Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 15:23, отчет по практике
Основной целью производственной практики является закрепление, расширение и систематизация знаний, полученных в процессе обучения, приобретение профессиональных навыков, необходимых для последующего выполнения должностных обязанностей.
Введение……………………………………………………………….………..3
1. Общая характеристика банка…………………………………………….…5
1.1. Организационно-правовая форма «Русфинанс Банка»……….................5
1.2.Виды лицензий и основные операции, осуществляемые банком……....8
2. Организация бухгалтерского учета в Русфинанс Банке………............…13
3. Организация внутреннего контроля и аудита в коммерческом банк…...17
4. Нормативы деятельности Русфинанс Банка…………………………....…19
5. Порядок резервирования привлеченных коммерческим банком средств в Банке России (ФОР).Риски в деятельности коммерческого банка.….....23
6. Структура и характеристика финансовой отчетности коммерческого банка. Публикуемая отчетность…..…..32
7. Система налогообложения банковской деятельности, порядок расчета налогов..………………………………….34
8. Группировка статей баланса и анализ сравнительного аналитического баланса банка………………………...35
9. Оценка финансовой устойчивости банка………………………………..38
10. Оценка мультипликатора капитала, мультипликативного эффекта и добавленной стоимости капитала банка…....44
Заключение………………………………………………………………....….46
Список литературы………..……………………….……………………….....49
1. материалы аналитического учета:
- лицевые счета клиентов, в двух экземплярах, один из которых является выпиской из лицевого счета (по счетам которых осуществлялись операции в отчетном дне). Лицевые счета по внутрибанковским счетам хранятся в электронном виде и распечатываются по требованию.
- Ведомость остатков по счетам (второго порядка или лицевым счетам) формируется программным путем и выводится на печать по мере необходимости.
-Ведомость размещенных (привлеченных) средств формируется программным путем ежедневно и выдается на печать по мере необходимости, но в обязательном порядке на каждое первое число месяца.
2. материалы синтетического учета:
- балансы филиалов и сводный баланс по Банку не позднее 12.00 часов;
- ежедневная оборотная ведомость по Банку;
-баланс по Головному офису в одном экземпляре не позднее 9.00 часов.
При этом балансы и оборотные ведомости выводятся на печать без наименования счетов второго порядка.
Аналитический учет вкладов физических лиц, средств при осуществлении безналичных расчетов чеками, основных средств, взносов акционеров, расчетов с работниками Банка, расчетов по банковским картам ведется в балансе или в отдельной программе с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами.
В выписках из лицевых счетов по депозитам физических лиц расшифровывается сумма уплаченных Банком процентов. Приложения к выпискам по уплаченным Банком процентов выдаются по требованию клиента физического лица.
Финансовый год Банка начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря. По окончании каждого финансового года составляется годовой отчет, баланс, счет прибылей и убытков Банка, а также другие документы, в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.
Банк публикует в открытой печати годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.
Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учёта в Банке, своевременное представление ежегодного отчёта и другой финансовой отчётности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Банка, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несёт Руководитель Банка в соответствии с действующим законодательством РФ.
Достоверность данных, содержащихся в годовом отчёте Банка Общему собранию акционеров Банка, бухгалтерском балансе, счёте прибылей и убытков, должна быть подтверждена Ревизионной комиссией Банка.
Публикуемая отчетность ООО «Русфинанс Банка» представлена в приложении № 4.
