Кредитная политика банка

Основная  цель анализа кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую  ссуду в соответствии с условиями  кредитного договора.

Кредитоспособность  заемщика зависит от многих факторов, каждый из которых должен быть оценен и изучен (Приложение № 11). Большая часть анализируемых на практике показателей кредитоспособности основана на данных за прошедший период или на какую-то отчетную дату. Кроме того, применяется множество методов и подходов для оценки кредитоспособности предприятия, не исключающих друг друга, а дополняющих в комплексе и делающих оценку кредитоспособности заемщика более соответствующей реальности.

Для примера  рассмотрим методику определения кредитоспособности заемщика, применяемую в Сберегательном Банке РФ.

При данной методике для  определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового  состояния) и качественный анализ рисков.

Оценка финансового  состояния заемщика производится с  учетом изменения финансового состояния  и различных факторов, влияющих на эти изменения. Для этого кредитным работником банка анализируется динамика оценочных показателей, качество активов, структуру баланса.

Методика, используемая Сбербанком РФ, основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. Для определения класса необходимо рассмотреть 5 коэффициентов:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия, так как характеризует способность немедленного выполнения предприятием финансовых обязательств, показывая, какая часть имеющейся краткосрочной задолженности может быть погашена в данный момент.
2. Промежуточный коэффициент покрытия (К2). Показывает способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.
3. Коэффициент текущей ликвидности (К3). Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения его срочных обязательств, дает общую оценку ликвидности предприятия.
4. Коэффициент наличия собственных средств (К4). Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия.
5. Рентабельность продукции (рентабельность продаж) – К5.

Данные 5 коэффициентов являются основными при оценке финансового состояния заемщика.

Оценка результатов  расчета коэффициентов заключается  в присвоении заемщику категории  по каждому из этих показателей на основании сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма по этим показателям в соответствии с их весами.

После вычисления основных коэффициентов, необходимо разбить их на категории в зависимости от фактического значения (Приложение № 12).

Для примера  рассчитаем сумму балов ОАО «ТрансКонтейнер» на конец отчетного периода на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на 30 сентября 2009 года (Приложение № 13).

Расчеты коэффициентов  К1, К2, К3, К4, К5 (Приложение № 14)

На основании рассчитанных показателей определяем категорию заемщика по каждому коэффициенту с помощью таблицы разбивки на категории и составляем таблицу расчета суммы баллов:

 

 

 

 

Таблица № 1

Таблица расчетов суммы  баллов при анализе кредитоспособности юридического лица

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы  баллов
К1	0,075	2	0,11	0,22
К2	1,33	1	0,05	0,05
К3	1,56	1	0,42	0,42
К4	0,7	1	0,21	0,21
К5	0,07	2	0,21	0,42
Итого	-	-	1	1,32

Формула расчета  суммы баллов S имеет вид:

S = 0, 11*Категория К1 + 0, 05* Категория К2 + 0, 42*Категория К3 + 0, 21*Категория  К4 + 0,21*Категория К5

Оценка результатов  расчетов этих показателей основана на сравнении их значений в динамике. В данном случае для примера были рассчитаны показатели за один отчетный период.

В соответствии с рассчитанной суммой баллов, заемщика относят к одному из 3 классов:

1. Первоклассные заемщики, если сумма баллов равна менее 1,05. Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для первого класса кредитоспособности. Кредитование таких заемщиков не вызывает у банка сомнений.
2. Заемщики второго класса, когда сумма рассчитанных баллов находится в диапазоне от 1,05 и до 2,42. Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для второго класса кредитоспособности. Кредитование заемщиков такого класса требует взвешенного подхода.
3. Заемщики третьего класса, когда значение суммы баллов выше 2, 42. Кредитование таких заемщиков связано с повышенным риском.

На основании  рассчитанного примера можно  сделать вывод, что ОАО «ТрансКонтейнер» относится ко второму классу заемщиков, так как сумма рассчитанных баллов равна 1.36 и значение коэффициента К5 находится на уровне, установленном для второго класса кредитоспособности, то есть кредитование подобного заемщика требует взвешенного подхода.

Однако оценка финансового состояния не является конечным результатом анализа кредитоспособности. Определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки заемщика.

Качественный  анализ заемщика основан на использовании  информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

При качественном анализе заемщика оцениваются такие  риски, как:

• Отраслевые: состояние рынка по данной отрасли, тенденции в развитии конкуренции, риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков
• Акционерные: риск передела акционерного капитала, согласованность позиций крупных акционеров
• Регулирования деятельности предприятия: подчиненность, формальное и неформальное регулирование деятельности, риски штрафов и санкций, правоприменительные риски
• Производственные и управленческие: технологический уровень производства, риски, связанные с банками, в которых открыты  счета, деловая репутация, качество управления

При отрицательном  влиянии этих факторов рассчитанный предварительно рейтинг (сумма балов) может быть снижен на один класс.

