Отчет по практике в ОАО НБ "ТРАСТ"

Можно отдельно выделить имущественные  операции - приобретение, реконструкция, создание основных средств, вложения в нематериальные активы, запасы.

Проведём анализ структуры  и динамики актива баланса ОАО  НБ «ТРАСТ» за 2008 – 2009 годы, представленный в таблице 5 (Приложение 1).

Таблица 5

Структура и динамика актива баланса ОАО НБ «Траст» за 2008 – 2009 годы

Статьи актива	01.01.2009 год		01.01.2010 год		Абс. изм., (+/-), млн. руб.	Темп изм., %
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %
Денежные средства Средства КО в ЦБ РФ: обязательные резервы Средства в КО Чистые вложения в ценные бумаги Чистая ссудная задолженность Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Прочие активы	913   1 683   54 1 090   22 805   42 200       3 922 2 273	1,2   2,2   0,07 1,5   30,4   56,3       5,1 3,0	2 316   3 779   467 645   71 531   42 456       3 939 10 606	1,7   2,8   0,3 0,5   53,0   31,4       2,9 7,8	1 403   2 096   413 - 445   48 726   256       17 8 333	253,7   224,5   864,8 59,2   313,7   100,6       100,4 466,6
Всего активов	74 887	100	135 272	100	60 385	180,6

 

В результате проведённого анализа можно сделать следующие  выводы. Ликвидные активы банка, включающие денежные средства, и  средства банка  в Банке России  растут достаточно активно, так, например, денежные средства в 2009 году выросли почти в 2 раза по отношению к 2008 году и составили  на 01.01.2010 года 2 316 миллиона рублей. Средства банка в Банке России также  возросли с 1 683 миллиона рублей на 01.01.2009 года до 3 779 миллиона рублей на 01.01.2010 года. Обязательные резервы увеличились в 8,5 раз и составили 467 миллионов рублей на 01.01.2010 года.

На 01.01.2010 года чистая ссудная  задолженность составляла 42 миллиона рублей или 31% активов Банка. В результате приостановки программ кредитования в  кризисный период (второе полугодие 2008 года – первое полугодие 2009 года) и активной работы Банка на рынке  ценных бумаг в период его интенсивного роста (второе полугодие 2009 года) к концу 2009 года доля чистой ссудной задолженности  в активах Банка упала с 56%  до 31%, а доля ценных бумаг выросла  с 31% до 53%.

Межбанковские кредиты выданные снизились на  445 миллионов рублей только за 2009 год, это значит, что  этот рынок вложений банком эксплуатируется  не активно – на 01.01.2010 года 645 миллионов  рублей (на 01.01.2009 года – 1 090 миллион  рублей).

Структура актива баланса  Банка за 2008 год представлена на рисунке 4.

Рис.4. Структура активов  Банка в 2008 году

В 2009 году Банк начинает активно  вкладывать ресурсы в операции с  ценными бумагами, что может свидетельствовать  о том, что он очень внимательно  реагирует на развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти услуги своим клиентам, а также закрепляет свою позицию  на рынке ценных бумаг.

Структура актива баланса  Банка за 2008 год представлена на рисунке 5.

Рис.5. Структура активов  Банка в 2009 году

В структуре активов чистые вложения в ценные бумаги на 01.01.2010 года составили 71 миллион рублей (на 01.01.2009 года – 22 миллиона рублей), то есть увеличились  в 3 раза, что определило удельный вес  данных инвестиций в активах банка  – 53% на 01.01.2010 года. Либо данное изменение, можно предположить,  было определено некоторой стабилизацией фондового  рынка в 2009 году и повышением уровня доходности этих вложений.

Что касается вложений банка  в развитие своей материально  – технической базы (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы), то эти вложения незначительно  увеличились. За рассматриваемый период на 01.01.2009 года  - 3 922 миллиона рублей увеличились на 01.01.2010 года – 3 939 миллиона рублей. 

Рассматривая кредитование малого бизнеса, можно сказать, что  здесь разработан ряд кредитных  продуктов с различными сроками  и суммами ссуд, удобными формами  их погашения, включая индивидуальный график, учитывающий специфику и  сезонность бизнеса¹.

