Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам

      После окончательного расчета по кредитному договору, включающему погашение  процентов и основного долга, учреждение Сбербанка России возвращает заемщику ценные бумаги, принятые в  заклад, не позднее следующего рабочего дня после даты погашения задолженности, по Акту приема – передачи ценных бумаг.

      В том случае, если кредит не погашен  заемщиком в установленный срок, учреждение Сбербанка России на следующий  день после срока окончания действия кредитного договора обращает взыскание на оформление по договору заклада ценные бумаги в сумме задолженности по кредиту и процентам.

      Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производится:

• в рублях – наличными деньгами через кассы учреждений Сбербанка России; переводами через предприятия связи; перечислением со счетов по вкладам; посредством удержания из заработной платы, пенсии и т.д.;
• в иностранной валюте – перечислением со счетов по валютным вкладам.

      Платежи по кредитам в иностранной валюте производятся в той валюте, в которой выдан кредит.

      В документах по приему (переводу) платежей суммы процентов и неустоек указываются  отдельно.

      Прием платежей в погашение кредита, уплату процентов (и неустоек) наличными  в рублях производится с выдачей  квитанции ф. N 31 или ф. № ПД-4.

      Датой погашения задолженности по кредиту считается дата поступления средств в кассу или на корреспондентский счет Банка (выдавшего кредит) или дата списания средств со счета клиента по вкладу.

      Отсчет  срока для начисления процентов  за пользование кредитом начинается от даты образования задолженности по ссудному счету и заканчивается датой погашения задолженности по нему. Соответственно, при промежуточных платежах дата уплаты процентов не включается в период, за который эта уплата производится.

      Суммы, вносимые Заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

• на уплату неустойки;
• на уплату просроченных процентов;
• на уплату срочных процентов;
• на погашение просроченной задолженности по ссуде;
• на погашение срочной задолженности по ссуде.

      Начисление  и уплата процентов авансом не допускается.

 

Глава 3. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ. 

3.1 Оценка кредитных рисков по выданным ссудам

      Резерв  на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость  которого обусловлена кредитными рисками  в деятельности банков. Указанный  резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

      Резерв  на возможные потери по ссудам формируется  за счет отчислений, относимых на расходы  банков.

      Резерв  на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

      Оценка  кредитных рисков производится банками  по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, как в российских рублях, так и в иностранной валюте

      Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской организацией (на основании договора) в процессе анализа  качества активов банков. Конкретные критерии, используемые банками при анализе активов, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации.

      Классификация выданных ссуд и оценка кредитных  рисков  производится одновременно с предоставлением ссуды, а впоследствии – при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев - на комплексной основе: в зависимости от финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

      Оценка  финансового состояния заемщика должна проводиться банком на постоянной основе и содержаться в кредитном  досье банка, особенно в отношении  крупных кредитов, кредитов связанных с банком заемщиком, инсайдером, а также в отношении всех проблемных (не отнесенных к стандартным) кредитов.

       

3.2 Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

      1. Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам.

      Банки в обязательном порядке должны формировать  резерв на возможные потери по сумме  основного долга по всем ссудам [7].

      Таблица 2

      Размер  отчислений в резерв по классифицированным ссудам.

 

      Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные  потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться в зависимости от суммы фактической  ссудной задолженности, в том  числе с учетом изменения суммы  основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда на отчетную дату.

      2. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам.

      Резерв  на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

      Ссудная задолженность, безнадежная или  признанная нереальной для взыскания  по решению Совета Директоров или  Наблюдательного Совета банка списывается  с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года.

      Принятое  решение о списании ссудной задолженности  с баланса кредитной организации  за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем крупным ссудам, льготным ссудам, ссудам инсайдерам, всем необеспеченным ссудам должно подтверждаться процессуальным документом (определение, постановление) судебных, нотариальных органов, свидетельствует о том, что на момент принятия решения погашение задолженности за счет средств должника невозможно.

      Признанные  безнадежными или нереальными для  взыскания ссуды, не отнесенные к  категории крупных, льготных, необеспеченных, кредитов инсайдерам, могут списываться  за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета Директоров банка или Наблюдательного Совета банка без обязательного подтверждения процессуальными документами.

      При имеющемся исполнительном производстве, основаниями для списания ссудной  задолженности являются:

• определения народного судьи о прекращении исполнительного производства по взысканию задолженности с должника в пользу кредитора.
• постановление судебного пристава – исполнителя о возвращении исполнительного документа.

      При этом в случае отсутствия у должника денежных средств для удовлетворения требований кредиторов взыскание обращается на имущество должника.

      Основаниями для списания банком ссудной задолженности  за счет уменьшения резерва на возможные  потери по ссудам могут являться:

      а) Решения арбитражного суда о принудительной ликвидации должника – предприятия (признание предприятия несостоятельным, банкротом).

      Ссудная задолженность может быть также  списана в случае принятия должником, совместно с кредиторами, решения  о добровольной ликвидации, с момента  ликвидации предприятия – должника.

      В любом случае, обязательным является подтверждение банками – кредиторами  своего участия в конкурсном производстве, а также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной массы должника.

      б) Решение суда о признании гражданина – должника безвестно отсутствующим.

      Соответствующее судебное решение должно быть подтверждено документом, выданным органом опеки  и поручительства, либо лицом, на которого возложена обязанность доверительного управления имуществом должника, и  свидетельствующим об отсутствии у должника имущества или доходов, достаточных для полного, либо частичного погашения обязательств.

      в) Решение суда об объявлении гражданина умершим.

      Исполнение  обязательств по ссудной задолженности  может быть прекращено смертью должника, при наличии подтверждающих данный факт документов, отсутствия достаточного для удовлетворения требований кредитного имущества.

      При этом списание ссудной задолженности  производится с момента выдачи нотариальной конторой по месту жительства гражданина, либо по месту нахождения имущества документа, подтверждающего отсутствие, либо недостаточность имущества для удовлетворения претензий.

      г) Другие документы, подтверждающие невозможность  погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим  законодательством.

      Списание  ссудной задолженности с баланса  банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием ссудной задолженности.

      Списанная с баланса банка задолженность  отражается за балансом в течение  не менее пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим, либо умершим.

      Банк регулярно, не реже одного раза в квартал, направляет кредитору – должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности по основному долгу и начисленным и не полученным в срок процентам. Эти выписки являются основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности (в течение срока исковой давности).

      Списание  с баланса ссуд, выданных клиентам банка за счет кредитов Банка России, и перенесение задолженности  по таким кредитам, включая начисленные, но не полученные в срок проценты по ним, на внебалансовые счета банка не аннулирует ссудную задолженность банка перед Банком России, которая подлежит погашению в соответствии с ранее заключенными договорами.

      Банк  России и его территориальные  учреждения вправе проводить проверки по вопросу правомерности списания банками с баланса ссудной задолженности за счет средств резерва на возможные потери по ссудам.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Итак, кредит – это экономические отношения, возникающие между кредитором и  заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

      Банковское  кредитование осуществляется при строгом  соблюдении принципов кредитования:

• возвратность и срочность кредитования;
• дифференцированность кредитования;
• обеспеченность кредита;
• платность банковских ссуд;
• целевой характер кредита.