Отчет о прохождении производственной преддипломной практики в "Русфинанс Банке"

РВПС определяет величину обесценения ссуды и представляет собой разницу между балансовой стоимостью ссуды и ее справедливой стоимостью, определенной в порядке, установленном Инструкцией ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 г. К операциям по которым Банк создает РВПС относятся:

1.      предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, учтенные векселя;

2.      суммы, уплаченные Банком бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

3.      денежные требования Банка по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

4.      требования   Банка   по   приобретенным   по   сделке   правам   (требованиям)   (уступка требования);

5.      требования Банка по приобретенным на вторичном рынке закладным;

6.      требования Банка по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

7.      требования Банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

8.     требования Банка   (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. Признаки однородности ссуд, порядок формирование Банком портфеля однородных ссуд и порядок оценки кредитного риска в рамках сформированного портфеля (сформированных портфелей) однородных ссуд определяется «Порядком формирования РВПС по портфелям однородных ссуд». Банк определяет размер РВПС по результатам оценки кредитного риска Заемщика (портфеля однородных ссуд) в проценте от суммы основного долга (балансовой стоимости) ссуды (портфеля однородных ссуд). Установленный процент резервирования отражает величину потерь (обесценения ссуды). Определенный таким образом размер РВПС является расчетным. Резерв к формированию определяется с учетом сумм принятого по ссуде обеспечения, если указанное обеспечение может быть отнесено к 1 или 2 категории качества. В целях определения размера расчетного РВПС в связи с действием факторов кредитного риска Банк классифицирует все предоставленные ссуды, за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд, в одну из пяти категорий качества:

1.      I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

2.      II категория качества (нестандартные  ссуды) —  умеренный    кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

3.      III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

4.      IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 процентов);

5.      V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Банк производит оценку кредитного риска по каждой выданной ссуде на постоянной основе по мере поступления информации, но не реже одного в месяц по состоянию на отчетную дату. Профессиональное суждение об уровне риска по отдельной ссуде оформляется в форме заключения и/или распоряжения и/или реестра учтенных векселей. Заключение об уровне кредитного риска в обязательном порядке включает в себя результаты оценки финансового положения Заемщика и расчет суммы резерва к формированию. Заключение готовится сотрудником Банка, за которым закреплена ссуда и утверждается руководителем Банка.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде производится Банком на комплексной основе, по результатам объективного анализа деятельности Заемщика с учетом всей имеющейся в распоряжении Банка информации о любых рисках Заемщика. Основу для вынесения профессионального суждения об уровне риска составляют:

1.      оценка финансового положения Заемщика;

2.      оценка качества обслуживания Заемщиком долга по ссуде.

Размер расчетного резерва определяется по результатам классификации ссуды исходя из установленного на основании профессионального суждения уровня риска по ссуде.

Резерв формируется в валюте Российской Федерации не зависимо от валюты ссуды. Банк формирует РВПС  в день возникновения ссудной задолженности,  несущей в себе кредитный риск (классифицированной во 2 - 5 категорию качества). Филиалы Банка самостоятельно формируют РВПС и отражают его на своих балансах. Бухгалтерский учет созданного резерва по каждой ссудной задолженности ведется на отдельных лицевых счетах в соответствии с планом счетов. Общий контроль за банковскими рисками осуществляет Служба внутреннего контроля (СВК) путем проведения проверок соответствующих   подразделений Банка и осуществления мониторинга состояния кредитной работы в Банке. При этом, особое внимание уделяется ссудам предоставленным связанным с Банком лицам, если их величина составляет один процент и более от величины собственных средств (капитала) Банка.

В соответствии с требованиями Положения Центрального банка Российской Федерации «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 20 марта 2006 г. № 283-П Банк создает резерв на возможные потери под вложения в ценные бумаги.

В целях определения величины резервов на возможные потери кредитные организации на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва (остатки на соответствующих балансовых счетах; контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на внебалансовых счетах) в одну из пяти групп риска с точки зрения вероятности потерь:

I группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства;

II группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента известных кредитной организации недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов деятельности контрагента, а также неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент);

III группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);

IV группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их недостаточном обеспечении);

V группа риска - есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств и/или отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств.

Размер резерва определяется в соответствии с показателями таб. 2.

Таблица 2

Размер резерва на возможные потери

Совокупная величина фактически созданного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь.

              Элементами расчетной базы резерва под обесценение ценных бумаг являются: балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов.

При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы:

1.      финансовое положение эмитента ценных бумаг;

2.      степень исполнения эмитентом обязательств по выпущенным ценным бумагам;

3.      степень вероятности банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг;

4.      состояние биржевых и внебиржевых котировок;

5.      результат ретроспективного анализа сроков погашения эмитентом задолженности по ранее выпущенным обязательствам, дающий основания полагать, что всю сумму основного долга взыскать не удастся;

6.      изменение уровня доходности ценных бумаг и др.

Долговые обязательства, не исполненные в срок, превышающий 30 календарных дней, в соответствии с п. 1.4 Положения «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» классифицируются в V категорию качества, то есть, имеются достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств.

Внутренние документы кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва (далее - внутренние документы), принимаемые уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, должны соответствовать требованиям настоящего Положения и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации.

Кредитная организация отражает во внутренних документах:

      систему оценки кредитного риска по ссудам, позволяющую классифицировать ссуды по категориям качества, предусмотренным настоящим Положением, в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества ссуд и формирования резерва, чем это предусмотрено настоящим Положением;

      порядок оценки ссуд, в том числе критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд;

      процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва;

      описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной оценки;

      порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;

      порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога, то есть такой его цены, по которой залогодатель в случае, если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней (далее - справедливая стоимость залога);

      порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;

      порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;

      порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва;

      иные существенные положения.

Кредитная организация раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах, методиках), которая применяется при классификации ссуд и формировании резерва по соответствующим типам и видам ссуд, включая отраслевые, территориальные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд, в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

6. Структура и характеристика финансовой отчетности ООО «Русфинанс Банк». Публикуемая отчетность

Банк представляет в Банк России отчетность (отчетную документацию) о своей деятельности в форме, порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России. Перечень отчетности и сроки ее представления Банком в Банк России и другие контролирующие органы регулируются нормативными документами. Ответственность за своевременное и качественное представление отчетности возложено на Управление учета и отчетности и другие структурные подразделения, формирующие отчетность в соответствии с внутренним распоряжением по Банку. Подготовка управленческой отчетности обеспечивается для руководства Банка Планово-финансовым управлением.

Состав, формы и перечень пользователей внутренней отчетностью, а также порядок и сроки ее представления согласовываются структурными подразделениями Головного офиса с Управлением учета и отчетности.

Для подтверждения своевременности и достоверного отражения банковских операций, ежедневно распечатываются: