Международные расчеты, их формы

- платежи совершаются за счет средств плательщика или кредита банка, выдаваемого плательщику;

- получатель может отказаться от оплаты расчетных документов только

по определенным мотивам, принимаемым банком.

Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством    записей    на   счетах   банков. При этом   ведущую   роль  в

международных расчетах играют крупнейшие банки. В задачу коммерческих банков при выполнении международных  расчетов входят кредитование и финансирование затрат, связанных с внешнеэкономической деятельностью их клиентов, осуществление в той или иной форме расчетов с иностранными партнерами, а также осуществление неторговых операций.

Таким образом международные расчеты представляют собой процесс регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими и иными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран.

Международные расчеты  подразделяются на торговые и неторговые расчеты.

Международные расчеты  имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются по предъявлению документов. Условия расчетов обязательно закрепляются во внешнеторговых контрактах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

2. Формы международных  расчетов, используемые в мировой  практике

Под формой расчета в международной практике понимается регулируемое нормами международного частного права условие платежа, обладающее специфическими особенностями в отношении порядка зачисления средств на счет кредитора, видов используемых платежных документов, а также процедуры документооборота.

В соответствии со сложившейся  практикой в настоящее время  применяются следующие основные формы международных расчетов:

- документарный аккредитив,

- инкассо,

- банковский перевод,

- открытый счет,

- аванс.

Рассмотрим аккредитивную форму расчетов.

Документарный аккредитив является одной из наиболее распространенных форм расчетов в международных экономических отношениях. Широкое распространение в международной практике аккредитивной формы расчетов объясняется ее свойством сокращать разрыв во времени между моментом отгрузки товара и моментом получения платежа.

Под аккредитивом обычно понимается банковская операция, в  ходе которой банк покупателя за счет покупателя депонирует определенную денежную сумму в банке поставщика на специальном счете, а банк поставщика осуществляет списание средств с этого счета в пользу поставщика на основании представленных поставщиком товарных, транспортных и иных документов, подтверждающих отгрузку товара и указанных в условиях аккредитива [16, c.10].

Документарный аккредитив представляет собой соглашение, в силу которого банк-эмитент обязуется произвести в соответствии с указаниями импортера платежа экспортеру (при наличных платежах) либо акцептовать

или оплатить трату, выставленную бенефициаром (при расчетах в кредит) при передаче в банк предусмотренных документов и соблюдении прочих условий аккредитива.

Основными участниками  документарного аккредитива являются [16, c.11]:

• банк-эмитент (банк, открывающий аккредитив по поручению клиента);
• приказодатель (клиент, в соответствии с инструкциями которого открывается аккредитив);
• бенефициар (получатель средств по аккредитиву);
• авизующий банк (банк, сообщающий бенефициару об открытии аккредитива – передающий ему аккредитив).

9

Кроме того, участие в  документарном аккредитиве могут принимать:

• подтверждающий банк (банк, принимающий на себя обязательства по аккредитиву наряду с банком-эмитентом);
• исполняющий банк (банк, уполномоченный банком-эмитентом произвести платеж, акцепт, оплату или учет переводного векселя, если соблюдены условия аккредитива).

Упрощенная схема аккредитивной  формы расчетов (Приложение А) сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения  платежа   товара)   бенефициар производит

отгрузку товара, представляет документы,  как правило, в авизующий банк,

который пересылает их для  оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива в

качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам).

Документарные аккредитивы должны содержать следующие основные реквизиты: порядок и форма расчетов; обязательства и ответственность; документы, представляемые по аккредитиву, и др.

Все аккредитивы должны ясно указывать, исполняются ли они путем немедленного платежа, платежа с рассрочкой или путем акцепта.

В каждом аккредитиве  должен быть указан банк, который уполномочен  произвести платеж, или акцепт тратт.

Аккредитивы можно классифицировать следующим образом [5, с.140].

1. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются: а) безотзывный аккредитив - твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон; б) отзывной, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.

