Система наличного и безналичного денежных оборотов

     В соответствии с Гражданским кодексом РФ на территории России установлен различный  порядок расчетов граждан в зависимости  от того, как связаны эти платежи  с их предпринимательской деятельностью. С участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, разрешено осуществлять расчеты  как наличными деньгами без ограничения  сумм, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны производиться, как правило, в безналичном порядке.

     Наличные  денежные средства, поступающие в  кассы предприятий, подлежат сдаче  в учреждения банков для последующего зачисления на счет этих предприятий. Денежная наличность сдается ими  непосредственно в кассы учреждений банков через объединенные кассы  при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями  на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих  операций по инкассации денежных средств  и других ценностей[8]².

     Порядок и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

     Предприятия могут иметь в своих кассах деньги в пределах лимитов, установленных  банками по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается  учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и  сферы деятельности. Лимит остатка  кассы устанавливается исходя из объемов налично-денежного оборота  предприятия с учетом особенностей режима его деятельности. Этот лимит  может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором с учреждениями банков.

     Для выявления объема источников поступлений  количества денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а  также эмиссионного результата в  областях, краях, республиках и в  целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

     Кредитные организации для определения  потребности в наличных деньгах, необходимых для обеспечения  расходных операций своих клиентов, составляют прогнозные расчеты ожидаемых  поступлений наличных денег в  кассы. Эти расчеты составляются кредитными учреждениями ежеквартально  с распределением по месяцам и  направляются в расчетно-кассовый центр, где открыт корреспондентский счет данной организации, за 14 дней до начала планируемого квартала.

     Ежеквартально территориальные учреждения Центрального банка РФ анализируют состояние  наличного денежного оборота  в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов  кассовых оборотов, а также для  разработки и осуществления совместно  с учреждениями банком мер по улучшению  организации оборота наличных денег  и сокращению эмиссии. 

     1.2 Безналичный денежный  оборот, формы безналичных  расчетов 

     Безналичное обращение – это движение стоимости  без участия наличных денег, перечисление денежных средств по счетам кредитных  учреждений, зачет взаимных требований и т. д. Безналичное обращение  осуществляется с помощью чеков, векселей, пластиковых карт, платежных  поручений, аккредитивов, платежных  требований и инкассовых поручений.

     Правовой  режим безналичного денежного обращения  в Российской Федерации установлен Конституцией РФ (ст. 74, 75), Гражданским  кодексом РФ (ч. II ст. 140-149, 815-816, 861-885), Федеральными законами «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О переводном и простом векселе», а  также Указами Президента, постановлениями Правительства и нормативно-правовыми актами соответствующих министерств и ведомств.

     Безналичный оборот представляет собой движение стоимости без участия денег: осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей  денежных средств или путем зачетов  взаимных требований. Именно широкое  развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения  их в банковскую систему[10]³.

     Особенности безналичных денежных расчетов проявляются  в следующем:

     • в расчетах наличными принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;

     • участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют; перемещение (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег.

     Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это подчеркивает значение целесообразной организации  процессов кредитования для регулирования  денежной массы, состоящей из денег  безналичного оборота и наличных денег.

     Принципы  организации безналичного оборота  следующие:

     1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой;

     2. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств;

     3. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежное требований-поручений, платежных требований, переводных векселей);

     4. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

     5.  Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.

     Первый  принцип вытекает из обязательности хранения денег на счетах в банке  всеми предприятиями и организациями  и состоит в проведении всех расчетов через учреждения банка. В безналичных  расчетах деньги выполняют функцию  средства платежа, следовательно, их движение носит относительно самостоятельный  характер и может происходить  раньше или позже движения соответствующих  материальных ценностей[12]⁴.

       Платежи осуществляются при наличии  средств на счете плательщика  или права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов  и права на кредит расчетные документы помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.

       Одним из принципов безналичных  расчетов является согласие плательщика.  на списание средств с его  счета. Оно дается плательщиком  путем составления платежных  документов или акцепта документов, выписанных получателями средств.  Кроме того, законодательством могут  быть предусмотрены случаи бесспорного  списания средств. 