7. Система налогообложения банковской деятельности, порядок расчетов налогов
Таблица 3
Система налогообложения банковской деятельности, порядок расчетов налогов
Вид налога | Объект налогообложения | Ставка налога и зачисление по уровням бюджетов |
Федеральные налоги | ||
НДС Гл. 21 ст. 144-178 | Стоимость реализованных товаров (работ, услуг) | 18%, 10% на продтовары по утвержденному перечню 100% в федеральный бюджет |
Единый социальный налог Гл.24 ст. 234-245
| Фонд оплаты труда
| 26% 20%-отчисления в федеральный бюджет, 3,2%-отчисления в фонд страхования РФ2, 8%-отчисления в фонды обязательного медицинского страхования в т.ч. 0,8%-федеральный фонд 2,0%-территориальный фонд |
Налог на прибыль организаций Гл. 25 ст. 246-333 | Прибыль, полученная налогоплательщиком
| 24% 6.5%-федеральный бюджет 17,5-областной бюджет |
НДФЛ Гл.23 НК (часть2) ст. 207-233
| Доходы налогоплательщика, полученные в денежной форме Доходы по вкладам в банках в части превышения сумм рассчитанной исходя из действ. Ставки рефинансирования ЦБ РФ и ставкой по вкладам в банке | 13% от доходов
35% от суммы превышения |
Региональные налоги | ||
Транспортный налог Гл.28 ст. 372-363 | Транспортное средство
| 100% в целевой бюджетный территориальный дорожный фонд по уст. Ставке от мощности двигателя транспортного средства (с каждой лошадиной силы) |
Налог на имущество организаций Гл. 30 ст. 372-386 | Движимое и недвижимое имущество в качестве объектов основных средств | 1,9% до 2,2% 100% в областной бюджет
|
Местные налоги | ||
Земельный налог Гл. 31 ст. 387-398
| Единица площади
| По утвержденным представительными органами муниципальных образований ставками 100%-бюджеты муниципальных образований |
8. Группировка статей баланса и анализ сравнительного аналитического баланса банка
Таблица 4
Сравнительный аналитический баланс банка
|
|
|
|
| измениния |
| |
|
|
|
|
|
| ||
| 01.01.05 | 01.01.06 | 01.01.05 | 01.01.06 |
|
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства | 93696 | 79412 | 3,35 | 1,74 | -14284 | -1,61 | -0,15 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 427050 | 274142 | 15,27 | 6,02 | -152908 | -9,25 | -0,36 |
Обязательные резервы | 40525 | 79887 | 1,45 | 1,75 | 39362 | 0,31 | 0,97 |
Средства в кредитных организациях | 30167 | 42989 | 1,08 | 0,94 | 12822 | -0,13 | 0,43 |
Чистая ссудная задолженность | 2160285 | 4051305 | 77,23 | 88,95 | 1891020 | 11,72 | 0,88 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 79364 | 100577 | 20,84 | 2,21 | 21213 | -0,63 | 0,27 |
Требования по получению процентов | 477 | 681 | 0,02 | 0,01 | 204 | 0,00 | 0,43 |
Прочие активы | 6265 | 5663 | 0,22 | 0,12 | -602 | -0,10 | -0,10 |
Всего активов | 2797304 | 4554769 | 100,00 | 100,00 | 1757465 | 0,00 | 0,63 |
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Средства кредитных организаций | 153084 | 1561 | 5,47 | 0,03 | -151523 | -5,44 | -0,99 |
Средства клиентов (некредитных организаций) | 1461974 | 3824852 | 52,26 | 83,97 | 2362878 | 31,71 | 1,62 |
Вклады физических лиц | 1212848 | 2232130 | 43,36 | 49,01 | 1019282 | 5,65 | 0,84 |
Выпущенные долговые обязательства | 857896 | 264839 | 30,67 | 5,81 | -593057 | -24,85 | -0,69 |
Обязательства по уплате процентов | 14515 | 21488 | 0,52 | 0,47 | 6973 | -0,05 | 0,48 |
Прочие обязательства | 10508 | 11412 | 0,38 | 0,25 | 904 | -0,13 | 0,09 |
Всего обязательств | 2497977 | 4124152 | 89,30 | 90,55 | 1626175 | 1,25 | 0,65 |
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|
|
|
|
|
|
|
Средства акционеров (участников) | 261500 | 261500 | 9,35 | 5,74 | 0 | -3,61 | 0,00 |
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 261500 | 261500 | 9,35 | 5,74 | 0 | -3,61 | 0,00 |
Переоценка основных средств | 34552 | 35947 | 1,24 | 0,79 | 1395 | -0,45 | 0,04 |
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) |
125828 |
44017 | 4,50 | 0,97 | -81811 | -3,53 | -0,65 |
Продолжение таблицы 4 | |||||||
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) |
45347 |
127348 | 1,62 | 2,80 | 82001 | 1,17 | 1,81 |
Прибыль (убыток) за отчетный период | 83756 | 49839 | 2,99 | 1,09 | -33917 | -1,90 | -0,40 |
Всего источников собственных средств | 299327 | 430617 | 10,70 | 9,45 | 131290 | -1,25 | 0,44 |
Всего пассивов | 2797304 | 4554769 | 100,00 | 100,00 | 1757465 | 0,00 | 0,63 |
На основе построения сравнительного аналитического баланса проводится общая оценка структуры и динамики финансового состояния банка и его изменений за 2 анализируемых периода.
