлемым уровнем корпоративной культуры. Внутри кредитных организаций должна действовать четко отработанная система внутреннего контроля, должны соблюдаться базовые нормативы банковской деятельности, особенно уровень достаточности капитала, который обеспечивает банковским учреждениям необходимый уровень платежеспособности. Банки должны соблюдать необходимую для обеспечения финансовой устойчивости рыночную дисциплину, а также быть достаточно конкурентоспособными относительно других кредитных организаций, действующих на внутреннем и внешнем рынках финансовых услуг. Основными компонентами Базеля II, способствующими повышению надежности и финансовой устойчивости банковской системы являются: расчет минимальных требований к капиталу; текущий контроль; рыночная дисциплина. В рамках первого компонента предусмотрены два основных подхода к оценке кредитного риска: стандартизованный подход, подход IRB, - рамочные подходы к секьюритизации, оценка операционного риска, а также оценка рисков финансовых инструментов торгового портфеля (включая рыночный риск). Целью дифференциации методов оценки кредитного риска является предоставление банкам возможности использования метода, наиболее соответствующего характеру деловой активности банка и системам его внутреннего контроля. Так в рамках стандартизованного подхода к оценке кредитного риска банки, осуществляющие менее сложные формы ссудных операций, а также имеющие более простые структуры внутреннего контроля, могут использовать внешние источники оценки кредитного риска для определения кредитного качества заемщиков в целях поддержания капитала на уровне,  
   требуемом надзорными органами.3 Базель II делает акцент на широкое использование рейтинговых оценок при оценке финансовой устойчивости банков. Согласно требованиям Базельского комитета по банковскому надзору, именно рейтинговые агентства оценивают качество банковских активов, то есть чем выше окажется рейтинг, тем меньшую величину денежных средств банк будет тратить на создание резервов на возможные потери. Минимальные требования к рейтинговым агентствам по версии Базельского комитета следующие: объективность и достоверность: методология присвоения рейтинга должна быть системной и верифицируемой на базе исторических данных; рейтинги периодически пересматриваются и отвечают изменениям в финансовом состоянии заемщика, а методология оценки применяется не менее трех лет; независимость: процедура присвоения рейтинговых оценок должна быть свободной от любого внешнего политического влияния или ограничений, от экономического давления со стороны оцениваемых банковских учреждений; открытость и международный доступ: для целей проверки индивидуальные оценки должны быть публично доступны, агентства не обязаны оценивать фирмы более чем в одной стране, но их результаты должны быть доступны иностранным заинтересованным лицам на тех же условиях, что и для резидентов; ресурсы: рейтинговое агентство должно иметь достаточные кадровые ресурсы для осуществления полноценного анализа, а также для постоянного контакта с высшим менеджментом оцениваемого коммерческого банка; признание: рейтинговое агентство и его методика должны быть признаны профессиональным сообществом и регулирующими органами. 4 Банки, осуществляющие более сложные операции, использующие усовершенствованные системы оценки рисков, могут с разрешения надзорного органа выбрать одну из двух форм подхода к оценке кредитного риска (базовую или продвинутую), основанного на использовании методик внутренней оценки рисков (IRB подход). В рамках IRB подхода банки частично используют собственные системы оценки кредитного риска заемщиков для определения необходимой величины капитала. Указанные системы оценки должны опираться на точные данные, их эффективность должна проверяться и подтверждаться надзорными органами.5 Базель II также определяет методологию и механизм секьюритизации банковских активов при определении требований к регулятивному капиталу для покрытия рисков, возникающих в результате осуществления данного механизма. Расчет потребности в капитале для покрытия операционного риска может производиться одним из следующих способов: базовый индикативный подход, при котором потребность в капитале рассчитывается в процентах от среднего валового годового дохода за 3 года; стандартизованный подход, базирующийся на делении операций банка на восемь бизнес-линий и определении потребности в капитале для каждой из них; продвинутые подходы, связанные с количественными и качественными критериями внутренних систем измерения операционного риска. В рамках второго компонента Базеля II устанавливается необходимость осуществления эффективного надзорного процесса за внутренними системами оценки рисков, принимаемых банками. Этот процесс направлен на подтверждение того факта, что руководством банка выносятся адекватные суждения об уровне риска и о том, что величина капитала для их покрытия достаточна. Надзорные органы будут оценивать направления деятельности каждого отдельного банка и индивидуальный характер рисков, им принимаемых, для того, чтобы определить целесообразность повышения минимальных требований к капиталу, установленных в рамках первого компонента Базеля II, а также оценить необходимость корректирующих мер. Третий компонент поднимает значимость рыночной дисциплины в целях разумного управления банками путем повышения степени открытости официальной отчетности. Этот компонент определяет перечень информации, подлежащей публичному раскрытию, что позволяет более точно оценить адекватность капитализации банка. Таким образом, первый компонент существенно повышает эффективность минимальных требований к капиталу, второй и третий компоненты являются инновационными дополнениями в области надзора за капиталом, что в совокупности повышает надежность и устойчивость банков.6 Базельский комитет по банковскому надзору призвал внести изменения в практику национального регулирования и надзора с учетом уроковмирового финансового кризиса. Так важнейшими рекомендациями Базельского комитета являются: доработка национальных пруденциальных требований к капиталу и ликвидности в соответствии с прогрессивными подходами, совершенствование коммерческими банками практики управления риском ликвидности; обеспечение прозрачности, которая подразумевает полное раскрытие банками всех деталей структурированных продуктов и внебалансовых операций; пересмотр стандартов оценки, в особенности неликвидных активов, подверженных влиянию изменения рыночной ситуации; обеспечение восприимчивости регуляторных и надзорных органов к рискам и возможность быстрого перехода к кризис-менеджменту. Переход к новым стандартам оценки рисков и банковского надзора требует временных и финансовых затрат. Национальные и надзорные органы на основе оценки готовности банковских систем должны определить, когда и каким образом им следует ввести очередной компонент или комплекс мер, предлагаемых Соглашением. При этом надзорным органам следует трезво оценивать текущую ситуацию в финансовом секторе страны и на мировых рынках, чтобы быть готовыми использовать инструменты оценки рисков и принципы надзорной деятельности, предлагаемые Базелем II.7 
   

1.2 Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков 

  
1.2.1 Методология оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Банком России Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана Центробанком РФ и приведена в Указании Центрального банка РФ от 30.04.2009 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков». Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России;8качество управления; прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием ЦБ РФ от 29.04.2010 № 2226-У, установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности вплоть до 31.12.2011 г.9 1.2.1.1 Оценка капитала банка Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.10 Показатель достаточности капитала банка (ПК1) рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков». Показатель общей достаточности капитала (ПК2): (1.1) где К – собственные средства (капитал) банка;  
А – активы; Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Показатель оценки качества капитала (ПК3): , 1.2) где Кдоп – дополнительный капитал банка; Косн – основной капитал банка; Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей оценки капитала, приведенных выше: , (1.3) где баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя оценки капитала банка; весi – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя оценки капитала банка. Более подробная характеристика балльной и весовой оценки представлена в Приложении 2 к курсовой работе. Особенности определения конечной величины агрегированного показателя следующие: если дробная часть имеет значение менее 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части; иначе показатель принимается равным его целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние капитала следующим образом: 1 – хорошее; 2 – удовлетворительное; 3 – сомнительное; 4 неудовлетворительное.11

 

                      1.2.1.2 Оценка активов банка 

  
Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров. Показатель качества ссуд (ПА1): (1.4) где СЗбезнад – безнадежные ссуды; СЗ – ссудная и приравненная к ней задолженность. Показатель риска потерь (ПА2): (1.5) где А – активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20%; РП – резервы на возможные потери, фактически сформированные под вышеназванные активы; РР – величина расчетного резерва на возможные потери под вышеназванные активы; Р – минимальный размер резерва на возможные потери под вышеназванные активы; ПП – положительная переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3): , (1.6) где СЗпр – ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4): , (1.7) где РВПСр– величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам; РВПСф – величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам. Показатели концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6), концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н7, Н9.1, Н10.1. Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего показателя оценки капитала. Более подробная характеристика данного показателя оценки активов представлена в Приложении 2.12

 
              1.2.1.3 Оценка  доходности банка

  
Оценка доходности банка определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций. Показатель прибыльности активов (ПД1): , (1.8) где ФР – финансовый результат банка; ЧДраз – чистые доходы от разовых операций; Аср – средняя величина активов. Показатель прибыльности капитала (ПД2): (1.9) где Н – начисленные налоги; Кср – средняя величина капитала. Показатель структуры расходов (ПД4): , (1.10) где Рау – административно-управленческие расходы; ЧД – чистые доходы (расходы). Показатель чистой процентной маржи (ПД5): (1.11) где ЧДп – чистые процентные и аналогичные доходы. Показатель чистого спрэда от кредитных операций (ПД6): , (1.12) где СЗср – средняя величина ссуд: рассчитывается по формуле средней хронологической; Дп – процентные доходы; Рп – процентные расходы; ОБср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Значение приведенных выше показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты. Для показателей оценки доходности также рассчитывается обобщающий показатель, методика расчета и интерпретация которого аналогичны обобщающим показателям оценки капитала и активов. Подробная расшифровка данного показателя представлена в Приложении  2.13

 
                         1.2.1.4 Оценка ликвидности банка 

  
Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1): (1.13) где Лакт – ликвидные активы банка;

  
О – общий объем обязательств банка; Одл – обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года; Офл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Показатели мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н2 и Н3 соответственно. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4): (1.14) где Одо востреб – обязательства (пассивы) до востребования; ПС – привлеченные средства. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5): (1.15) где ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты); СЗбк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6): (1.16) где Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7): (1.17) где СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам – некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам); ПСнб – показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)»; ПСдо – показатель «Выпущенные долговые обязательства». Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с законодательством и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10): (1.18) где Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более. Показатель неисполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается.