Правовое регулирование валютного контроля

Почтовый  адрес - _____________________________________________________ 

Реквизиты Экспортера:

Наименование - ______________________________________________________

Код ОКПО - _________________________________________________________

Номер счета - ________________________________________________________ 

Реквизиты иностранного покупателя :

Наименование - ______________________________________________________

Страна - _____________________________________________________________

Адрес - ______________________________________________________________ 

Реквизиты и условия контракта :

Валютная  оговорка - __________________________________________________

Лицензия  Банка России :

Номер - _________________________      Дата - ____________________________

Отсрочка - ___________________________________________________________

 

Подписи уполномоченных лиц:

От Банка     От Экспортера

Должность_____________________          Должность _______________________

______________________________           _________________________________

(Ф.И.О., подпись)     (Ф.И.О., подпись) 

М.П.         Дата    М.П.          Дата

Особые  отметки_______________________________________________________                                    

 

     Как уже отмечалось, паспорт сделки на каждый внешнеторговый контракт оформляется  и подписывается в двух экземплярах. Один экземпляр остается в уполномоченном банке и служит основанием для  открытия досье валютного контроля (досье формируется уполномоченным банком по каждому паспорту сделки и представляет собой специальную подборку документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров) за поставкой, другой экземпляр возвращается экспортеру.

     Подписание  паспорта сделки экспортером означает, что он принял на себя ответственность :

• за полное соответствие сведений, приведенных в паспорте, условиям контракта, на основании которого он был составлен
• за зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен паспорт сделки, на валютный счет экспортера в уполномоченном банке в который он предоставляет паспорт сделки для оформления

2.2 Валютный контроль за импортными поставками

     С того момента, когда в полном объеме “заработал” механизм валютного контроля за поступлением экспортной валютной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали не экспортные, а импортные операции. Чаще всего  в этих целях использовался такой прием, как заключение фиктивного контракта т.е., российский покупатель переводил иностранному контрагенту валюту под заведомую не поставку товаров (предоплата без поставки товара или неэквивалентное поступление). Широко также практика авансовых платежей, означающая по сути,  предоставление российскими резидентами беспроцентного кредита иностранным фирмам. По данным Банка России, основанным на отчетности коммерческих банков по “бестоварным” переводам по фиктивным импортным контрактам из России ежемесячно уходило около 400 млн. Долларов.

     Валютные контроль за импортными поставками был введен  для того. Чтобы искоренить практику заключения фиктивных импортных контрактов, позволяющих “перекачивать” иностранную валюту за границу.

     Действующий сейчас механизм валютного контроля за импортными операциями строится на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями. Основным документом таможенно-банковского контроля является паспорт импортной сделки.

     Импортеры-резиденты, заключившие сделки, которые предусматривают  перевод из России иностранной валюты для приобретение товара, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме валютных средств, переведенных в их оплату, или обеспечить полный возврат влюты в сроки установленные в контракте, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Банком России.

     Расчеты по внешнеэкономическим сделкам  российских импортеров осуществляются только через счета резидентов, заключивших  сделки с нерезидентами. Оплата импортируемого товара может осуществляться только со счета в банке импортера, то есть в уполномоченном банке либо его филиале, в котором открыт специальный транзитный счет¹  или текущий счет импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары и оформляет по нему паспорт импортной сделки.

     Паспорт импортной сделки является базовым  документов валютного контроля за обоснованностью  платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Он оформляется  совместно импортером и уполномоченным банком в двух экземплярах на каждый внешнеторговый контракт, являющийся объектом валютного контроля. Реквизиты паспорта сделки являются практически аналогичными реквизитам паспорта экспортной сделки. Идентификация импортного характера сделки отражается в первой цифре сложного номера-кода присвоенного каждому такому документу - это цифра “2”.

     Если  оплата импортируемого товара производиться  со счета в иностранном банке, открытого в соответствии с лицензией  Банка России, паспорт сделки подписывается  территориальным учреждением Банка  Росии по местонахождения импортера.

     Один  экземпляр паспорта сделки остается в банке импортера и служит основанием для открытия досье валютного  контроля. Другой возвращается импортеру.

     Паспорт импортной сделки также необходим  для приобретения валюты за рубли  резидентами-импортерами на валютном рынке. При предоставлении поручения на покупку валюты импортер обязан предоставить оригинал паспорта импортной сделки, разрешение (лицензия) Банка России на осуществление валютной операции, связанной с движением капитала, документ подтверждающий регистрацию в Банке России   валютной операции, связанной с движение капитала, договор, соглашение контракт либо иной документ. Причем данный порядок распространяется в в отдельных пунктах, не только по операциям связанным с импортом. Причем резидент приобретший валюту на внутреннем валютном рынке обязан дать банку распоряжение о зачислении валюты на специальный транзитный валютный счет и перевести указанные валютные средства, не позднее 7 календарных дней по соответствующему основанию².

