Содержание:

Введение. 3

I.Структура кредитной организации, характер выполняемых функций и система управления. 5

1.1 Банк как элемент  банковской системы 5

1.2 Функции банков 8

II.Основные направления деятельности кредитных организаций. 13

2.1 Понятие кассовых  операций 13

2.2 Порядок открытия  счета 15

2.3 Расчетные операции  банков 21

2.4 Понятие депозитных  и сберегательных  операций. 23

2.5 Понятие кредитных  операций 25

2.6 Операции банка  с ценными бумагами 27

2.7 Ликвидность и  платежеспособность  коммерческого банка 29

Заключение 31

Список  литературы: 32 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

     Банки – одно из центральных звеньев  системы рыночной структуры. Развитие их деятельности - необходимое условие  реального создания рыночного механизма. Устойчивость банков существенно влияет на эффективность экономики страны. Двухуровневая банковская система  играет важнейшую роль в обеспечении  функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные, кредитные  и др. операции банки выполняют  общественно - необходимые функции.

     Созданию  современной кредитно-банковской системы  Российской Федерации предшествовал  длительный период, который определялся  социально-экономическим условиями  развития нашей страны. Она возникла еще в царской России и существовала в основном на двух уровнях: государственном  и частном.

     Длительный  период кредитно-банковская России система  функционировала в условиях командно-административного  строя. В то время кредит по существу перестал играть роль активного инструмента  воздействия на научно-техническое  обновление экономики. Большая часть  кредитов исполняла роль второго  бюджета, т.к. кредит по большей части  не возвращался предприятиями.

     Нынешняя  кредитно-банковская система приближена к модели, функционирующей в большинстве  промышленно-развитых стран, хотя в  России ситуация осложнена несовершенством  рынка ценных бумаг. Наименее развитое звено кредитной системы страны – специализированные небанковские институты.

     Работа  состоит из введения, общей и специальной  части и заключения. В общей  части рассмотрены сущность, формы, функции и этапы развития кредитно-банковской системы России, ее современное состояние. В специальной – роль кредита в рыночной экономике, механизмы его функционирования и государственного регулирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

I.Структура кредитной организации, характер выполняемых функций и система управления.

1.1 Банк как элемент банковской системы

      Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. ( Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" ст.1)

Банк  является элементом банковской системы.  Это означает, что он должен:

1. Обладать такими родовыми свойствами, которые позволяют ему быть органичной частью целого (иметь статус банка, лицензию на право совершения банковских операций), функционировать по общим правилам игры;
2. Функционировать в рамках общих и специфических законов, юридических норм общества;
3. Быть способным к саморегулированию (реагированию и приспособлению к окружающей среде), развитию и совершенствованию.
4. Взаимодействовать с другими элементами банковской системы.

     Помимо  банков в банковскую систему входят некоторые специальные финансовые институты, которые выполняют банковские операции, но не имеют статуса банка, другие учреждения, образующие банковскую инфраструктуру и обеспечивающие жизнедеятельность  денежно-кредитных институтов.

     При всем единстве сущности банка на практике функционирует множество их видов.

       Различают прежде всего эмиссионные  и коммерческие банки. 

     По  характеру выполняемых операций различаются универсальные и  специализированные банки. К универсальным  банкам  принято относить те из них, которые способны «из одних рук» выполнять широкий  круг разнообразных операций и услуг. Универсальный банк тяготеют кредитованию многообразных отраслей, в то время как специализированный банк чаще всего связан с кредитованием какой-либо отрасли (подотрасли) народного хозяйства, группы предприятий.

     Еще более заметно универсальный  тип банка сказывается в отношении  обслуживании клиентуры. Типичными  для универсального банка является случай, когда он обслуживает и  юридических, и физических лиц. Напротив, специализированный банк может замкнутся  только на обслуживании юридических  лиц.

     Деятельность  универсальных банков не замыкается каким-либо одним регионом. Универсальный  банк присутствует в регионах разнообразных  районах, имеет филиалы, в том  числе за рубежом. Деятельность специализированного  банка, напротив, носит зачастую  локальный характер.

По типу собственности банки классифицируются на:

1. Государственные
2. Акционерные
3. Кооперативные
4. Частные
5. Смешанные

По масштабам  деятельности выделяются:

1. Банковские консорциумы
2. Крупные банки
3. Средние банки
4. Малые банки

По сфере  обслуживания банки можно подразделить на:

1. Региональные
2. Межрегиональные
3. Национальные
4. Международные

По числу  филиалов банки делятся на:

1. Безфилиальные
2. Многофилиальные

В зависимости  от обслуживаемых банками отраслей их можно подразделить на многоотраслевые  и обслуживающие преимущественно  одну из отраслей.

1.2 Функции банков

     Сущность  работы банков можно понять, только изучив их функции. Первой и фундаментальной функцией банка является функция собирания всех свободных денежных средств. Банк собирает не свои, а чужие временно свободные денежные средства. И использует он их не на свои нужды, а на удовлетворение чужих потребностей. Тем не менее, собственность, то есть право, на эти средства остается у первоначального владельца. Собирание временно свободных денежных средств становится основным видом деятельности банков. Для этой деятельности обязательно нужна лицензия.

     Второй  функцией банка можно считать  регулирование денежного оборота. Банки это своего рода центры, через  которые проходят расчетные обороты  различных хозяйственных и экономических  субъектов. Через банки проходит оборот денежных средств отдельных  субъектов. Вдобавок, через них проходит оборот средств экономики страны. То есть с помощью банков происходит перелив денежных средств от одного субъекта к другому, от одной отрасли  к другой. Это очень важная функция  банка.

     Посредническая  функция является третьей функцией банка. Банк выступает как посредник  в платежах. Через них проводятся платежи различных организаций, предприятий, населения страны. Это  своего рода миссия, которую банк выполняет, находясь между этими субъектами. Банк способен собрать небольшие  суммы временно свободных денежных средств у многих клиентов, и направить  огромную сумму только одному клиенту. То есть, когда экономические субъекты делают вклады в банк, их деньги, в  какой-то мере, становятся деньгами банков на срок вклада. По окончанию срока  вклада, банк, конечно же, вернет всю  сумму вклада и начисленные проценты. Но за время этого срока банк может  делать с деньгами все что хочет. Он может вложить эти деньги куда-либо, отдать их в кредит кому-либо, использовать их в своих нуждах. То есть все  эти операции, он проделывает не со своими деньгами, а с деньгами вкладчиков.

     Банк  не имеет права увеличивать сроки  и размеры кредита всяким клиентам, которые этого хотят. Сроки и  размеры кредитов зависят от способностей клиентов, размера их заработной платы. Банки не могут рисковать чужими деньгами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3 Основные формы отчетности

     Для оценки финансового положения банка  обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты, включающие годовой баланс, счет прибылей и убытков, пояснительную  записку. Банки ежемесячно должны составлять отчеты о соблюдении установленных  нормативов. Раз в год ежемесячные  и ежегодные финансовые отчеты обязательно  должен проверять внешний аудитор.

     Система бухгалтерского учета и отчетности коммерческого банка - это своего рода информационный поток, отражающий состояние и движение денежных средств  банка, его имущества, доходов и  расходов, а также изменения финансовых результатов деятельности кредитной  организации.

     Цель  финансового учета заключается, прежде всего, в составлении достоверной  отчетности банка для применения ее внешними пользователями, в том  числе контролирующими органами.

     Огромный  объем сведений содержится в банковской бухгалтерской отчетности, которой  называют совокупность бухгалтерской  информации о финансово-хозяйственной  деятельности банка соответствующего содержания и назначения, представленной на определенную дату.

     Общая финансовая отчетность включает следующие  основные формы: агрегированный балансовый отчет; агрегированный отчет о прибылях и убытках; расчет резерва под  возможные потери по ссудам; данные о крупных кредитах; данные о движении денежных средств; сведения об активах  и пассивах по срокам востребования  и погашения; данные об использовании  прибыли и фондов и др. Указанная  отчетность представляется в Банк России с ежемесячной и ежеквартальной периодичностью.

     Перечень  основных форм и прочей информации, представляемой банками в Центральный  банк Российской Федерации в рамках официальной отчетности, насчитывает  более семидесяти наименований. Он включает в себя помимо общей финансовой отчетности данные о деятельности банков на основе финансовой и денежно-кредитной статистики, статистики платежного баланса и финансового рынка, бюджетной статистики. Периодичность составления и предоставления этих форм отчетности выстраивается таким образом: ежедневная, пятидневная, ежедекадная, ежемесячная, ежеквартальная, полугодовая и годовая.

     Рассмотрим  наиболее важные документы: оборотную  ведомость (бухгалтерский баланс), отчет  о прибылях и убытках и годовой бухгалтерский отчет.