 

 

 

5.   Нормативы ликвидности ОАО НБ «ТРАСТ»

 

Понятие ликвидности коммерческого  банка означает возможность банка  своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала, оптимальным  размещением и величиной средств  по статьям актива и пассива баланса  с учетом соответствующих сроков. Таким образом, ликвидность коммерческого  банка базируется на постоянном подержании объективно необходимого соотношения  между тремя ее составляющими  – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Определение же ликвидности  банка, действующего в современных  условиях должно отражать следующие  характеристики: способность активов баланса коммерческого банка превращаться в средства платежа;

• способность Банка расплачиваться по своим обязательствам в любой момент времени и в полном объеме;
• способность Банка удовлетворять потребности клиентов в кредитовании в необходимое для них время;
• способность Банка привлекать дополнительные ликвидные средства на финансовых рынках.

Вышеуказанное определение  носит качественный и субъективный характер, то есть является чисто теоретическим определением. На практике же ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет их быстрой реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Сведение  проблемы ликвидности банка к ликвидности его баланса предполагает оценку и структуру его активов по срокам и степени риска. Такой подход означает характеристику ликвидности банка как запаса средств (активов). Количественное измерение ликвидности Банка  через оценку ликвидности его баланса позволяет:

• управлять ликвидностью;
• прогнозировать ликвидность;
• оценивать уровень риска ликвидности и процентного риска в краткосрочном и долгосрочном периоде;
• характеризовать общую деловую стратегию банка (каким образом решается проблема доходность - ликвидность).

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности  обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с  использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые  регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Проведение анализа ликвидности  коммерческого банка возможно на основании системы показателей  (Приложение 2).

Норматив достаточности  капитала по состоянию на 01.01.2010 года составляет 14,3%, при минимальном допустимом значении ≥10% (превышает на 4 процентных пункта) по сравнению на 01.01.2009 года – 23,3%, отмечается значительное снижение на 10 процентных пункта.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение  одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы  высоколиквидных активов и суммы  обязательств коммерческого банка  до востребования, и рассчитывается по формуле:

 где       Лам – высоколиквидные активы;

            Овм – обязательства по счетам  до востребования.

 

Рис. 6. Система показателей ликвидности коммерческого банка

                                             

Норматив текущей ликвидности  банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение  ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы  ликвидных активов к сумме  пассивов банка по счетам до востребования  и на срок до 30 дней, расчет производится по формуле:   

где       Лат  – ликвидные активы;

  Овт – обязательства до востребования на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности  банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально  допустимое отношение кредитных  требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных  дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивами) с оставшимся сроком до даты погашения  свыше 365 или 266 календарных дней. Норматив рассчитывается по формуле:

                                             

где      Крд  – кредиты, выданные банком со сроком погашения свыше года;

            К – капитал банка;

            ОД – обязательства банка со  сроком свыше года.

Норматив мгновенной ликвидности  на 01.01.2010 года составляет 67,3%. По экономическому содержанию данный норматив означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент, то есть в течение одного операционного дня.

Норматив текущей ликвидности  составил 85,1%, что является положительной характеристикой для банка и удовлетворяющим показателем для клиента. По экономическому содержанию данный норматив означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент.

Поддержание норматива Н3 на требуемом уровне означает, что  банк должен соблюдать соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются  в активных операциях. Полученный норматив долгосрочной ликвидности составил величину 63,0%. По экономическому содержанию данный норматив оценивает и контролирует деятельность банка по обеспечению им своей ликвидности и своевременному выполнению своих долговых обязательств. Так как, собственный капитал и депозиты (вклады) клиентов превышают выданные кредиты на долгосрочную основу. То следует отметить, что на данный момент банк способен погасить свои долгосрочные обязательства.

Определение ликвидности  банка посредством использования  нормативов на отчетную дату, то есть дискретных значений, не является показательными. Так как дискретные показатели не отражают истинного положения банка. Чтобы не нарушать нормативы на отчетную дату, банки вынуждены совершать  сделки, не имеющие экономического смысла. Это ни выгодно, ни для Центрального банка Российской Федерации, так как он не может правильно оценить ликвидность банка, которые несут затраты по регулированию нормативов, ни их клиентам, так как уменьшается достоверность финансовых показателей отчетности.

Следует отметить, что чем  выше ликвидность какого-либо актива, тем ниже его доходность, и наоборот. Это основополагающее свойство активов  и взаимосвязь между доходностью  и ликвидностью при недооценке приводят банк либо к необоснованным потерям  в доходности (если показатель ликвидности  превышает нормативы, которыми руководствуется  в своей деятельности), либо подвергает себя повышенному риску при повышении  доходности за счет снижения уровня ликвидности  ниже допустимых норм.

Управление риском ликвидности  имеет решающее значение в банковском деле и является одним из основных направлений деятельности Банка.