     Проводя аналогии с организацией валютного  контроля над экспортом из России мы рассматривали элементы документооборота контроля. Особенностью валютного контроля импортных сделок резидентов РФ, является наличие нового документа в  документообороте. Это карточка платежа, которая позволяет обмениваться информацией между ГТК России и уполномоченными банками. Остановимся на ней подробнее.

     Банк  импортера не позднее 15-го календарного дня с даты платежа за импортируемые  товары (или с даты зачисления средств  в иностранной валюте, поступивших на валютный счет импортера в качестве возврата средств, ранее переведенных им в оплату импортируемых товаров) составляет карточку платежа (возврата платежа), представляющую собой документ о движении денежных средств, который формируется банком импортера и отправляется в ГТК РФ при оплате импортируемого товара или возврате ему ранее уплаченных средств (Приложение 2).

 

     Приложение 2

 

                       К а р т о  ч к а  п л а т е ж  а №0000000

     Пси 2/00000000/000/0000000000           В.сч.000000000000

     Сумма П. - 00000000000                        КВП - 000       Дата П.-00.00.00

     ГВК №-0000000      Дата Г-00.00.00      Признак - 00   ФР - 00

     ГТД № - 00000/00000/0000000               Номер товара - 00

 

                                    Сумма Б            КВ

     Инф.Би                  0000000.00                                000

 

     Особые  отметки :

 

     М.П.

     (Подпись)  И.О. Фамилия

 

     Банк  заполняет карточки платежа в  части той информации, которой  он располагает, и оформленную карточку направляет в ГТК России :

     В карточке платежа содержится следующая информация:

• порядковый номер по паспорту сделки платежа, произведенного банком  импортера единой суммой
• номер паспорта сделки
• номер валютного счета импортера в банке. Через который осуществляются расчеты по паспорту сделки
• сумма платежа
• валюта, в которой произведен платеж суммы
• дата валютирования платежа иностранной стороне по контракту или ее приказу (дата валютирования перевода денежных средств импортеру при возврате средств, ранее переведенных в оплату  импортируемых товаров)
• используемая форма расчетов
• номер соответствующей ГТД
• сумма, засчитанная банком как фактически уплаченная за ввезенный товар, по которому в банк импортера поступила учетная карточка или ксерокопия ГТД
• другие сведения

     Бумажная  копия карточки платежа, отосланной в ГТК России, направляется импортеру для идентификации платежей по мере прохождения товарами таможенного оформления.

     Импортер  по имеющимся у него транспортным и расчетным документам отбирает из числа полученных от своего банка  карточек платежа те из них, которые относятся к данной учетной карточке.

     Далее банк импортера преверяет правильность отнесения импортером произведенных  платежей к конкретным поставкам  по учетной карточке. Сверяет фактические  даты платежа с датами, указанными импортером, и, используя представленный импортером вариант заполнения учетной карточки, а также ГТД и иные документы, имеющиеся в досье, заполняет карточки платежа, соответствующие данной учетной карточке.

     Заполненные таким образом карточки платежа  направляются в ГТК РФ одновременно с учетными карточками не позднее установленного контрольного срока.

     Электронные копии паспорта сделки, учетной карточки и карточки платежа формируются  банком импортера с помощью унифицированных  программных средств, разрабатываемых  ГТК России.

 

2.3 САНКЦИИ ЗА НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

 

    Федеральным законом Российской Федерации от 1 июля 1994 г. Уголовный кодекс РСФСР  был дополнен новыми статьями, предусматривающими ответственность за преступные нарушения  валютного законодательства - это ст. 162-7 (незаконные сделки с валютными ценностями) и ст. 162-8 (сокрытие средств в иностранной валюте).

    В ст. 162-7 УК уголовно наказуемым признается совершение незаконных сделок с валютными  ценностями путем их купли-продажи, обмена, использования в качестве средства платежа, а равно незаконное хранение, перевозка или пересылка драгоценных камней или драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

    Предметом преступления являются валютные ценности, к которым согласно п. 4 ст. 1 Закона РФ от 9.10.92 "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон от 9.10.92) относятся: иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте; драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий; природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты) в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий. Указанный перечень является исчерпывающим.

    Под сделками с валютными ценностями в этом случае следует понимать операции, связанные с переходом права  собственности и иных прав на них, в том числе операции, связанные  с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и  платежных документов в иностранной валюте, а также их ввоз, вывоз и пересылка через границу Российской Федерации.