       Главный регулирующий орган платежной  системы — Банк России. На него  возложены установление правил, сроков и стандартов расчетов  и применяемых при этом документов, координация, регулирование и  лицензирование организации расчетных  систем. Порядок безналичных расчетов  определен «Положением о безналичных  расчетах в Российской Федерации»  № 2-П от 12.04.01 г. 

       Организация безналичных расчетов  должна отвечать соответствующим  требованиям, прежде всего способствовать  нормальному кругообороту средств,  обеспечению бесперебойного хода  реализации продукции. Это требование  вытекает из того, что завершающим  этапом производственно-сбытовой  деятельности предприятия, неотъемлемым  условием осуществления полного  хозрасчета и самофинансирования  является оплата потребителем  продукции (работ, услуг), поставленной  согласно условиям договора. В  ходе безналичных расчетов происходит  признание покупателем полезности  продукции, уровня затрат на  ее производство, прибавочный продукт  превращается в чистый доход. 

       Одно из требований к безналичным  расчетам — их своевременность.  Предприятие-покупатель обязано  своевременно оплатить поставленную  ему в соответствии с договором  продукцию (работу, услуги). Платежеспособность  плательщика, прежде всего связана  с результатами его хозяйственно-финансовой  деятельности, получением соответствующих  доходов. Своевременность расчетов  предотвращает отвлечение средств  предприятий на просроченную  дебиторскую задолженность. И  вообще безналичные расчеты должны  быть организованы таким образом,  чтобы существовал минимальный  разрыв во времени между получением  продукции покупателем и ее оплатой.

     Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетании организационно-экономических  приемов совершения платежей в зависимости  от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и  регулярности поставок товарно-материальных ценностей. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются Центральным банком и носят типовой  характер[7]⁵.

       В хозяйстве ношей страны применяются  расчеты платежными требованиями; расчеты платежными требованиями-поручениями;  расчеты платежными поручениями;  расчеты чеками, расчеты посредством  аккредитивов и др. Согласно принципам  организации денежного обращения  все формы безналичных расчетов  являются «акцептно-инкасовыми».  Это значит, что платежи производятся  только при согласии плательщика  и через обслуживающие его  и поставщика банки. 

     Расчеты платежными требованиями. Данные расчеты  — классическая форма, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-материальных ценностей  в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес  покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить  комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных условии заключенного договора.

       При этой форме расчетов документооборот  начинается у поставщика и  его банка. Отгрузив ценности, поставщик заполняет бланк счета-фактуры  и платежного требования и  сдает их в свой банк для  совершения платежа Банк поставщика  проверяет правильность заполнения  документов и по служебным  каналам связи пересылает их  в адрес покупателя и обслуживающего  его банка. 

       Банк плательщика проверяет правильность  заполнения документов и производит  списание денежных средств со  счета плательщика для зачисления  на счет поставщика. Операция  считается выполненной, если в  течение трех рабочих дней  плательщик не отказался от  совершения платежа (акцепта). Такой  порядок оплаты называется последующим  акцептом.

       Отказы от акцепта носят частичный  и полный характер. Частичный  отказ заявляется при нарушении  отдельных условий поставок и  таксировки платежных требований. Полный отказ производится в  случае нарушения основных условий  поставок и расчетов и характеризуется  восстановлением на расчетном  счете плательщика всей суммы  платежа[13]⁶.

       Перечисление денежных средств  со счета плательщика на счет  поставщика осуществляется с  помощью корреспондентских счетов  банков 

       Расчеты платежными требованиями  используются при длительных  и стабильных хозяйственных связях  поставщиков и покупателей Они  основываются на взаимном доверии  хозяйственных структур и обязательном  соблюдении основных условий  хозяйственных договоров, включая  поставку заказанных грузов и  их оплату покупателями. Данная  форма расчетов не относится  к гарантированным способам совершения  платежей. Главный недостаток этой  формы — возможность задержки  платежа из-за отсутствия денежных  средств на счете плательщика.