Структура активов баланса банка группируется в:
активы, не приносящие дохода;
активы, приносящие доход;
иммобилизованные активы.
Структура пассивов баланса банка группируется в:
собственные средства-брутто;
собственные средства-нетто
привлеченные средства.
Структура активов и пассивов баланса банка представлена в виде диаграмм в Приложении №5.
Таблица 5
Оценка структуры баланса.
| 2005 | 2006 |
| 2005 | 2006 |
АКТИВЫ |
|
| ПАССИВЫ |
|
|
Активы, не приносящие доход, всего |
|
| Собственные средства-брутто, всего |
|
|
в том числе |
|
| в том числе |
|
|
Денежные средства и счета в ЦБ РФ | 386525 | 194255 | уставный фонд | 261500 | 261500 |
Корреспондентский счета "Ностро" | 93696 | 79412 | |||
Резервы в ЦБ РФ | 40525 | 79887 | |||
Капиталные вложения и основные средства |
79364 |
100577 | |||
Хозяйственные материалы и расходы будущих периодов |
|
| доходы банка | 83756 | 49839 |
Прочие дебиторы |
|
| расходы банка | -125828 | -44017 |
Прочие активы | 6265 | 5663 | нераспределенная прибыль прошлых лет | 45347 | 127348 |
Продолжение таблицы 5 | |||||
Активы, приносящие доход, всего |
|
| прочие собственные средства | 34552 | 35947 |
в том числе |
|
| |||
ссуды | 2160285 | 4051305 | |||
задолженность по ссудам |
|
| |||
межбанковские кредиты |
|
| |||
Факторинг |
|
| Привлеченные средства, всего |
|
|
Лизинг | 0 | 0 | в том числе |
|
|
права участия |
|
| срочные депозиты |
|
|
государственные ценные бумаги |
|
| депозиты до востребования | 1212848 | 2232130 |
негосударственные ценные бумаги |
|
| кредиты ЦБ | 153084 | 1561 |
Прочие активы | 30644 | 43670 | кредиты других банков | 857896 | 264839 |
|
|
| долговые обязательства банка | 249126 | 1592722 |
|
|
| средства клиентов в расчетах |
|
|
|
|
| корреспондентские счета |
|
|
|
|
| прочие кредиторы | 14515 | 21488 |
|
|
| прочие обязательства | 10508 | 11412 |
ИТОГО (А) | 2797304 | 4554769 | ИТОГО (П) | 2797304 | 4554769 |
При структурном анализе баланса банка было выявлено, что денежных средств в 2006 г. меньше, чем в 2005 г. на 1,61%, отрицательную динамику также имеют средства кредитных организаций в ЦБ РФ (9,25%), средства кредитных организаций (5,44%), выпущенные долговые обязательства (24,85%). Положительную динамику имеют чистая ссудная задолженность (11,72%), средства клиентов некредитных организаций (31,71%), и вклады физических лиц (5,65%).
Доля собственных средств по отношению к привлеченным ресурсам составляет на 2005г. - 10,46%, на 2006г.- 6,34%. Из этого делаем вывод, что в 2006г. количество привлеченных средств увеличилось.
Доля доходных активов в 2005г. составила 78,32%, в 2006г. - 89,90%, доля иммобилизованных средств в 2005г.- 77,22%, в 2006г. - 88,94%. Соответственно, ликвидность банка возросла.
9. Оценка финансовой устойчивости банка
Таблица 6
Алгоритм расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка.
Показатель | Алгоритм расчета по сравнительному аналитическому балансу банка | Экономическое содержание показателя | 2005 г. | 2006 г. | Оптим. значение | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
Раздел 1. Показатели устойчивости финансового положения | ||||||||
Состояние собственных оборотных средств К1
Маневренность К2
Автономность К3
Привлечение средств, имеющих срочный характер К4
Финансовая напряженность К5
|
Собственные средства-нетто Оборотные активы(А-А3-А5-А6-А7-А15)
Собственные средства–нетто Собственные средства-брутто
Собственные средства–нетто Привлеченные средства
Срочные пассивы (П12+П14+П15+П16) Привлеченные средства
Собственные средства-брутто Привлеченные средства | Обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами
Степень мобильности собственных оборотных средств
Уровень зависимости от заемных средств
Степень устойчивости за счет возможности управления активами и маневренности управления сроками размещения активов
Степень обеспечения собственными средствами заемных средств |
0.12
0.87
0.16
0,90
0.18
|
0.06
0.61
0.07
0,99
0.11 |
>0,2
>0,3
>0,2
>0,6
>0,4 | |||
Раздел 2. Показатели деловой активности | ||||||||
Эффективность использования активов (доходная база) К6 |
Активы, приносящие доход Итог баланса | Удельный вес активов, непосредственно участвующих в доходоприносящих операциях |
0.78 |
0.89 |
>0,6
| |||
Продолжение таблицы 6 | ||||||||
Использование привлеченных средств для кредитных операций К7
Доходность привлеченных средствК8
Активность привлеченных заемных средств К9 |
(А10+А12+А13)/привлеченные средства
Доход(П5.2)/(П12+П13+П14+П15+
1-((П14+П15)/привлеченные средства) | Удельный вес привлеченных средств, направляемых непосредственно в кредиты
Количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком
Активность работы банка по привлечению средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования |
0.30
0.07
0.55 |
1.6
0.03
0.08 |
>0.5
>0.15
>0.7 | |||
Раздел 3. Показатели эффективности управления | ||||||||
Рентабельность дохода К10
Рентабельность активов банка К11
Доходность активов, приносящих доход К12
Рентабельность собственных средств К13
Рентабельность текущих активов К14
Доходность активов К15 | Прибыль (П5)/Доход (П5.2)
Прибыль (П5)/Активы
Доход (П5.2)/Активы, приносящие доход
Прибыль (П5)/Собственные средства-брутто
Прибыль (П5)/Оборотные активы(А-А3-А5-А6-А7-А15)
Доход (П5.2)/ Активы | Отражает способность менеджмента контролировать расходы банка независимо от изменения рыночной конъюнктуры
Характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления
Характеризует «отдачу» активов
Величина прибыли, приходящаяся на одну денежную единицу собственных средств
Количество денежных единиц прибыли, приходящаяся на одну денежную единицу активов, находящаяся в обороте
Характеризует активность доходов банка |
0.18
0.04
0.31
0.39
0.05
0.23 |
0.18
0.02
0.14
0.23
0.02
0.13 |
>0.15
>0.06
>0.12
>0.06
>0.15
>0.12 | |||
Продолжение таблицы 6 | ||||||||
Раздел 4. Показатели ликвидности банка | ||||||||
Коэффициент покрытия К16
Коэффициент покрытия собственного капитала К17
Коэффициент покрытия работающих активов К18
Коэффициент иммобилизации К19
| Собственные средства-нетто/Привлеченные средства
П1+П2+П3+П4+П5+П6/ Собственные средства – брутто
Собственные средства-нетто/ Активы, приносящие доход
Собственные средства-нетто/ А4+А5+А6+А7+А15
| Уровень обеспеченности собственными средствами заемных средств
Уровень базисного капитала в составе собственных средств
Степень обеспеченности собственными средствами работающих активов
Степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота |
0.16
0.87
0.12
0.43
|
0.07
0.61
0.06
0.57
|
> 1
>0,5
> 0,1
> 0,4
| |||
Информация о работе Отчет о прохождении производственной преддипломной практики в "Русфинанс Банке"