Международные валютные операции коммерческих банков

      С целью создания гражданам Украины, иностранным гражданам и лицам без гражданства условий для хранения средств в иностранной валюте в уполномоченных банках Украины Кабинет Министров Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Установить что:

уполномоченные  банки Украины открывают гражданам текущие (депозитные) счета в иностранной валюте без подтверждения источников получения валютных средств;

выдача  гражданам средств в иностранной  валюте с текущих (депозитных) валютных счетов осуществляется без ограничений  по суммам и направлениям использования;

доходы  граждан, полученные от размещения средств  в иностранной валюте на текущих (депозитных) счетах в уполномоченных банках Украины, не облагаются налогом.

      2. Запрещается применение режима  валютного налогообложения или  обязательной продажи в отношении средств в иностранной валюта, принадлежащих гражданам.

      Указанные средства могут быть проданы уполномоченным банкам Украины лишь с согласия их собственников.

      Средства  в СКВ, привлеченные коммерческими  банками в виде вкладов граждан, могут использоваться для кредитования субъектов хозяйствования. Дальнейшее развитие данный вид услуг развивается в направлении начала функционирования анонимных валютных счетов физических лиц, что предусмотрено в УКА3Е ПРЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ "ОБ ОТКРЫТИИ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ)" от 1 августа 1995г. №. 679/95. [3.2] и Постановлении Правления НБУ. От 16.08.95 №. 205 "ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ) [3.3]. Данный вид вкладов создает предпосылки начала возврата валютных ценностей в Украину.

      Получение и отправление переводов из-за и за рубеж физическими лицами.

      Данный  вид операций коммерческих банков получает все большее распространение  в настоящее время, в связи  с открытием "железного занавеса" и выездом все большего и большего числа наших соотечественников за границу. Эти операции тесно связаны с вкладными, зачисление средств и бухгалтерские записи производятся на аналогичных счетах.

      Данные  операции менее прибыльны, чем вкладные, средства на счета находятся не продолжительное время, а сразу снимаются после получения, они скорее является методом повышения престижа коммерческого банка и привлечением потенциальных клиентов, особенно это касается получения переводов социального характера из стран бывшего СССР, как это предусмотрено в Соглашении между государствами - членами СНГ от 9.09.1994г. "О порядке переводов денежных средств гражданам по социальнозначенным неторговым платежам".(Письмо - разъяснение НБУ № 13-134/766 от 22.05.1996г.) [2.11], в котором предусмотрено осуществление следующих платежей:

      Пенсий, алиментов, государственной помощи, выплат и компенсаций, включая выплаты  по компенсации полученного работником увечья, по профессиональным заболеваниям или иным повреждениям здоровья, связанным с выполнением им трудовых обязательств.

      Сумм, которые выплачиваются на основании  решений и постановлений судебных и следственных органов.

      Платежи, которые связаны со смертью граждан (транспортные расходы и расходы  на погребение).

      Платежи по компенсации расходов судовых, следственных, арбитражных, нотариальных и иных правоохранительных органов, а также государственную  пошлину по делам, рассматриваемым  этими органами.

      Денежные  компенсации жертвам политических репрессий, членам их семей, наследникам.

      Перечисление  и выплата средств гражданам  осуществляется уполномоченными банками.

      При этом обеспечивается свободный перевод  и выплата денежных средств гражданам  по неторговым платежам социального  характера.

      Принятие  денежных средств от отправителя и выплата их получателям производится в национальных валютах соответствующих сторон. С этой целью стороны обеспечивают полную и своевременную конвертацию своих национальных валют в порядке, установленном двухсторонними соглашениями.

      Согласно  Декрета Кабинета Министров Украины "О прекращении взимания государственной пошлины по денежным переводам, поступающим из-за границы" № 3-92 от декабря 1992г. поступления переводов гражданам Украины в СКВ не облагаются государственной пошлиной и подоходным налогом.

      Выдача  разрешений на вывоз валюты, продажа  дорожных чеков.

      В настоящее время, когда выезд  за границу гражданина Украины не является большой проблемой, начал  развиваться вид деятельности коммерческих банков по выдаче разрешений на вывоз  наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте. Производить такие действия коммерческие банки уполномочил НБУ своим Постановлением "Порядок перемещения валюты через границу Украины", утвержден НБУ 14 марта 1993г. № 19029/381 и Постановлением Государственного таможенного комитета Украины 17 марта 1993г. № 11/1-530 [2.13] и дополнениями к ним.

      Данные  нормативные документы предусматривают  следующий порядок перемещения  иностранной валюты через таможенную границу Украины:

• гражданам-резидентам и нерезидентам разрешается вывоз за границу иностранной валюты наличными и чеками, платежных документов и других ценных бумаг, если иностранная валюта вывозится гражданами-резидентами и нерезидентами, лицами без гражданства в сумме до 1000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте, пересчитанной по курсу, установленному Национальным банком Украины) на одно лицо независимо от возраста, гражданам-резидентам и нерезидентам, выезжающим за границу с целью туризма и по частным делам, разрешается вывоз за границу иностранной валюты наличными на основании разрешения уполномоченного банка в размере до 4000 долларов США при снятии валюты с валютного счета гражданина, а также дорожные чеки и другие платежные документы в сумме, не превышающей 5000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте, пересчитанной по курсу, установленному Национальным банком Украины),
• гражданам-резидентам и нерезидентам, постоянно проживающим в Украине (имеющим вид на жительство) и выезжающим за границу по приглашению, на лечение или учебу при наличии визы, уполномоченный банк дает разрешение на вывоз купленной иностранной валюты в сумме не более 1000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).

      За  проведение данных операций коммерческий получает комиссионное вознаграждение. 

III. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ  БАНКОВ НА ВАЛЮТНОМ  РЫНКЕ ПРИ ПЕРЕХОДЕ  К РЫНКУ. 

      В условиях, когда наше государство  находится на пути становления рыночной экономики, либерализации валютного  рынка, у коммерческих банков есть большие возможности развития деятельности в направлении проведения валютных операций.

      Маркетинговая деятельность коммерческих банков на валютном рынке в условиях перехода к рыночным отношениям направлена на обслуживание оптовых потребителей - субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) и различных - граждан (физических лиц). 

      3.1. Оптовые потребители. 

      Оптовых потребителей услуг коммерческих банков может заинтересовать проведение валютных операций на срок ("форвардные" операции).

      При осуществлении сделки "форвард" соглашение о покупке или продаже  достигается в настоящее время, но сама операция осуществляется в  некоторый момент времени в будущем, т.е. в настоящее время фиксируется  валютный курс для обмена валютами в будущем. Сделки "форвард" известны также, как форвардные валютные контракты (или просто форвардные контракты).

      Форвардный  валютный контракт - это закрепленное путем контракта соглашение между  двумя сторонами (банк и небанковский клиент, или же два банка). Заключив однажды контракт, клиент не может, ни отказаться впоследствии от него, ни изменить его условия, не имея согласия на то банка-контрагента.

      Каждый  форвардный контракт включает три основных элемента:

• соглашение, имеющее форму обязательства купить или продать определенное количество одной валюты в обмен на другую;
• валютный курс фиксируется в момент заключения контракта;
• исполнение контракта(поставка валюты) осуществляется в согласованное время в будущем, те либо в определенную дату либо между двумя определенными датами, в зависимости от условий контракта

      Для клиентов коммерческих банков данный вид сделок позволяет более точно  рассчитать поступления и платежи  в своей внешнеэкономической  деятельности на перспективу, застраховаться на случай повышения или понижения курса соответствующей иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

      При взвешенном подходе, оптимальных объемах  таких операций и своевременном  закрытии валютной позиции, коммерческий банк ожидает получение достаточной  прибыли. 

      3.2. Розничные потребители. 

      Для удовлетворения потребностей розничных  покупателей банковского продукта коммерческий банк может прикладывать маркетинговые усилия в направлении  развития анонимных валютных счетов. Проведение данных валютных операций имеет большие перспективы в будущем, приближает наше государство к нормальным банковско-финансовым отношениям, общепринятым в мировой банковской практике и создает законодательные условия для легализации валютных ценностей из "теневой" экономики и возращение валюты из-за рубежа, а необложение налогом доходов по этим счетам создает экономические условия для проведения данных операций.

      Открытие  анонимных валютных счетов законодательно закреплено в УКА3Е ПРЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ "ОБ ОТКРЫТИИ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ)" от 1 августа 1995 года № 679/95 [3.2], где говорится, что:

      С целью либерализации валютного  рынка Украины и привлечения  дополнительных валютных средств физических лиц (резидентов и нерезидентов) в  уполномоченные банки Украины ПОСТАНОВЛЯЮ:

      Разрешить уполномоченным банкам Украины открывать  анонимные валютные счета физическим лицам (резидентам и нерезидентам).

      Условия открытия и проведения операций на анонимных валютных счетах оговорены  в Постановлении Правления НБУ  от 16.08.95 № 205 "ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ) [3.3], где говорится о том, что:

      Анонимный валютный счет - текущий или депозитный счет, который открывается исключительно  в свободно конвертируемой валюте физическому лицу (резиденту или нерезиденту) без удостоверения лица собственника счета.

      Анонимные валютные счета физическим лицам  разрешается открывать лишь тем  уполномоченным банкам, которые имеют  уплаченный и зарегистрированный уставный фонд в сумме не менее 1 млн. ЭКЮ и собственные средства в сумме не менее 3 млн. ЭКЮ, получили генеральную лицензию Национального банка Украины на право работы с валютными ценностями (пункт 1-8) и имеют сертифицированное НБУ соответствующее программное обеспечение.

      Уполномоченный  банк обязан обеспечить безопасность клиентов при составлении соглашения об анонимном счете, конфиденциальность при управлении им и при доступе  к нему.

      Анонимный валютный счет открывается на определенный срок или бессрочно на основании  письменного заявления физического лица.

      Никаких данных о лице и документах, удостоверяющих лицо собственника счета, при заполнении заявления не требуется.

      Доступ  к анонимному валютному счету  возможен при наличии шифра - кода (набора цифр и/или литер), установленного по желанию собственника счета при его открытии.

      Максимальная  сумма наличной иностранной валюты, которая может быть положена на счет в течение одного рабочего дня, не может превышать в эквиваленте 10 тыс. долларов США, а в безналичной  форме - без ограничений.

      Информация  по анонимному валютному счету может быть раскрыта уполномоченным банком только по распоряжению собственника счета или на основании особого решения суда о раскрытии анонимности конкретного анонимного счета с указанием шифра (кода) этого счета.

      На  функционирование анонимных валютных счетов физических лиц (резидентов и нерезидентов) распространяются требования функционирования валютных счетов физических лиц типа "А".