2. С точки зрения  дополнительных обязательств другого  банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Если банк-эмитент уполномочивает или  просит другой банк

10

подтвердить его  безотзывный аккредитив, то такое подтверждение  (если

предусмотренные документы  представлены и выполнены все  условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу или акцепту. Подтвержденный аккредитив в максимальной степени защищает интересы получателя платежа по внешнеэкономической сделке, так как ответственными за платеж при подтвержденном аккредитиве являются два

банка. С другой стороны, открытие неподтвержденного аккредитива  более дешево по сравнению с подтвержденным аккредитивом. Дело в том, что подтверждающий банк (наравне с банком-эмитентом) отвечает за платеж по аккредитиву  и соответственно взимает комиссию и проценты за подтверждение аккредитива. При неподтвержденном аккредитиве авизующий банк взимает комиссию лишь за проверку документов и передачу аккредитива бенефициару, которая значительно ниже, чем при подтверждении.

3. С точки зрения  возможности возобновления аккредитива применяются револьверные (возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву.

4. От револьверного  аккредитива следует отличать  аккредитив, разрешающий частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновлении суммы. В таких аккредитивах по общему правилу не устанавливается периодичность и они не возобновляются.

5. С точки зрения  возможности использования аккредитива  вторыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) выделяются переводные  аккредитивы. При   комплектных поставках, осуществляемых

субпоставщиками, по указанию бенефициара аккредитив может быть переведен  полностью   или   частично  вторым   бенефициаром   в стране

последнего или в  другой стране.

6. С точки зрения  наличия валютного покрытия различаются  покрытый и непокрытый аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, авизующему банку. К другим формам покрытия аккредитивов относятся депозитные и блокированные счета, страховые депозиты и т.д. В современных условиях

преобладают непокрытые аккредитивы.

7. С точки зрения  возможностей реализации аккредитива  различаются: 

- аккредитивы с платежом по предъявлении документов;

- акцептные аккредитивы;

- аккредитивы с рассрочкой платежа.

8. Разновидностью аккредитива  является циркулярный аккредитив. Он 

11

обращен к любому банку, желающему его выполнить. Такие  аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.

9. Так называемый, аккредитив с «красной оговоркой» позволяет бенефициару получить аванс в счет аккредитива до момента отгрузки товара и передачи товарно-распорядительных документов. Авансовый платеж производится под письменное обязательство бенефициара представить документы в соответствии с условиями аккредитива. Банк, производящий авансовый платеж, вправе получить возмещение уплаченной суммы и проценты по ней из средств, предназначающихся бенефициару. Если бенефициар не представит документы в соответствии с условиями аккредитива и не возместит полученные в форме авансового платежа средства, авизующий или подтверждающий банк имеет право потребовать

возмещения уплаченной им бенефициару суммы и процентов  по ней от банка-эмитента, который  в свою очередь предъявляет такое  требование приказодателю.

10. В современных условиях  также применяются компенсационные  (встречные, «back-to-back») аккредитивы. Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой - производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого

аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.

11. Некоторые страны, особенно  США, используют резервный гарантийный аккредитив («stand-by»), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов импортером экспортер может обратиться в банк импортера за получением платежа.

Аккредитивная форма  расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж.

12

Инкассовая форма расчетов

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в

банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо (в редакции 1995 г.) инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций [5, c.141].

Участниками инкассо  являются:

- принципал (доверитель) - клиент, который поручает банку произвести инкассо;

- банк-ремитент - банк, которому принципал поручает произвести операцию;

- инкассирующий банк - любой банк, кроме банка-ремитента, участвующий в инкассо;

- представляющий банк - инкассирующий банк, непосредственно представляющий документы плательщику;

- плательщик - лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

Различают простое и документарное инкассо. Простое (чистое) инкассо означает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов. К коммерческим документам относятся: счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы и иные (не относящиеся к финансовым) документы. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.