- фонды, сформированные в текущем  году, прибыль текущего года;

    - субординированные кредиты;

    - привилегированные акции с кумулятивным  элементом. Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

    Основным  элементом собственных  средств  банка  является уставной фонд (капитал). Уставный капитал - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе  банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала. В настоящее время в соответствии с указаниями Банка России от 24.06.99 № 586-У минимальный размер уставного капитала коммерческого банка должен составлять не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро; минимальный размер уставного капитала создаваемой небанковской кредитной организации должен быть не менее суммы, эквивалентной 100 тыс. евро; минимальный размер уставного капитала создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 10 млн. евро; минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро.²

    Уставный  капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

    Коммерческие  банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка – различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

    Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.

    Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

    Особую  составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

    Назначение  резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

    В роли капитала второго уровня (дополнительного  капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка — после полного удовлетворения требований иных кредиторов.

    Однако, несмотря на то что субординированный  кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения Дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации.

    Эффективность функционирования собственного капитала банка во многом зависит от количества и качества тех компонентов, которые формируют состав его источников. Рассмотрим источники собственного капитала на условном примере двух коммерческих банков (табл.1). 

    Таблица 1

    Источники собственного капитала коммерческих банков³

    Данные  табл. 1 подтверждают, что фундаментом  собственного капитала коммерческих банков остается их уставный капитал, который по банкам М и Н составляет соответственно 38,2 и 38,7% от общей суммы источников их собственных капиталов. Другим, не менее важным и обязательным источником собственного капитала являются сформированные банками из чистой прибыли различные фонды, составившие по банкам соответственно 12,9 и 13% от общей суммы всех источников.

    При этом ключевой элемент - резервный фонд, доля которого в собственном капитале рассмотренных банков колеблется от 7 до 9%. Доля резервного фонда в уставном капитале - 22,5% по банку М и 18,3% по банку Н - свидетельствует о выполнении этими банками требований Банка  России по его размеру (как уже  отмечалось, размер резервного фонда  должен составлять не менее 15% величины уставного капитала). В обоих банках в составе дополнительного капитала преобладает доля субординированного кредита и резерва на возможные потери по ссудам. Одновременно по банку М, в отличие от банка Н, в составе его собственного (основного) капитала присутствует безвозмездно полученное имущество (5,3% от общей суммы всех его источников) и нераспределенная прибыль (1,9%), а размер капитала второго уровня Увеличен за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции и привилегированных акций.

    Таким образом, по банкам М и Н большая  часть их собственных капиталов (более 70% всех источников) формировалась за счет самых устойчивых и стабильных средств, и прежде всего - уставного капитала, фондов банка и страховых резервов, а по банку М - дополнительно за счет безвозмездно переданного ему имущества. Следовательно, оба банка имеют достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой величиной позволяет обоим банкам увеличить за счет этой части путем капитализации размеры своих уставных капиталов и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов, а наличие различных фондов является важным показателем реальной возможности их организационного роста.

    Размер  капитала (собственных средств) банка  имеет исключительно важное значение для его деятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность  его вкладчиков, кредиторов и клиентов, поскольку при этом повышается его  надежность. Капитал банка является резервом для адекватных действий в  неожиданно возникающих непредвиденных обстоятельствах, позволяющих избежать неплатежеспособности в процессе приспособления к работе в изменяющихся условиях, или, иначе говоря, источником финансирования в случае финансовых трудностей. Капитал  банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.

    Центральным Банком устанавливаются нормативы  достаточности капитала. Таким нормативом в соответствии с Инструкцией  № 1 от 30 января 1996 г. является:

          Н1 = К / (Ар – Ро) х 100%

    Ар - активы кредитной организации, взвешенные с учетом риска;

    Ро - общая величина созданных резервов;

    К - собственные средства (капитал) кредитной  организации - определяются как сумма  уставного капитала, фондов кредитной  организации и нераспределенной прибыли, уменьшенная на затраты  капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции  и дебиторскую задолженность  длительностью свыше 30 дней.

    В целях приведения уровня достаточности  капитала в соответствие с международными  стандартами  минимально  допустимое  значение норматива Н1 устанавливается  в размере 10% для средних банков и 11% для крупных банков. 

     Глава 2. Привлеченные средства банка, их роль в формировании банковских ресурсов

    Привлеченные  средства коммерческих банков покрывают  по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных⁴. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства  юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

    Структура привлеченных средств зависит как  от специфики банка, так и от изменений  связанных с появлением новых  способов аккумуляции временно свободных  денежных средств.

    В мировой банковской практике все  привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим  образом:

• депозиты физических лиц;
• депозиты юридических лиц;
• другие привлеченные средства

    Основную  часть привлеченных средств коммерческого  банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты  вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.