 

2.3.Формирование резерва на возможные  потери по ссудам, выданным клиентам  – юридическим лицам

Кредитные организации обязаны  формировать  резервы  на возможные  потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным Положением Центрального Банка РФ № 254-П « О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Резерв формируется  кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие  неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств  по ссуде перед  кредитной организацией  в  соответствии  с  условиями  договора  либо  существования реальной угрозы такого  неисполнения  (ненадлежащего исполнения).

Резерв  формируется  по  конкретной  ссуде   либо  по   портфелю однородных ссуд, то есть  по  группе  ссуд  со  сходными  характеристиками кредитного риска и обособленных в целях формирования резерва  (далее – портфель однородных ссуд)  в связи с кредитным риском,  обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.

При формировании  резерва  кредитные  организации  определяют размер  расчетного  резерва,  то  есть  резерва,   отражающего величину потерь  кредитной  организации  по  ссуде,  которые  должны  быть признаны  при  соблюдении определенного порядка оценки  факторов  кредитного  риска  без  учета  факта  наличия и качества обеспечения по ссуде.

В  целях  определения  размера  расчетного  резерва  в  связи с

действием факторов кредитного  риска ссуды  классифицируются  на основании

профессионального   суждения  (за  исключением  ссуд,  сгруппированных   в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

     I (высшая)  категория  качества  (стандартные  ссуды)  -   отсутствие

кредитного  риска  (вероятность  финансовых  потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

     II категория качества  (нестандартные  ссуды)  -  умеренный  кредитный

риск   (вероятность  финансовых  потерь   вследствие   неисполнения   либо

ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде  обусловливает ее

обесценение в размере от одного до 20 процентов);

     III категория качества (сомнительные  ссуды) -  значительный кредитный риск   (вероятность  финансовых  потерь   вследствие   неисполнения   либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

     IV категория качества  (проблемные  ссуды) -  высокий  кредитный  риск (вероятность финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде  обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

     V (низшая)  категория  качества  (безнадежные  ссуды)  -  отсутствует вероятность  возврата ссуды  в  силу  неспособности  или  отказа  заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное  (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды,   отнесенные   ко   II  -  V   категориям  качества,  являются обесцененными.

Резерв формируется в  пределах суммы основного  долга (балансовой стоимости ссуды) в валюте  Российской Федерации  независимо от валюты ссуды.

Оценка ссуды и определение  размера расчетного резерва и  резерва осуществляется   кредитными  организациями   самостоятельно   на    основе профессионального  суждения за  исключением некоторых  случаев.

Профессиональное    суждение    выносится   по  результатам комплексного  и  объективного  анализа  деятельности заемщика с учетом его финансового  положения,  качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также  всей  имеющейся  в  распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика.

Финансовое  положение  заемщика  оценивается  в  соответствии с методикой    (методиками),    утвержденной    (утвержденными)  внутренними документами кредитной  организации.

Финансовое  положение заемщика:

• может    быть    оценено    как   хорошее,  если  комплексный анализ производственной  и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения  о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности    производства,    положительной  величине  чистых  активов, рентабельности  и  платежеспособности  и отсутствуют какие-либо негативные явления. 
• оценивается    не    лучше,  чем среднее,  если  комплексный анализ производственной  и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные  сведения  о  нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому  положению  при  наличии  в  деятельности  заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести  к  появлению финансовых  трудностей,  если  заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;
• оценивается    как   плохое,  если  заемщик признан несостоятельным (банкротом)  в соответствии  с законодательством либо  если он является устойчиво неплатежеспособным.

В  зависимости  от  качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание  долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

• платежи  по  основному  долгу  и  процентам  осуществляются

своевременно  и в полном объеме;

• имеется единичный случай просроченных платежей по основному

долгу  и  (или)  процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: по  ссудам,  предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных

дней.

         Обслуживание  долга  по ссуде не может быть признано хорошим, если:

• платежи    по   основному  долгу  и  (или)  по  процентам осуществляются    за  счет  денежных  средств  и  (или)  иного  имущества, предоставленных  заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно  (через  третьих  лиц)
• ссуда  реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком  изменены существенные условия первоначального договора по ссуде в  сторону,  более  благоприятную для заемщика
• имеется  случай  просроченных платежей по основному долгу и

(или) по процентам  в течение последних 180 календарных  дней, в том числе: по  ссудам,  предоставленным  юридическим   лицам,  -  от  шести до 30 календарных дней включительно.

• ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику    кредитной  организацией  в  целях  погашения  долга  по  ранее предоставленной ссуде

     Обслуживание  долга признается плохим, если:

• имеются  просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней: по  ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней
• ссуда  реструктурирована,  и  по  ней  имеются просроченные платежи  по основному  долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика  оценивается  как  плохое
• ссуда  предоставлена  заемщику кредитной организацией прямо либо  косвенно  (через  третьих  лиц)  в  целях  погашения  долга по ранее предоставленной  ссуде

Определение  категории  качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание    при  классификации    ссуды,  осуществляется  с  применением профессионального  суждения  на  основе  комбинации двух классификационных критериев - финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга. (Приложение № 15).